Заявление физического лица о предоставлении налогового вычета бланк 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление физического лица о предоставлении налогового вычета бланк 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Работник получил от работодателя займы на приобретение жилья по двум договорам. По расходам по первому договору работник получил имущественный вычет на приобретение жилья в полном объеме. Может ли он получить освобождение от обложения НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах по второму договору займа?
(Консультация эксперта, 2024)В целях освобождения от налогообложения доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, физическому лицу рекомендуется направить в налоговый орган заявление о предоставлении налоговым органом подтверждения права на получение имущественного налогового вычета по форме, приведенной в Приложении к Письму ФНС России от 15.01.2016 N БС-4-11/329@ (Письмо ФНС России от 13.05.2019 N БС-4-11/8846@).
(Консультация эксперта, 2024)В целях освобождения от налогообложения доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, физическому лицу рекомендуется направить в налоговый орган заявление о предоставлении налоговым органом подтверждения права на получение имущественного налогового вычета по форме, приведенной в Приложении к Письму ФНС России от 15.01.2016 N БС-4-11/329@ (Письмо ФНС России от 13.05.2019 N БС-4-11/8846@).
Статья: Получаем вычет на лекарства в 2020 году
(Орлова Е.В.)
("Налоговый вестник", 2019, N 12)Налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) физические лица представляют для декларирования полученных доходов и заявления налоговых вычетов.
(Орлова Е.В.)
("Налоговый вестник", 2019, N 12)Налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) физические лица представляют для декларирования полученных доходов и заявления налоговых вычетов.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2019 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Внимание! О применении "беззаявительного" порядка предоставления налоговых льгот в отношении налогоплательщиков - физических лиц по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц см. письмо ФНС России от 25.06.2019 N БС-4-21/12286@
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Внимание! О применении "беззаявительного" порядка предоставления налоговых льгот в отношении налогоплательщиков - физических лиц по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц см. письмо ФНС России от 25.06.2019 N БС-4-21/12286@
Приказ ФНС России от 25.03.2020 N ЕД-7-21/192@
(ред. от 23.12.2022)
"О внесении изменений в приложения к приказам ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-11/598@, от 13.07.2015 N ММВ-7-11/280@, от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@, от 26.03.2018 N ММВ-7-21/167@, от 24.05.2019 N ММВ-7-21/263@ в связи с информированием физических лиц о результатах рассмотрения документов, представленных в налоговые органы через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.04.2020 N 58228)5. Внести в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.05.2019 N ММВ-7-21/263@ "Об утверждении формы заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц, порядка ее заполнения и формата представления заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 18.06.2019, регистрационный номер 54949) следующие изменения:
(ред. от 23.12.2022)
"О внесении изменений в приложения к приказам ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-11/598@, от 13.07.2015 N ММВ-7-11/280@, от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@, от 26.03.2018 N ММВ-7-21/167@, от 24.05.2019 N ММВ-7-21/263@ в связи с информированием физических лиц о результатах рассмотрения документов, представленных в налоговые органы через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.04.2020 N 58228)5. Внести в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.05.2019 N ММВ-7-21/263@ "Об утверждении формы заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц, порядка ее заполнения и формата представления заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 18.06.2019, регистрационный номер 54949) следующие изменения:
Вопрос: Как воспользоваться вычетом на лекарства в связи с Covid-19?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)С 01.01.2019 вычет можно получить в отношении любого назначенного врачом лекарства. Для получения социального вычета по общему правилу необходимо наличие оригинала рецептурного бланка.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)С 01.01.2019 вычет можно получить в отношении любого назначенного врачом лекарства. Для получения социального вычета по общему правилу необходимо наличие оригинала рецептурного бланка.
Вопрос: О предоставлении налоговым агентом профессионального вычета по НДФЛ за прошлые периоды при выплате авторских вознаграждений.
(Письмо Минфина России от 06.11.2020 N 03-04-06/96932)Учитывая изложенное, Департамент полагает, что в случае представления налогоплательщиком в 2020 году организации - налоговому агенту заявления на получение профессиональных налоговых вычетов за налоговые периоды 2017 - 2019 годов с заявлением на возврат излишне удержанных сумм налога на доходы физических лиц за указанные налоговые периоды организация - налоговый агент должна произвести такой возврат в порядке, установленном статьей 231 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 06.11.2020 N 03-04-06/96932)Учитывая изложенное, Департамент полагает, что в случае представления налогоплательщиком в 2020 году организации - налоговому агенту заявления на получение профессиональных налоговых вычетов за налоговые периоды 2017 - 2019 годов с заявлением на возврат излишне удержанных сумм налога на доходы физических лиц за указанные налоговые периоды организация - налоговый агент должна произвести такой возврат в порядке, установленном статьей 231 Кодекса.
Вопрос: ...С целью получения вычетов по НДФЛ физлицо представило в налоговый орган по месту жительства форму 3-НДФЛ и заявление о возврате налога из бюджета. В период проведения камеральной проверки физлицо сменило место жительства и было поставлено на учет в иной налоговый орган. Каким образом производится возврат налога?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: С целью получения стандартных и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ налогоплательщик (физлицо) представил в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ и соответствующее заявление о возврате налога из бюджета. В период проведения камеральной налоговой проверки налогоплательщик сменил место жительства и был поставлен на учет в иной налоговый орган. Каким образом налогоплательщику производится возврат налога?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: С целью получения стандартных и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ налогоплательщик (физлицо) представил в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ и соответствующее заявление о возврате налога из бюджета. В период проведения камеральной налоговой проверки налогоплательщик сменил место жительства и был поставлен на учет в иной налоговый орган. Каким образом налогоплательщику производится возврат налога?
