Заявление на льготу по имущественным налогам
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление на льготу по имущественным налогам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Ранее по заявлению ИП в отношении спорной квартиры была предоставлена льгота на освобождение от уплаты имущественного налога в связи с использованием ее в предпринимательской деятельности. Суд отклонил довод ИП об ошибочно заявленной льготе, поскольку такое заявление сделано после получения акта налоговой проверки и по истечении более чем двух лет после реализации квартиры. ИП не представил доказательств использования спорного объекта недвижимого имущества для удовлетворения личных, семейных, бытовых нужд.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Ранее по заявлению ИП в отношении спорной квартиры была предоставлена льгота на освобождение от уплаты имущественного налога в связи с использованием ее в предпринимательской деятельности. Суд отклонил довод ИП об ошибочно заявленной льготе, поскольку такое заявление сделано после получения акта налоговой проверки и по истечении более чем двух лет после реализации квартиры. ИП не представил доказательств использования спорного объекта недвижимого имущества для удовлетворения личных, семейных, бытовых нужд.
Апелляционное определение Калининградского областного суда от 02.11.2022 N 33-4303/2022 по делу N 2-1506/2022 (УИД 39RS0004-01-2021-006945-79)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: О взыскании неосновательного обогащения.
Обстоятельства: Истец указал, что у ответчика возникло неосновательное обогащение в связи с выплатой имущественного налогового вычета.
Решение: Удовлетворено.Учитывая, что в заявлении о предоставлении льготы по имущественному налоговому вычету от 03.03.2004 года налогоплательщик Г.Л. не указала реквизиты счета, на который необходимо перечислить денежные средства, при этом по делу бесспорно установлено, что возврат НДФЛ налоговым органом произведен в размере 87 256 руб. согласно заключению Инспекции ИФНС России по Центральному району г. Красноярска N 22633 от 11.06.2004 года, который перечислен налогоплательщику 11.06.2004 года на расчетный счет N Восточно-Сибирский банк Сбербанка России, в котором у Г.Л. 01.07.2004 года был открыт расчетный счет, на который в тот же день поступает именно такая же денежная сумма в размере 87 256 руб., судебная коллегия находит, что приведенные выше фактические данные в их совокупности и взаимосвязи позволяют признать доказанным факт получения Г.Л. денежных средств в сумме 87 256 руб., поступивших 01.07.2004 года на ее расчетный счет согласно заключению на возврат налога N 22633 от 11.06.2004 года.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: О взыскании неосновательного обогащения.
Обстоятельства: Истец указал, что у ответчика возникло неосновательное обогащение в связи с выплатой имущественного налогового вычета.
Решение: Удовлетворено.Учитывая, что в заявлении о предоставлении льготы по имущественному налоговому вычету от 03.03.2004 года налогоплательщик Г.Л. не указала реквизиты счета, на который необходимо перечислить денежные средства, при этом по делу бесспорно установлено, что возврат НДФЛ налоговым органом произведен в размере 87 256 руб. согласно заключению Инспекции ИФНС России по Центральному району г. Красноярска N 22633 от 11.06.2004 года, который перечислен налогоплательщику 11.06.2004 года на расчетный счет N Восточно-Сибирский банк Сбербанка России, в котором у Г.Л. 01.07.2004 года был открыт расчетный счет, на который в тот же день поступает именно такая же денежная сумма в размере 87 256 руб., судебная коллегия находит, что приведенные выше фактические данные в их совокупности и взаимосвязи позволяют признать доказанным факт получения Г.Л. денежных средств в сумме 87 256 руб., поступивших 01.07.2004 года на ее расчетный счет согласно заключению на возврат налога N 22633 от 11.06.2004 года.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие категории граждан имеют право на налоговые льготы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу для получения льготы по имущественным налогам необходимо представить заявление в налоговый орган по своему выбору, в том числе через МФЦ. По желанию к заявлению можно приложить документы, подтверждающие право на льготу (п. 1.1 ст. 21, п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396, п. 6 ст. 407 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу для получения льготы по имущественным налогам необходимо представить заявление в налоговый орган по своему выбору, в том числе через МФЦ. По желанию к заявлению можно приложить документы, подтверждающие право на льготу (п. 1.1 ст. 21, п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396, п. 6 ст. 407 НК РФ).
