Заявление на предоставление профессионального налогового вычета
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление на предоставление профессионального налогового вычета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 221 "Профессиональные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ арбитражному управляющему, сделав вывод о занижении налоговой базы по НДФЛ из-за неполного отражения дохода и неправомерного заявления профессиональных налоговых вычетов. Суд установил, что при подаче налоговой декларации по НДФЛ арбитражный управляющий включил в состав профессионального налогового вычета расходы на приобретение в собственность легкового автомобиля, расходы по оплате ГСМ, а также расходы по оплате работ по окраске и полировке автомобиля. Суд указал, что в силу ст. ст. 209, 210, 221 и 227 НК РФ, ст. 20 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" арбитражные управляющие имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов лишь в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Следовательно, арбитражный управляющий как субъект профессиональной деятельности обязан доказать, что расходы являются обоснованными, произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, а также представить документы, подтверждающие произведенные расходы. Представленные в качестве доказательств кассовые чеки и маршрутные листы не соответствовали критериям, предусмотренным ст. ст. 221, 252 НК РФ, так как не позволяли подтвердить, что затраты были произведены для осуществления деятельности в качестве арбитражного управляющего. Суд признал правомерным доначисление НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ арбитражному управляющему, сделав вывод о занижении налоговой базы по НДФЛ из-за неполного отражения дохода и неправомерного заявления профессиональных налоговых вычетов. Суд установил, что при подаче налоговой декларации по НДФЛ арбитражный управляющий включил в состав профессионального налогового вычета расходы на приобретение в собственность легкового автомобиля, расходы по оплате ГСМ, а также расходы по оплате работ по окраске и полировке автомобиля. Суд указал, что в силу ст. ст. 209, 210, 221 и 227 НК РФ, ст. 20 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" арбитражные управляющие имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов лишь в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Следовательно, арбитражный управляющий как субъект профессиональной деятельности обязан доказать, что расходы являются обоснованными, произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, а также представить документы, подтверждающие произведенные расходы. Представленные в качестве доказательств кассовые чеки и маршрутные листы не соответствовали критериям, предусмотренным ст. ст. 221, 252 НК РФ, так как не позволяли подтвердить, что затраты были произведены для осуществления деятельности в качестве арбитражного управляющего. Суд признал правомерным доначисление НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация приобрела у физического лица селекционное достижение путем заключения лицензионного договора. Физическое лицо подало заявление о применении профессиональных вычетов без подтверждения расходов. Вправе ли организация предоставить такие вычеты при исчислении НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация приобрела у физического лица селекционное достижение путем заключения лицензионного договора. Физическое лицо подало заявление о применении профессиональных вычетов без подтверждения расходов. Вправе ли организация предоставить такие вычеты при исчислении НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация приобрела у физического лица селекционное достижение путем заключения лицензионного договора. Физическое лицо подало заявление о применении профессиональных вычетов без подтверждения расходов. Вправе ли организация предоставить такие вычеты при исчислении НДФЛ?
Вопрос: Организация приобрела у физического лица секрет производства путем заключения лицензионного договора. Физическое лицо подало заявление о применении профессиональных вычетов без подтверждения расходов. Вправе ли организация предоставить такие вычеты при исчислении НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация приобрела у физического лица секрет производства путем заключения лицензионного договора. Физическое лицо подало заявление о применении профессиональных вычетов без подтверждения расходов. Вправе ли организация предоставить такие вычеты при исчислении НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация приобрела у физического лица секрет производства путем заключения лицензионного договора. Физическое лицо подало заявление о применении профессиональных вычетов без подтверждения расходов. Вправе ли организация предоставить такие вычеты при исчислении НДФЛ?
Нормативные акты
Справочная информация: "Профессиональные налоговые вычеты, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налогоплательщики реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления налоговому агенту.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налогоплательщики реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления налоговому агенту.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Налогоплательщики, указанные в настоящей статье, реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления налоговому агенту.
(ред. от 17.11.2025)Налогоплательщики, указанные в настоящей статье, реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления налоговому агенту.
Вопрос: Организация приобрела у физического лица право использования топологий интегральных микросхем путем заключения лицензионного договора. Физическое лицо подало заявление о применении профессиональных вычетов без подтверждения расходов. Вправе ли организация предоставить такие вычеты при исчислении НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация приобрела у физического лица право использования топологий интегральных микросхем путем заключения лицензионного договора. Физическое лицо подало заявление о применении профессиональных вычетов без подтверждения расходов. Вправе ли организация предоставить такие вычеты при исчислении НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация приобрела у физического лица право использования топологий интегральных микросхем путем заключения лицензионного договора. Физическое лицо подало заявление о применении профессиональных вычетов без подтверждения расходов. Вправе ли организация предоставить такие вычеты при исчислении НДФЛ?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Для получения профессионального вычета физлицу требуется подать вам заявление (ст. 221 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Для получения профессионального вычета физлицу требуется подать вам заявление (ст. 221 НК РФ).
