Заявление на 0 ставку усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление на 0 ставку усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП зарегистрировался (впервые) в г. Санкт-Петербурге в 2024 г. с подачей заявления о переходе на УСН с даты регистрации. Вид деятельности (изготовление изделий из дерева) дает возможность применения ставки 0%. Возможен ли отказ налогового органа в применении ставки 0% по УСН, если наемных работников у ИП нет?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП зарегистрировался (впервые) в г. Санкт-Петербурге в 2024 г. с подачей заявления о переходе на УСН с даты регистрации. Вид деятельности (изготовление изделий из дерева, изготовление тары, ОКВЭД 16.2) дает возможность применения ставки 0%. Возможен ли отказ налогового органа в применении ставки 0% по УСН за 2024 г., если наемных работников у ИП нет?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП зарегистрировался (впервые) в г. Санкт-Петербурге в 2024 г. с подачей заявления о переходе на УСН с даты регистрации. Вид деятельности (изготовление изделий из дерева, изготовление тары, ОКВЭД 16.2) дает возможность применения ставки 0%. Возможен ли отказ налогового органа в применении ставки 0% по УСН за 2024 г., если наемных работников у ИП нет?
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при экспорте в страны ЕАЭС в общем случае начисляется по ставке 0% (в т.ч. при применении специальных пониженных ставок НДС при УСН). Для этого представьте в инспекцию экспортный контракт, заполненное покупателем заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками его налогового органа, а также транспортные или товаросопроводительные документы. Документы нужно собрать в течение 180 календарных дней с даты отгрузки.
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при экспорте в страны ЕАЭС в общем случае начисляется по ставке 0% (в т.ч. при применении специальных пониженных ставок НДС при УСН). Для этого представьте в инспекцию экспортный контракт, заполненное покупателем заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками его налогового органа, а также транспортные или товаросопроводительные документы. Документы нужно собрать в течение 180 календарных дней с даты отгрузки.
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Как учесть доходы от оказания платных образовательных услуг при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Также применять льготную ставку нельзя в течение года, в котором организация перешла на ОСН в связи с утратой права на применение УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.08.2012 N 03-03-06/4/90).
(КонсультантПлюс, 2025)Также применять льготную ставку нельзя в течение года, в котором организация перешла на ОСН в связи с утратой права на применение УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.08.2012 N 03-03-06/4/90).
Готовое решение: НДС при безвозмездной передаче имущества
(КонсультантПлюс, 2025)При экспорте товаров на безвозмездной основе применяется нулевая ставка НДС при условии представления в налоговые органы определенных документов, состав которых зависит от того, в какие страны (ЕАЭС или не входящие в ЕАЭС) экспортируются товары (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 164, п. п. 1, 1.3, 2, 3 ст. 165 НК РФ, п. п. 2, 3, 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письма Минфина России от 06.09.2022 N 03-08-05/86623, от 15.12.2021 N 03-07-13/1/102082). Плательщики на УСН, применяющие специальные пониженные ставки НДС, также исчисляют НДС в этом случае по ставке 0% (пп. 1 п. 1, п. 9 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При экспорте товаров на безвозмездной основе применяется нулевая ставка НДС при условии представления в налоговые органы определенных документов, состав которых зависит от того, в какие страны (ЕАЭС или не входящие в ЕАЭС) экспортируются товары (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 164, п. п. 1, 1.3, 2, 3 ст. 165 НК РФ, п. п. 2, 3, 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письма Минфина России от 06.09.2022 N 03-08-05/86623, от 15.12.2021 N 03-07-13/1/102082). Плательщики на УСН, применяющие специальные пониженные ставки НДС, также исчисляют НДС в этом случае по ставке 0% (пп. 1 п. 1, п. 9 ст. 164 НК РФ).
Статья: Как ИП на УСН/ПСН воспользоваться уходящими налоговыми каникулами
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)А что, если ИП работал на УСН и применял ставку 0% и хочет перейти на патент по тому же льготному виду деятельности (или наоборот)? В таком случае, по мнению Минфина, право на каникулы сохраняется <18>. Если, скажем, ИП зарегистрировался в 2023 г. и применял с момента регистрации УСН, ничто не мешает ему получить на этот вид деятельности льготный патент в 2024 г.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)А что, если ИП работал на УСН и применял ставку 0% и хочет перейти на патент по тому же льготному виду деятельности (или наоборот)? В таком случае, по мнению Минфина, право на каникулы сохраняется <18>. Если, скажем, ИП зарегистрировался в 2023 г. и применял с момента регистрации УСН, ничто не мешает ему получить на этот вид деятельности льготный патент в 2024 г.
