Завышение вычетов по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Завышение вычетов по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что спорные сделки искусственно созданы, направлены исключительно на завышение вычетов по НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что спорные сделки искусственно созданы, направлены исключительно на завышение вычетов по НДС.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, действия налогоплательщика направлены на получение необоснованной налоговой выгоды путем завышения вычетов НДС по отсутствующим хозяйственным операциям.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, действия налогоплательщика направлены на получение необоснованной налоговой выгоды путем завышения вычетов НДС по отсутствующим хозяйственным операциям.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 09.11.2022 N Ф05-24081/22 <Об обвинении фирмы в завышении НДС-вычетов и налоговых расходов по договорам с рядом контрагентов>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5
Статья: Отказ в вычете НДС связан с фактом занижения организацией базы НДС на сумму полученной субсидии - судебный квест по налогам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 4)О завышении НДС к вычету в отношении лизинговых платежей,
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 4)О завышении НДС к вычету в отношении лизинговых платежей,
Нормативные акты
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)По результатам выездной налоговой проверки общества налоговым органом вынесено решение, которым обществу доначислены НДС, налог на прибыль организаций, а также пени и штрафы. Основанием для доначисления налогов послужили выводы налогового органа о неправомерном применении обществом налоговых вычетов по НДС и необоснованного завышения расходов по сделкам с пятью контрагентами.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)По результатам выездной налоговой проверки общества налоговым органом вынесено решение, которым обществу доначислены НДС, налог на прибыль организаций, а также пени и штрафы. Основанием для доначисления налогов послужили выводы налогового органа о неправомерном применении обществом налоговых вычетов по НДС и необоснованного завышения расходов по сделкам с пятью контрагентами.
Статья: Протокол допроса свидетеля: доказательственное значение в налоговых спорах
(Констандина Е.И.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2021, N 7)Так, при доказывании необоснованной налоговой выгоды по поставке товара основные претензии налоговых органов, как правило, сводятся к формальному включению компаниями в цепочку поставки "дополнительных звеньев" ("технических компаний") с целью искусственного наращивания стоимости товара для увеличения налога на прибыль организаций и завышения суммы вычетов по НДС. Иными словами, налоговые органы доказывают нереальность операций по поставке налогоплательщика заявленным контрагентом.
(Констандина Е.И.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2021, N 7)Так, при доказывании необоснованной налоговой выгоды по поставке товара основные претензии налоговых органов, как правило, сводятся к формальному включению компаниями в цепочку поставки "дополнительных звеньев" ("технических компаний") с целью искусственного наращивания стоимости товара для увеличения налога на прибыль организаций и завышения суммы вычетов по НДС. Иными словами, налоговые органы доказывают нереальность операций по поставке налогоплательщика заявленным контрагентом.
Статья: Позиция ВС РФ и перспективы налоговых споров по сомнительным поставщикам
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 9)В частности в п. 10 указанного письма говорилось о том, что при встраивании "технической" компании (их цепочки) между налогоплательщиком и фактическим исполнителем по сделке, повлекшем завышение расходов и вычетов НДС, они учитываются исходя из параметров реального исполнения, подтвержденного документами (договорами, первичными документами, счетами-фактурами, платежными поручениями и т.п.). Учесть расходы на приобретение товаров (работ, услуг) и налоговые вычеты по НДС налогоплательщик вправе лишь в части, в какой налоги были перечислены лицом, осуществившим фактическое исполнение по сделке.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 9)В частности в п. 10 указанного письма говорилось о том, что при встраивании "технической" компании (их цепочки) между налогоплательщиком и фактическим исполнителем по сделке, повлекшем завышение расходов и вычетов НДС, они учитываются исходя из параметров реального исполнения, подтвержденного документами (договорами, первичными документами, счетами-фактурами, платежными поручениями и т.п.). Учесть расходы на приобретение товаров (работ, услуг) и налоговые вычеты по НДС налогоплательщик вправе лишь в части, в какой налоги были перечислены лицом, осуществившим фактическое исполнение по сделке.