Ситуация: Как воспользоваться профессиональным налоговым вычетом лицу, работающему по гражданско-правовому договору?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Заявление о предоставлении профессионального налогового вычета составляется в произвольной форме. К заявлению следует приложить копии документов, свидетельствующих о несении вами расходов, а также подтверждающих их непосредственную связь с выполнением работ (оказанием услуг) по заключенному договору. Такими документами могут быть, например, договоры, товарные и кассовые чеки или приходные кассовые ордера.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Заявление о предоставлении профессионального налогового вычета составляется в произвольной форме. К заявлению следует приложить копии документов, свидетельствующих о несении вами расходов, а также подтверждающих их непосредственную связь с выполнением работ (оказанием услуг) по заключенному договору. Такими документами могут быть, например, договоры, товарные и кассовые чеки или приходные кассовые ордера.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Для получения профессионального вычета физлицу требуется подать вам заявление (ст. 221 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для получения профессионального вычета физлицу требуется подать вам заявление (ст. 221 НК РФ).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При этом налогоплательщики, указанные в ст. 221 НК РФ, реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления налоговому агенту.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При этом налогоплательщики, указанные в ст. 221 НК РФ, реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления налоговому агенту.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)3. Только при отсутствии налогового агента профессиональные налоговые вычеты предоставляются налоговым органом - на основании налоговой декларации, поданной по окончании налогового периода (абз. 5 и 6 п. 3 ст. 221 НК РФ). Например, если налогоплательщик - резидент РФ получил вознаграждение по авторскому договору, заключенному с издательством, находящимся за пределами Российской Федерации и не являющимся налоговым агентом по НДФЛ, заявление о предоставлении профессиональных налоговых вычетов должно быть подано налогоплательщиком при подаче декларации в налоговый орган. К заявлению следует приложить авторский договор.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)3. Только при отсутствии налогового агента профессиональные налоговые вычеты предоставляются налоговым органом - на основании налоговой декларации, поданной по окончании налогового периода (абз. 5 и 6 п. 3 ст. 221 НК РФ). Например, если налогоплательщик - резидент РФ получил вознаграждение по авторскому договору, заключенному с издательством, находящимся за пределами Российской Федерации и не являющимся налоговым агентом по НДФЛ, заявление о предоставлении профессиональных налоговых вычетов должно быть подано налогоплательщиком при подаче декларации в налоговый орган. К заявлению следует приложить авторский договор.
Готовое решение: Как налоговый агент предоставляет профессиональный вычет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)письменное заявление на предоставление профессионального вычета в произвольной форме (ст. 221 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)письменное заявление на предоставление профессионального вычета в произвольной форме (ст. 221 НК РФ);
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Должен ли налоговый орган определить сумму НДФЛ расчетным путем, если ИП из-за утраты не представил (представил не все) документы, подтверждающие размер расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что предприниматель не представил в инспекцию документов, подтверждающих расходы по НДФЛ, поскольку они были утрачены в результате кражи. При этом указанные документы на момент проведения проверки не были восстановлены. Суд, отправляя дело на новое рассмотрение, отметил, что инспекция правомерно определила расходы в целях исчисления НДФЛ на основании абз. 4 п. 1 ст. 221 НК РФ. Кроме того, налогоплательщик подал в инспекцию заявление о предоставлении профессионального вычета в размере 20 процентов от общей суммы доходов от предпринимательской деятельности.
Должен ли налоговый орган определить сумму НДФЛ расчетным путем, если ИП из-за утраты не представил (представил не все) документы, подтверждающие размер расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что предприниматель не представил в инспекцию документов, подтверждающих расходы по НДФЛ, поскольку они были утрачены в результате кражи. При этом указанные документы на момент проведения проверки не были восстановлены. Суд, отправляя дело на новое рассмотрение, отметил, что инспекция правомерно определила расходы в целях исчисления НДФЛ на основании абз. 4 п. 1 ст. 221 НК РФ. Кроме того, налогоплательщик подал в инспекцию заявление о предоставлении профессионального вычета в размере 20 процентов от общей суммы доходов от предпринимательской деятельности.