Вопрос: Физлицо впервые зарегистрировалось в качестве ИП в 2022 г. в Московской области. Вид деятельности - ремонт мебели и предметов домашнего обихода. С даты постановки на учет ИП применяет УСН, ошибочно не воспользовался ставкой 0% в 2022 г. Вправе ли ИП воспользоваться ставкой 0% при исчислении налога по УСН за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, ИП вправе воспользоваться льготной ставкой 0% при исчислении налога (авансовых платежей), уплачиваемого в связи с применением УСН, за 2023 г. Налог, ошибочно уплаченный по итогам 2022 г., можно вернуть, представив в налоговый орган уточненную декларацию по УСН за 2022 г., а также заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС такого лица.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, ИП вправе воспользоваться льготной ставкой 0% при исчислении налога (авансовых платежей), уплачиваемого в связи с применением УСН, за 2023 г. Налог, ошибочно уплаченный по итогам 2022 г., можно вернуть, представив в налоговый орган уточненную декларацию по УСН за 2022 г., а также заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС такого лица.
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Для отказа от нулевой ставки вам нужно заранее представить соответствующее заявление в налоговый орган по месту своего учета (п. 7 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для отказа от нулевой ставки вам нужно заранее представить соответствующее заявление в налоговый орган по месту своего учета (п. 7 ст. 164 НК РФ).
Статья: НДС у упрощенцев в 2025 году: первые вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)ООО на УСН, планируются экспортные операции в 2025 г. Обороты за 2024 г. более 60 млн руб. Если выберем ставки НДС 5% и 7%, все равно при экспорте имеем право на ставку 0%. Будет ли у нас право на вычет НДС по товарам, купленным для экспорта?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)ООО на УСН, планируются экспортные операции в 2025 г. Обороты за 2024 г. более 60 млн руб. Если выберем ставки НДС 5% и 7%, все равно при экспорте имеем право на ставку 0%. Будет ли у нас право на вычет НДС по товарам, купленным для экспорта?
Готовое решение: Налоговые каникулы для ИП на УСН или ПСН
(КонсультантПлюс, 2025)Возможно, вы оплатили стоимость патента или налог при УСН, а потом узнали о налоговых каникулах. Если на вас они распространяются, то, на наш взгляд, вы можете подать заявление о возврате излишне уплаченного налога. В сопроводительной записке к нему поясните, что вы имеете право на ставку 0%.
(КонсультантПлюс, 2025)Возможно, вы оплатили стоимость патента или налог при УСН, а потом узнали о налоговых каникулах. Если на вас они распространяются, то, на наш взгляд, вы можете подать заявление о возврате излишне уплаченного налога. В сопроводительной записке к нему поясните, что вы имеете право на ставку 0%.
Статья: Как посчитать работников при подаче заявления на патент
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Если получаете несколько патентов по разным видам деятельности, суммарное количество работников по всем заявлениям не должно превысить 15 человек <6>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Если получаете несколько патентов по разным видам деятельности, суммарное количество работников по всем заявлениям не должно превысить 15 человек <6>.
Готовое решение: Как отказаться от ставки 0% по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)От применения нулевой ставки по НДС вправе отказаться экспортеры при реализации товаров за пределы ЕАЭС и некоторые поставщики услуг. Отказ возможен только сразу по всем экспортным операциям. Для этого необходимо подать в налоговый орган соответствующее заявление.
(КонсультантПлюс, 2025)От применения нулевой ставки по НДС вправе отказаться экспортеры при реализации товаров за пределы ЕАЭС и некоторые поставщики услуг. Отказ возможен только сразу по всем экспортным операциям. Для этого необходимо подать в налоговый орган соответствующее заявление.
Статья: Новые условия применения УСН в 2025 году
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)При переходе с обычной ставки на пониженную принятый к вычету НДС нужно восстановить в квартале, с которого применяется пониженная ставка.
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)При переходе с обычной ставки на пониженную принятый к вычету НДС нужно восстановить в квартале, с которого применяется пониженная ставка.