Ситуация: Какие налоговые льготы имеют чернобыльцы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Порядок оформления льготы по имущественным налогам
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Порядок оформления льготы по имущественным налогам
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 22.07.2020 N 38-П
"По делу о проверке конституционности части третьей статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина М.А. Литвинова"1.1. Конституционность приведенного законоположения оспаривает М.А. Литвинов, который органами предварительного следствия обвинялся в мошенничестве, а именно в хищении чужого имущества путем обмана в крупном размере. Ему инкриминировалось, что, приобретя квартиру за счет средств федерального бюджета, он представил в инспекцию ФНС России по Всеволожскому району Ленинградской области три налоговых декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2011, 2012 и 2013 годы с заявлением о предоставлении имущественных налоговых вычетов в общей сумме 258 908 рублей, на получение которых он не имел права, будучи участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих.
"По делу о проверке конституционности части третьей статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина М.А. Литвинова"1.1. Конституционность приведенного законоположения оспаривает М.А. Литвинов, который органами предварительного следствия обвинялся в мошенничестве, а именно в хищении чужого имущества путем обмана в крупном размере. Ему инкриминировалось, что, приобретя квартиру за счет средств федерального бюджета, он представил в инспекцию ФНС России по Всеволожскому району Ленинградской области три налоговых декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2011, 2012 и 2013 годы с заявлением о предоставлении имущественных налоговых вычетов в общей сумме 258 908 рублей, на получение которых он не имел права, будучи участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих.
Определение Конституционного Суда РФ от 17.01.2013 N 123-О
"По запросу Советского районного суда города Брянска о проверке конституционности абзаца двадцать второго подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации имущественный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты им денежных средств (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) (абзац двадцать четвертый). Кроме того, в подтверждение права на такой вычет при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме подпункт 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает представление налогоплательщиком договора о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акта о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документов о праве собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них (абзацы двадцатый и двадцать второй).
"По запросу Советского районного суда города Брянска о проверке конституционности абзаца двадцать второго подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации имущественный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты им денежных средств (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) (абзац двадцать четвертый). Кроме того, в подтверждение права на такой вычет при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме подпункт 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает представление налогоплательщиком договора о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акта о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документов о праве собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них (абзацы двадцатый и двадцать второй).
Статья: Какие изменения в имущественных налогах ждут физлиц (в том числе ИП)
("Главная книга", 2024, N 17)От налога традиционно освободят один объект каждого вида (квартира, дом, гараж и др.), находящийся в собственности и не используемый в предпринимательстве. Можно выбрать его самостоятельно и направить в ИФНС заявление о предоставлении льготы. Либо ее дадут автоматически по объекту с самым большим налогом. Применяться льгота будет задним числом - за налоговые периоды начиная с 2022 г. <2> Значит, новые льготники смогут обратиться за пересчетом налога и возвратом переплаты.
("Главная книга", 2024, N 17)От налога традиционно освободят один объект каждого вида (квартира, дом, гараж и др.), находящийся в собственности и не используемый в предпринимательстве. Можно выбрать его самостоятельно и направить в ИФНС заявление о предоставлении льготы. Либо ее дадут автоматически по объекту с самым большим налогом. Применяться льгота будет задним числом - за налоговые периоды начиная с 2022 г. <2> Значит, новые льготники смогут обратиться за пересчетом налога и возвратом переплаты.
Типовая ситуация: Какие есть льготы по транспортному налогу (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Узнать льготы, установленные в вашем регионе законом субъекта РФ, можно на сайте ФНС, сервис "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" - http://www.nalog.ru/rn77/service/tax/.
(Издательство "Главная книга", 2025)Узнать льготы, установленные в вашем регионе законом субъекта РФ, можно на сайте ФНС, сервис "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" - http://www.nalog.ru/rn77/service/tax/.