Статья: Получение социальных налоговых вычетов, связанных с оплатой обучения
(Никольская Ю.П., Спиридонов А.А.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2022, N 1)<8> Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (ред. от 28.09.2021) "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), Порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц".
(Никольская Ю.П., Спиридонов А.А.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2022, N 1)<8> Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (ред. от 28.09.2021) "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), Порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц".
Статья: Новое в законодательстве о налогах и страховых взносах
(Зобова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 1)Машинно ориентированная форма 2-НДФЛ состоит из основного листа и Приложения. На основном листе отражены суммы дохода и НДФЛ, а в Приложении - сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам налогового периода с указанием кодов видов доходов и кодов видов вычетов. При необходимости налоговым агентом заполняется нужное количество листов.
(Зобова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 1)Машинно ориентированная форма 2-НДФЛ состоит из основного листа и Приложения. На основном листе отражены суммы дохода и НДФЛ, а в Приложении - сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам налогового периода с указанием кодов видов доходов и кодов видов вычетов. При необходимости налоговым агентом заполняется нужное количество листов.
Вопрос: ...В апреле 2019 г. физлицо представило в налоговый орган заявление о выдаче уведомления о подтверждении права на получение у работодателя социального вычета по НДФЛ на лекарства. Налоговый орган отказал, так как лекарства не входят в утвержденный Перечень. Учитывая изменения в НК РФ, вправе ли физлицо получить вычет?
(Консультация эксперта, 2019)На основании изложенного и учитывая, что налоговые вычеты, установленные НК РФ, носят заявительный характер, налогоплательщик вправе повторно обратиться в налоговый орган с заявлением о получении соответствующего уведомления по форме, доведенной Письмом ФНС России от 16.01.2017 N БС-4-11/500@. Право на получение налогоплательщиком указанного социального налогового вычета должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган письменного заявления и документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета (п. 2 ст. 219 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2019)На основании изложенного и учитывая, что налоговые вычеты, установленные НК РФ, носят заявительный характер, налогоплательщик вправе повторно обратиться в налоговый орган с заявлением о получении соответствующего уведомления по форме, доведенной Письмом ФНС России от 16.01.2017 N БС-4-11/500@. Право на получение налогоплательщиком указанного социального налогового вычета должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган письменного заявления и документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета (п. 2 ст. 219 НК РФ).
Вопрос: ...В 2019 году в казенное учреждение обратился налогоплательщик с просьбой выдать справку о доходах и суммах налога физического лица за 2018 год, чтобы представить ее в налоговый орган с целью получения вычета по НДФЛ. В течение какого периода учреждение обязано выдать такую справку?
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 7)Ответ: В силу п. 4 ст. 218 НК РФ в случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись, то по его окончании на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на эти вычеты, налоговым органом осуществляется перерасчет налоговой базы с учетом предоставленных стандартных налоговых вычетов в определенных размерах.
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 7)Ответ: В силу п. 4 ст. 218 НК РФ в случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись, то по его окончании на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на эти вычеты, налоговым органом осуществляется перерасчет налоговой базы с учетом предоставленных стандартных налоговых вычетов в определенных размерах.
"Налог на доходы физических лиц"
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)При этом налоговым агентом в силу статьи 226 НК РФ может быть российская организация, индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой (нотариус, занимающийся частной практикой или адвокат, учредивший адвокатский кабинет), а также обособленное подразделение иностранной организации в Российской Федерации. Но они становятся налоговыми агентами только тогда, когда являются источником дохода налогоплательщика (Письмо Минфина России от 23.07.2010 N 03-04-05/3-411). В отношении доходов адвокатов налоговыми агентами могут выступать коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации (Письмо Минфина России от 20.09.2019 N 03-04-05/72521).
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)При этом налоговым агентом в силу статьи 226 НК РФ может быть российская организация, индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой (нотариус, занимающийся частной практикой или адвокат, учредивший адвокатский кабинет), а также обособленное подразделение иностранной организации в Российской Федерации. Но они становятся налоговыми агентами только тогда, когда являются источником дохода налогоплательщика (Письмо Минфина России от 23.07.2010 N 03-04-05/3-411). В отношении доходов адвокатов налоговыми агентами могут выступать коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации (Письмо Минфина России от 20.09.2019 N 03-04-05/72521).
"Постатейный комментарий к главе 23 НК РФ "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)Налогоплательщик НДФЛ может реализовать свое право на получение социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, представив в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (месту жительства) налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц либо заявление о подтверждении права на получение социального налогового вычета у налогового агента (с приложением подтверждающих документов).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)Налогоплательщик НДФЛ может реализовать свое право на получение социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, представив в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (месту жительства) налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц либо заявление о подтверждении права на получение социального налогового вычета у налогового агента (с приложением подтверждающих документов).
Вопрос: Каков срок возврата излишне уплаченного налога на доходы физических лиц при использовании налогоплательщиком права на налоговые вычеты в случае представления заявления на возврат налога одновременно с налоговой декларацией (по форме 3-НДФЛ)?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019