Заявление на льготу по имущественным налогам
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление на льготу по имущественным налогам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Ранее по заявлению ИП в отношении спорной квартиры была предоставлена льгота на освобождение от уплаты имущественного налога в связи с использованием ее в предпринимательской деятельности. Суд отклонил довод ИП об ошибочно заявленной льготе, поскольку такое заявление сделано после получения акта налоговой проверки и по истечении более чем двух лет после реализации квартиры. ИП не представил доказательств использования спорного объекта недвижимого имущества для удовлетворения личных, семейных, бытовых нужд.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Ранее по заявлению ИП в отношении спорной квартиры была предоставлена льгота на освобождение от уплаты имущественного налога в связи с использованием ее в предпринимательской деятельности. Суд отклонил довод ИП об ошибочно заявленной льготе, поскольку такое заявление сделано после получения акта налоговой проверки и по истечении более чем двух лет после реализации квартиры. ИП не представил доказательств использования спорного объекта недвижимого имущества для удовлетворения личных, семейных, бытовых нужд.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие категории граждан имеют право на налоговые льготы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу для получения льготы по имущественным налогам необходимо представить заявление в налоговый орган по своему выбору, в том числе через МФЦ. По желанию к заявлению можно приложить документы, подтверждающие право на льготу (п. 1.1 ст. 21, п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396, п. 6 ст. 407 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу для получения льготы по имущественным налогам необходимо представить заявление в налоговый орган по своему выбору, в том числе через МФЦ. По желанию к заявлению можно приложить документы, подтверждающие право на льготу (п. 1.1 ст. 21, п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396, п. 6 ст. 407 НК РФ).
Ситуация: Какие налоговые льготы имеют чернобыльцы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Порядок оформления льготы по имущественным налогам
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Порядок оформления льготы по имущественным налогам
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 22.07.2020 N 38-П
"По делу о проверке конституционности части третьей статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина М.А. Литвинова"1.1. Конституционность приведенного законоположения оспаривает М.А. Литвинов, который органами предварительного следствия обвинялся в мошенничестве, а именно в хищении чужого имущества путем обмана в крупном размере. Ему инкриминировалось, что, приобретя квартиру за счет средств федерального бюджета, он представил в инспекцию ФНС России по Всеволожскому району Ленинградской области три налоговых декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2011, 2012 и 2013 годы с заявлением о предоставлении имущественных налоговых вычетов в общей сумме 258 908 рублей, на получение которых он не имел права, будучи участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих.
"По делу о проверке конституционности части третьей статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина М.А. Литвинова"1.1. Конституционность приведенного законоположения оспаривает М.А. Литвинов, который органами предварительного следствия обвинялся в мошенничестве, а именно в хищении чужого имущества путем обмана в крупном размере. Ему инкриминировалось, что, приобретя квартиру за счет средств федерального бюджета, он представил в инспекцию ФНС России по Всеволожскому району Ленинградской области три налоговых декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2011, 2012 и 2013 годы с заявлением о предоставлении имущественных налоговых вычетов в общей сумме 258 908 рублей, на получение которых он не имел права, будучи участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих.
Определение Конституционного Суда РФ от 17.01.2013 N 123-О
"По запросу Советского районного суда города Брянска о проверке конституционности абзаца двадцать второго подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации имущественный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты им денежных средств (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) (абзац двадцать четвертый). Кроме того, в подтверждение права на такой вычет при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме подпункт 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает представление налогоплательщиком договора о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акта о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документов о праве собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них (абзацы двадцатый и двадцать второй).
"По запросу Советского районного суда города Брянска о проверке конституционности абзаца двадцать второго подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации имущественный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты им денежных средств (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) (абзац двадцать четвертый). Кроме того, в подтверждение права на такой вычет при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме подпункт 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает представление налогоплательщиком договора о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акта о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документов о праве собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них (абзацы двадцатый и двадцать второй).
Информация: Минфин России подготовил законопроект для реализации положений основных направлений налоговой политики
("Официальный сайт Минфина России", 2025)2. Установление возможности индивидуальным предпринимателям представлять уточненное заявление о получении патента в связи с изменением количества физических показателей для перерасчета суммы налога по патенту.
("Официальный сайт Минфина России", 2025)2. Установление возможности индивидуальным предпринимателям представлять уточненное заявление о получении патента в связи с изменением количества физических показателей для перерасчета суммы налога по патенту.
Статья: Наследование имущества и имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества: проблемы законодательства и судебной практики
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)В соответствии со статьей 11.2 НК РФ личный кабинет налогоплательщика может быть использован для реализации налогоплательщиками и налоговыми органами своих прав и обязанностей, установленных НК РФ. Только в случаях, предусмотренных другими федеральными законами, личный кабинет налогоплательщика может быть использован также налоговыми органами и лицами, получившими доступ к личному кабинету налогоплательщика, для реализации ими прав и обязанностей, установленных такими федеральными законами. То есть право на использование личного кабинета налогоплательщика третьими лицами для подачи заявления и налоговой декларации в целях получения налогоплательщиком льгот и вычетов должно быть специально предусмотрено законодательными нормами. Поскольку право использования личного кабинета налогоплательщика к его имущественным правам не относится, то в силу статьи 1112 ГК РФ оно не входит в состав наследства.