Статья: Ошибка налогового органа как решающий аргумент налогоплательщика
(Медведев А.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 10)- налоговый орган настаивал, что налогоплательщик самостоятельно выполнил работы для генерального подрядчика по договорам на строительные работы, а привлечение спорных контрагентов-субподрядчиков имело целью создание фиктивного документооборота для увеличения расходной части по налогу на прибыль и завышения вычетов по НДС. Между тем суды отметили, что ИФНС факт выполнения налогоплательщиком спорных работ по заключенным договорам только собственными силами не доказан;
(Медведев А.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 10)- налоговый орган настаивал, что налогоплательщик самостоятельно выполнил работы для генерального подрядчика по договорам на строительные работы, а привлечение спорных контрагентов-субподрядчиков имело целью создание фиктивного документооборота для увеличения расходной части по налогу на прибыль и завышения вычетов по НДС. Между тем суды отметили, что ИФНС факт выполнения налогоплательщиком спорных работ по заключенным договорам только собственными силами не доказан;
Статья: Разные "уточненки" меняют сальдо ЕНС на разные даты
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)В случаях, не связанных с ошибочным или неправомерным завышением вычета НДС покупателем, возможно обойтись пояснениями.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)В случаях, не связанных с ошибочным или неправомерным завышением вычета НДС покупателем, возможно обойтись пояснениями.
Статья: Когда рекламные расходы не признают реальными: история одного судебного спора
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 17)Общество представило в ИФНС уточненную налоговую декларацию по НДС, в которой исчисленная сумма налога к уплате в бюджет оказалась несопоставима с суммой заявленных налоговых вычетов. По результатам проведенной камеральной проверки инспекция составила акт и вынесла решение, по которому обществу был доначислен налог, а также пени и штраф <1>. Основанием для доначислений послужил вывод инспекции о неправомерном завышении вычетов по НДС.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 17)Общество представило в ИФНС уточненную налоговую декларацию по НДС, в которой исчисленная сумма налога к уплате в бюджет оказалась несопоставима с суммой заявленных налоговых вычетов. По результатам проведенной камеральной проверки инспекция составила акт и вынесла решение, по которому обществу был доначислен налог, а также пени и штраф <1>. Основанием для доначислений послужил вывод инспекции о неправомерном завышении вычетов по НДС.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)(-) 2. По мнению ИФНС, налогоплательщиком сознательно искажены факты хозяйственной жизни, подлежащие отражению в налоговом и бухгалтерском учете, путем создания формального документооборота с контрагентами с целью завышения вычетов по НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)(-) 2. По мнению ИФНС, налогоплательщиком сознательно искажены факты хозяйственной жизни, подлежащие отражению в налоговом и бухгалтерском учете, путем создания формального документооборота с контрагентами с целью завышения вычетов по НДС.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)Подтверждено, что налогоплательщик приобретал товар напрямую у третьего лица, а спорные контрагенты включены в цепочку по поставке товара исключительно для увеличения цены и завышения вычетов по НДС. Поскольку третье лицо представило документы, подтверждающие поставку товара, ИФНС были определены действительные налоговые обязательства налогоплательщика (Постановление АС ПО от 25.09.2023 N Ф06-8331/2023 по делу N А55-24555/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)Подтверждено, что налогоплательщик приобретал товар напрямую у третьего лица, а спорные контрагенты включены в цепочку по поставке товара исключительно для увеличения цены и завышения вычетов по НДС. Поскольку третье лицо представило документы, подтверждающие поставку товара, ИФНС были определены действительные налоговые обязательства налогоплательщика (Постановление АС ПО от 25.09.2023 N Ф06-8331/2023 по делу N А55-24555/2022).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Суд пришел к выводу, что обстоятельства заключения и исполнения договоров по результатам тендера указывают на осведомленность налогоплательщика о контрагенте как "технической" компании и согласованность их действий, направленных на завышение вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль (Постановление АС УО от 31.08.2023 N Ф09-5293/23 по делу N А50-23165/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Суд пришел к выводу, что обстоятельства заключения и исполнения договоров по результатам тендера указывают на осведомленность налогоплательщика о контрагенте как "технической" компании и согласованность их действий, направленных на завышение вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль (Постановление АС УО от 31.08.2023 N Ф09-5293/23 по делу N А50-23165/2022).
Статья: Как подать "уточненку" по НДС без неприятных последствий
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)В случаях, не связанных с ошибочным или неправомерным завышением вычета НДС покупателем, возможно обойтись пояснениями.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)В случаях, не связанных с ошибочным или неправомерным завышением вычета НДС покупателем, возможно обойтись пояснениями.
Готовое решение: Искажение налогоплательщиком сведений о фактах хозяйственной жизни
(КонсультантПлюс, 2025)ложное отражение показателей какой-либо операции, чтобы, к примеру, завысить расходы, вычеты НДС, занизить доход, применить пониженную ставку или льготу и т.п.;
(КонсультантПлюс, 2025)ложное отражение показателей какой-либо операции, чтобы, к примеру, завысить расходы, вычеты НДС, занизить доход, применить пониженную ставку или льготу и т.п.;