Заявление на имущественный вычет 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление на имущественный вычет 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Кассационное определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 18.01.2024 N 88а-3021/2024 (УИД 23RS0015-01-2022-003911-90)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Административным ответчиком до настоящего времени не исполнена обязанность по уплате налога, пени и штрафов.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Довод заявителя о том, что ею в июне 2023 г. подана налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за отчетный период 2020 г. не имеет отношения к рассматриваемому спору, поскольку не исключает обязанности налогоплательщика по уплате налога на доходы в установленный законом срок, факта образования задолженности по уплате налога и совершения описанных в иске налоговых правонарушений. Вместе с тем, истец не лишен права на получение имущественного налогового вычета в связи с подачей налоговой декларации, поскольку получение имущественного налогового вычета носит заявительный характер, является правом налогоплательщика, и может быть реализовано путем предоставления налогоплательщиком налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц с заявлением в ней права на указанный вычет.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Административным ответчиком до настоящего времени не исполнена обязанность по уплате налога, пени и штрафов.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Довод заявителя о том, что ею в июне 2023 г. подана налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за отчетный период 2020 г. не имеет отношения к рассматриваемому спору, поскольку не исключает обязанности налогоплательщика по уплате налога на доходы в установленный законом срок, факта образования задолженности по уплате налога и совершения описанных в иске налоговых правонарушений. Вместе с тем, истец не лишен права на получение имущественного налогового вычета в связи с подачей налоговой декларации, поскольку получение имущественного налогового вычета носит заявительный характер, является правом налогоплательщика, и может быть реализовано путем предоставления налогоплательщиком налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц с заявлением в ней права на указанный вычет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Имущественный и социальный вычеты у работодателя: размер и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2025)Вычет предоставляйте с начала года независимо от того, в каком месяце получили уведомление ИФНС и заявление работника. НДФЛ, излишне удержанный с начала года, надо вернуть работнику (ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина от 06.03.2020 N 03-04-05/16897).
(Издательство "Главная книга", 2025)Вычет предоставляйте с начала года независимо от того, в каком месяце получили уведомление ИФНС и заявление работника. НДФЛ, излишне удержанный с начала года, надо вернуть работнику (ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина от 06.03.2020 N 03-04-05/16897).
Вопрос: Как заполнить строку 160 расчета 6-НДФЛ, если работник в ноябре представил заявление на имущественный вычет при покупке жилья с начала года и возврат НДФЛ произведен за счет удержанного с зарплаты иных работников налога?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Если работник обратился с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья с начала года, в строке 160 разд. 2 расчета 6-НДФЛ корректно указать общую сумму удержанного налога.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Если работник обратился с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья с начала года, в строке 160 разд. 2 расчета 6-НДФЛ корректно указать общую сумму удержанного налога.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 04.03.2021 N 5-П
"По делу о проверке конституционности части первой статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина В.В. Калугарова"3.2. Вопрос о привлечении к ответственности по статье 159 УК Российской Федерации в связи с заявлением имущественного налогового вычета при покупке жилого помещения с использованием денежных средств, предоставленных военнослужащим из федерального бюджета, уже был предметом рассмотрения Конституционного Суда Российской Федерации.
"По делу о проверке конституционности части первой статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина В.В. Калугарова"3.2. Вопрос о привлечении к ответственности по статье 159 УК Российской Федерации в связи с заявлением имущественного налогового вычета при покупке жилого помещения с использованием денежных средств, предоставленных военнослужащим из федерального бюджета, уже был предметом рассмотрения Конституционного Суда Российской Федерации.
Статья: Спор о признании незаконным отказа в предоставлении и взыскании имущественного или социального налогового вычета по НДФЛ (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Стоит учитывать, что в случаях, когда с заявлением о предоставлении налогового вычета обращаются военнослужащие - участники накопительно-ипотечной системы имущественный налоговый вычет может быть применен к общей сумме расходов на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, уменьшенных на сумму денежных средств, полученных налогоплательщиком на приобретение жилого помещения по указанной системе из федерального бюджета. В данном случае налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в части расходов на приобретение квартиры, фактически произведенных за счет собственных (личных) средств (Письма Минфина России от 02.08.2019 N 03-04-05/58469, от 19.02.2019 N 03-04-05/10596; Определение Конституционного Суда РФ от 24.06.2014 N 1429-О).
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Стоит учитывать, что в случаях, когда с заявлением о предоставлении налогового вычета обращаются военнослужащие - участники накопительно-ипотечной системы имущественный налоговый вычет может быть применен к общей сумме расходов на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, уменьшенных на сумму денежных средств, полученных налогоплательщиком на приобретение жилого помещения по указанной системе из федерального бюджета. В данном случае налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в части расходов на приобретение квартиры, фактически произведенных за счет собственных (личных) средств (Письма Минфина России от 02.08.2019 N 03-04-05/58469, от 19.02.2019 N 03-04-05/10596; Определение Конституционного Суда РФ от 24.06.2014 N 1429-О).