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)В соответствии со статьей 11.2 НК РФ личный кабинет налогоплательщика может быть использован для реализации налогоплательщиками и налоговыми органами своих прав и обязанностей, установленных НК РФ. Только в случаях, предусмотренных другими федеральными законами, личный кабинет налогоплательщика может быть использован также налоговыми органами и лицами, получившими доступ к личному кабинету налогоплательщика, для реализации ими прав и обязанностей, установленных такими федеральными законами. То есть право на использование личного кабинета налогоплательщика третьими лицами для подачи заявления и налоговой декларации в целях получения налогоплательщиком льгот и вычетов должно быть специально предусмотрено законодательными нормами. Поскольку право использования личного кабинета налогоплательщика к его имущественным правам не относится, то в силу статьи 1112 ГК РФ оно не входит в состав наследства.
Типовая ситуация: Какие есть льготы по транспортному налогу (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Узнать льготы, установленные в вашем регионе законом субъекта РФ, можно на сайте ФНС, сервис "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" - http://www.nalog.ru/rn77/service/tax/.
(Издательство "Главная книга", 2025)Узнать льготы, установленные в вашем регионе законом субъекта РФ, можно на сайте ФНС, сервис "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" - http://www.nalog.ru/rn77/service/tax/.
Статья: Реализация принципа доступности правосудия на различных стадиях гражданского судопроизводства
(Терехова Л.А.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2024, N 2)Судебные расходы в суде первой инстанции на этапе подачи заявления состоят из госпошлины и (возможно) оплаты услуг представителя. Размеры госпошлины и порядок ее уплаты не должны вызывать затруднений. Налоговый кодекс устанавливает значительное количество льгот (ст. 333.36, ст. 333.41 НК), множество твердых ставок, размер которых невелик, и только имущественные споры предполагают шкалу, зависимую от цены иска (ст. 333.19 НК). Последняя также считается доступной (минимум - 400 руб., максимум - 60 000).
(Терехова Л.А.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2024, N 2)Судебные расходы в суде первой инстанции на этапе подачи заявления состоят из госпошлины и (возможно) оплаты услуг представителя. Размеры госпошлины и порядок ее уплаты не должны вызывать затруднений. Налоговый кодекс устанавливает значительное количество льгот (ст. 333.36, ст. 333.41 НК), множество твердых ставок, размер которых невелик, и только имущественные споры предполагают шкалу, зависимую от цены иска (ст. 333.19 НК). Последняя также считается доступной (минимум - 400 руб., максимум - 60 000).
Статья: Готовимся к уплате налога на недвижимость за 2022 год, учитывая поправки
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 4)Заявляем об "имущественной" льготе
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 4)Заявляем об "имущественной" льготе
Статья: Правительственные поправки в Налоговый кодекс РФ внесены в Госдуму
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 13)На СФР возлагается обязанность по предоставлению налоговикам сведений о многодетных семьях в целях предоставления налоговых льгот по имущественным налогам членам многодетных семей в беззаявительном порядке (изменения в подп. 2 п. 9.4 ст. 85 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 13)На СФР возлагается обязанность по предоставлению налоговикам сведений о многодетных семьях в целях предоставления налоговых льгот по имущественным налогам членам многодетных семей в беззаявительном порядке (изменения в подп. 2 п. 9.4 ст. 85 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 30.01.2024 N БС-4-21/866@ <О применении льготы по налогу на имущество физлиц ИП, применяющими УСН или ПСН>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Срок, в течение которого предприниматель должен направить заявление в инспекцию на получение "имущественных" льгот, не установлен.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Срок, в течение которого предприниматель должен направить заявление в инспекцию на получение "имущественных" льгот, не установлен.
Готовое решение: Какие льготы по налогам предусмотрены для пенсионеров
(КонсультантПлюс, 2025)Муниципальные образования могут устанавливать дополнительные льготы (п. 2 ст. 387 НК РФ). Чтобы узнать о них, обратитесь в инспекцию или воспользуйтесь электронным сервисом "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте ФНС https://www.nalog.gov.ru.
(КонсультантПлюс, 2025)Муниципальные образования могут устанавливать дополнительные льготы (п. 2 ст. 387 НК РФ). Чтобы узнать о них, обратитесь в инспекцию или воспользуйтесь электронным сервисом "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте ФНС https://www.nalog.gov.ru.
Вопрос: О получении имущественных вычетов по НДФЛ, в том числе в упрощенном порядке.
(Письмо Минфина России от 16.01.2024 N 03-04-05/2383)Согласно пункту 1 статьи 80 Кодекса налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
(Письмо Минфина России от 16.01.2024 N 03-04-05/2383)Согласно пункту 1 статьи 80 Кодекса налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.