Ситуация: Для чего нужен личный кабинет налогоплательщика?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество физлиц, транспортному и земельному налогам;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество физлиц, транспортному и земельному налогам;
Статья: Спор о признании незаконным отказа в предоставлении и взыскании имущественного или социального налогового вычета по НДФЛ (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Право на получение имущественного налогового вычета представляет собой налоговую льготу и может быть реализовано в случае подтверждения налогоплательщиком при обращении в налоговый орган несения расходов на приобретение в собственность жилого помещения.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Право на получение имущественного налогового вычета представляет собой налоговую льготу и может быть реализовано в случае подтверждения налогоплательщиком при обращении в налоговый орган несения расходов на приобретение в собственность жилого помещения.
Статья: Новости от 17.10.2025
("Главная книга", 2025, N 21)ФНС дополнила перечень кодов "имущественных" льгот
("Главная книга", 2025, N 21)ФНС дополнила перечень кодов "имущественных" льгот
Статья: Правительственные поправки в Налоговый кодекс РФ внесены в Госдуму
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 13)На СФР возлагается обязанность по предоставлению налоговикам сведений о многодетных семьях в целях предоставления налоговых льгот по имущественным налогам членам многодетных семей в беззаявительном порядке (изменения в подп. 2 п. 9.4 ст. 85 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 13)На СФР возлагается обязанность по предоставлению налоговикам сведений о многодетных семьях в целях предоставления налоговых льгот по имущественным налогам членам многодетных семей в беззаявительном порядке (изменения в подп. 2 п. 9.4 ст. 85 НК РФ).
Статья: Реализация принципа доступности правосудия на различных стадиях гражданского судопроизводства
(Терехова Л.А.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2024, N 2)Судебные расходы в суде первой инстанции на этапе подачи заявления состоят из госпошлины и (возможно) оплаты услуг представителя. Размеры госпошлины и порядок ее уплаты не должны вызывать затруднений. Налоговый кодекс устанавливает значительное количество льгот (ст. 333.36, ст. 333.41 НК), множество твердых ставок, размер которых невелик, и только имущественные споры предполагают шкалу, зависимую от цены иска (ст. 333.19 НК). Последняя также считается доступной (минимум - 400 руб., максимум - 60 000).
(Терехова Л.А.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2024, N 2)Судебные расходы в суде первой инстанции на этапе подачи заявления состоят из госпошлины и (возможно) оплаты услуг представителя. Размеры госпошлины и порядок ее уплаты не должны вызывать затруднений. Налоговый кодекс устанавливает значительное количество льгот (ст. 333.36, ст. 333.41 НК), множество твердых ставок, размер которых невелик, и только имущественные споры предполагают шкалу, зависимую от цены иска (ст. 333.19 НК). Последняя также считается доступной (минимум - 400 руб., максимум - 60 000).
Готовое решение: Какие льготы по налогам предусмотрены для пенсионеров
(КонсультантПлюс, 2025)Муниципальные образования могут устанавливать дополнительные льготы (п. 2 ст. 387 НК РФ). Чтобы узнать о них, обратитесь в инспекцию или воспользуйтесь электронным сервисом "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте ФНС https://www.nalog.gov.ru.
(КонсультантПлюс, 2025)Муниципальные образования могут устанавливать дополнительные льготы (п. 2 ст. 387 НК РФ). Чтобы узнать о них, обратитесь в инспекцию или воспользуйтесь электронным сервисом "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте ФНС https://www.nalog.gov.ru.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 14.08.2023 N СД-4-21/10432@ <Об информационной кампании по тематике исполнения налоговых уведомлений, направляемых в 2023 году>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 18)Перво-наперво следует проверить, учтена ли преференция в налоговом уведомлении (нужно изучить содержание граф "Размер налоговых льгот", "Налоговый вычет"). Если льготы не применены, необходимо понять, имеет ли человек право на них. Подробности - в разделе "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" (www.nalog.ru/rn77/service/tax/). Также по этому вопросу можно обратиться в инспекцию или в контакт-центр ФНС.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 18)Перво-наперво следует проверить, учтена ли преференция в налоговом уведомлении (нужно изучить содержание граф "Размер налоговых льгот", "Налоговый вычет"). Если льготы не применены, необходимо понять, имеет ли человек право на них. Подробности - в разделе "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" (www.nalog.ru/rn77/service/tax/). Также по этому вопросу можно обратиться в инспекцию или в контакт-центр ФНС.