Статья: Переход работника из одного обособленного подразделения в другое
(Сенин Н.К.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Например, в случае перевода работника в течение налогового периода из одного обособленного подразделения организации в другое налоговый агент вправе предоставить социальный вычет до окончания налогового периода по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение в отношении сумм, которые он удержал из выплат в пользу работника и перечислил в качестве пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения в негосударственный пенсионный фонд (Письмо Минфина России от 03.12.2020 N 03-04-06/105666).
(Сенин Н.К.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Например, в случае перевода работника в течение налогового периода из одного обособленного подразделения организации в другое налоговый агент вправе предоставить социальный вычет до окончания налогового периода по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение в отношении сумм, которые он удержал из выплат в пользу работника и перечислил в качестве пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения в негосударственный пенсионный фонд (Письмо Минфина России от 03.12.2020 N 03-04-06/105666).
Статья: Предоставляем работнику имущественные вычеты по НДФЛ
(Беликова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В п. 8 ст. 220 НК РФ сказано, что имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода на основании его обращения с письменным заявлением к работодателю.
(Беликова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В п. 8 ст. 220 НК РФ сказано, что имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода на основании его обращения с письменным заявлением к работодателю.
Статья: Налоговым агентам приготовиться: отчетность по НДФЛ за 2022 год
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 12)Вычет начинают предоставлять с октября, но применительно к доходам, полученным с начала 2022 г., с зачетом ранее удержанной суммы НДФЛ (п. 3 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.03.2020 N 03-04-05/16897). Излишне удержанная сумма НДФЛ подлежит возврату сотруднику на основании его письменного заявления.
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 12)Вычет начинают предоставлять с октября, но применительно к доходам, полученным с начала 2022 г., с зачетом ранее удержанной суммы НДФЛ (п. 3 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.03.2020 N 03-04-05/16897). Излишне удержанная сумма НДФЛ подлежит возврату сотруднику на основании его письменного заявления.
Статья: Какие документы выдавать работнику при увольнении в 2023 году?
(Комиссарова Т.Ю.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2023, N 1)Справка о доходах и суммах налога физлица за текущий год. В этой справке показываются доходы, полученные физическим лицом за определенный период, а также соответствующие суммы исчисленного, удержанного и уплаченного налога. Эта справка требуется в первую очередь налоговым органам для предоставления имущественного или социального вычета, если он не предоставлялся работодателем (ст. 219, 220 НК РФ), а также может быть запрошена банками при рассмотрении заявки на получение кредита.
(Комиссарова Т.Ю.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2023, N 1)Справка о доходах и суммах налога физлица за текущий год. В этой справке показываются доходы, полученные физическим лицом за определенный период, а также соответствующие суммы исчисленного, удержанного и уплаченного налога. Эта справка требуется в первую очередь налоговым органам для предоставления имущественного или социального вычета, если он не предоставлялся работодателем (ст. 219, 220 НК РФ), а также может быть запрошена банками при рассмотрении заявки на получение кредита.
Вопрос: Нужно ли пересчитать НДФЛ за 2020 - 2021 гг., если выявлено, что работнику неправильно предоставлен имущественный вычет по НДФЛ (работник не представил уведомление о праве на такой вычет)?
(Консультация эксперта, 2022)Ответ: По нашему мнению, работодателю следует пересчитать НДФЛ без учета имущественного налогового вычета за 2020 - 2021 гг., удержать и перечислить его в бюджет, а также представить уточненные расчеты 6-НДФЛ за эти годы и форму 2-НДФЛ за 2020 г.
(Консультация эксперта, 2022)Ответ: По нашему мнению, работодателю следует пересчитать НДФЛ без учета имущественного налогового вычета за 2020 - 2021 гг., удержать и перечислить его в бюджет, а также представить уточненные расчеты 6-НДФЛ за эти годы и форму 2-НДФЛ за 2020 г.
Статья: Наследование имущества и имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества: проблемы законодательства и судебной практики
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)<15> Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 18.11.2020 N 88-16589/2020. Требования наследника: об обязании предоставить налоговый вычет. Обстоятельства: истец ссылается на то, что налоговая декларация одновременно является и заявлением налогоплательщика о возврате излишне уплаченного налога. Решение суда: наследнику отказать.
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)<15> Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 18.11.2020 N 88-16589/2020. Требования наследника: об обязании предоставить налоговый вычет. Обстоятельства: истец ссылается на то, что налоговая декларация одновременно является и заявлением налогоплательщика о возврате излишне уплаченного налога. Решение суда: наследнику отказать.
Готовое решение: Как предоставить имущественный вычет работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Пример предоставления имущественного вычета работодателем
(КонсультантПлюс, 2025)Пример предоставления имущественного вычета работодателем
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья супругами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При приобретении жилья одним из супругов до вступления в брак имущественные вычеты другому супругу, в том числе вычет на погашение процентов по займу (кредиту), израсходованному на его приобретение, не предоставляется (Письмо ФНС России от 18.12.2020 N БС-4-11/20950@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При приобретении жилья одним из супругов до вступления в брак имущественные вычеты другому супругу, в том числе вычет на погашение процентов по займу (кредиту), израсходованному на его приобретение, не предоставляется (Письмо ФНС России от 18.12.2020 N БС-4-11/20950@).