Завышение вычетов по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Завышение вычетов по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 89 "Выездная налоговая проверка" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно материалам дела со стороны налогоплательщика имело место сознательное искажение сведений о фактах хозяйственной жизни путем искусственного завышения вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно материалам дела со стороны налогоплательщика имело место сознательное искажение сведений о фактах хозяйственной жизни путем искусственного завышения вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что спорные сделки искусственно созданы, направлены исключительно на завышение вычетов по НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что спорные сделки искусственно созданы, направлены исключительно на завышение вычетов по НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 09.11.2022 N Ф05-24081/22 <Об обвинении фирмы в завышении НДС-вычетов и налоговых расходов по договорам с рядом контрагентов>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5
Статья: Отказ в вычете НДС связан с фактом занижения организацией базы НДС на сумму полученной субсидии - судебный квест по налогам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 4)О завышении НДС к вычету в отношении лизинговых платежей,
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 4)О завышении НДС к вычету в отношении лизинговых платежей,
Нормативные акты
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)По результатам выездной налоговой проверки общества налоговым органом вынесено решение, которым обществу доначислены НДС, налог на прибыль организаций, а также пени и штрафы. Основанием для доначисления налогов послужили выводы налогового органа о неправомерном применении обществом налоговых вычетов по НДС и необоснованного завышения расходов по сделкам с пятью контрагентами.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)По результатам выездной налоговой проверки общества налоговым органом вынесено решение, которым обществу доначислены НДС, налог на прибыль организаций, а также пени и штрафы. Основанием для доначисления налогов послужили выводы налогового органа о неправомерном применении обществом налоговых вычетов по НДС и необоснованного завышения расходов по сделкам с пятью контрагентами.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Суд пришел к выводу, что обстоятельства заключения и исполнения договоров по результатам тендера указывают на осведомленность налогоплательщика о контрагенте как "технической" компании и согласованность их действий, направленных на завышение вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль (Постановление АС УО от 31.08.2023 N Ф09-5293/23 по делу N А50-23165/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Суд пришел к выводу, что обстоятельства заключения и исполнения договоров по результатам тендера указывают на осведомленность налогоплательщика о контрагенте как "технической" компании и согласованность их действий, направленных на завышение вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль (Постановление АС УО от 31.08.2023 N Ф09-5293/23 по делу N А50-23165/2022).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В данном случае основной целью совершения сделок являлось не приобретение оборудования, а завышение вычетов по НДС (Постановление АС Поволжского округа от 11.04.2024 N Ф06-1359/2024 по делу N А49-6309/2023).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В данном случае основной целью совершения сделок являлось не приобретение оборудования, а завышение вычетов по НДС (Постановление АС Поволжского округа от 11.04.2024 N Ф06-1359/2024 по делу N А49-6309/2023).
Статья: Протокол допроса свидетеля: доказательственное значение в налоговых спорах
(Констандина Е.И.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2021, N 7)Так, при доказывании необоснованной налоговой выгоды по поставке товара основные претензии налоговых органов, как правило, сводятся к формальному включению компаниями в цепочку поставки "дополнительных звеньев" ("технических компаний") с целью искусственного наращивания стоимости товара для увеличения налога на прибыль организаций и завышения суммы вычетов по НДС. Иными словами, налоговые органы доказывают нереальность операций по поставке налогоплательщика заявленным контрагентом.
(Констандина Е.И.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2021, N 7)Так, при доказывании необоснованной налоговой выгоды по поставке товара основные претензии налоговых органов, как правило, сводятся к формальному включению компаниями в цепочку поставки "дополнительных звеньев" ("технических компаний") с целью искусственного наращивания стоимости товара для увеличения налога на прибыль организаций и завышения суммы вычетов по НДС. Иными словами, налоговые органы доказывают нереальность операций по поставке налогоплательщика заявленным контрагентом.
Готовое решение: Искажение налогоплательщиком сведений о фактах хозяйственной жизни
(КонсультантПлюс, 2025)ложное отражение показателей какой-либо операции, чтобы, к примеру, завысить расходы, вычеты НДС, занизить доход, применить пониженную ставку или льготу и т.п.;
(КонсультантПлюс, 2025)ложное отражение показателей какой-либо операции, чтобы, к примеру, завысить расходы, вычеты НДС, занизить доход, применить пониженную ставку или льготу и т.п.;
Статья: Спор о непроявлении бизнесом должной осмотрительности
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Арбитры указали, что собранные и представленные налоговым органом доказательства указывают на создание предприятием формального документооборота со спорными контрагентами в целях завышения НДС-вычетов и получения необоснованной налоговой выгоды.
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Арбитры указали, что собранные и представленные налоговым органом доказательства указывают на создание предприятием формального документооборота со спорными контрагентами в целях завышения НДС-вычетов и получения необоснованной налоговой выгоды.
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)- при встраивании "технической" компании или цепочки таких компаний между налогоплательщиком и лицом, осуществившим фактическое исполнение по сделке, повлекшее причинение ущерба бюджетам публично-правовых образований в результате завышения расходов и вычетов по налогу на добавленную стоимость, сумма расходов и налоговых вычетов, подлежащая учету, производится исходя из параметров реального исполнения, отраженных в финансово-хозяйственных документах указанного лица по такой сделке (договорах, первичных документах, счетах-фактурах, платежных поручениях и т.п.).
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)- при встраивании "технической" компании или цепочки таких компаний между налогоплательщиком и лицом, осуществившим фактическое исполнение по сделке, повлекшее причинение ущерба бюджетам публично-правовых образований в результате завышения расходов и вычетов по налогу на добавленную стоимость, сумма расходов и налоговых вычетов, подлежащая учету, производится исходя из параметров реального исполнения, отраженных в финансово-хозяйственных документах указанного лица по такой сделке (договорах, первичных документах, счетах-фактурах, платежных поручениях и т.п.).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-/+) 2. По мнению ИФНС, налогоплательщик, используя группу подконтрольных организаций, сознательно исказил сведения о фактах хозяйственной жизни в целях завышения вычетов по НДС и уменьшения расходов по налогу на прибыль.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-/+) 2. По мнению ИФНС, налогоплательщик, используя группу подконтрольных организаций, сознательно исказил сведения о фактах хозяйственной жизни в целях завышения вычетов по НДС и уменьшения расходов по налогу на прибыль.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)Подтверждено, что налогоплательщик приобретал товар напрямую у третьего лица, а спорные контрагенты включены в цепочку по поставке товара исключительно для увеличения цены и завышения вычетов по НДС. Поскольку третье лицо представило документы, подтверждающие поставку товара, ИФНС были определены действительные налоговые обязательства налогоплательщика (Постановление АС ПО от 25.09.2023 N Ф06-8331/2023 по делу N А55-24555/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)Подтверждено, что налогоплательщик приобретал товар напрямую у третьего лица, а спорные контрагенты включены в цепочку по поставке товара исключительно для увеличения цены и завышения вычетов по НДС. Поскольку третье лицо представило документы, подтверждающие поставку товара, ИФНС были определены действительные налоговые обязательства налогоплательщика (Постановление АС ПО от 25.09.2023 N Ф06-8331/2023 по делу N А55-24555/2022).
Статья: Разные "уточненки" меняют сальдо ЕНС на разные даты
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)В случаях, не связанных с ошибочным или неправомерным завышением вычета НДС покупателем, возможно обойтись пояснениями.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)В случаях, не связанных с ошибочным или неправомерным завышением вычета НДС покупателем, возможно обойтись пояснениями.