Завышение налоговой базы по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Завышение налоговой базы по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Возможные подходы к обеспечению уголовной наказуемости действий, способствующих уклонению от уплаты налогов
(Горобец Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)Уголовное преследование пособничества возможно только в рамках возбужденного уголовного дела в отношении руководства юридического лица, уклонившегося от уплаты налогов, что, в свою очередь, зависит от выявления преступления налоговыми органами. В данных условиях, скажем, при обнаружении в ходе обыска, проводимого по конкретному уголовному делу, документов иных организаций, предположительно также использовавшихся для незаконного применения налоговых вычетов по НДС или завышения расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации, следователю необходимо инициировать выявление налоговым органом факта уклонения от уплаты налогов, по результатам которого материал подлежит направлению в соответствии с положениями п. 3 ст. 32 НК РФ с последующим возбуждением уголовного дела в порядке, установленном ч. 1.3 ст. 140 УПК РФ. Длительность указанной процедуры лишает ее практической значимости, оставляя вопрос уголовного преследования "хозяев" "технических" компаний открытым.
(Горобец Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)Уголовное преследование пособничества возможно только в рамках возбужденного уголовного дела в отношении руководства юридического лица, уклонившегося от уплаты налогов, что, в свою очередь, зависит от выявления преступления налоговыми органами. В данных условиях, скажем, при обнаружении в ходе обыска, проводимого по конкретному уголовному делу, документов иных организаций, предположительно также использовавшихся для незаконного применения налоговых вычетов по НДС или завышения расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации, следователю необходимо инициировать выявление налоговым органом факта уклонения от уплаты налогов, по результатам которого материал подлежит направлению в соответствии с положениями п. 3 ст. 32 НК РФ с последующим возбуждением уголовного дела в порядке, установленном ч. 1.3 ст. 140 УПК РФ. Длительность указанной процедуры лишает ее практической значимости, оставляя вопрос уголовного преследования "хозяев" "технических" компаний открытым.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, указал, что он, используя группу подконтрольных организаций, сознательно исказил сведения о фактах хозяйственной жизни в целях уменьшения налоговой базы по НДС вследствие завышения вычетов по взаимоотношениям с взаимозависимыми и подконтрольными контрагентами.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, указал, что он, используя группу подконтрольных организаций, сознательно исказил сведения о фактах хозяйственной жизни в целях уменьшения налоговой базы по НДС вследствие завышения вычетов по взаимоотношениям с взаимозависимыми и подконтрольными контрагентами.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, обществом с целью искусственного завышения расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, а также применения вычетов по НДС умышленно создан формальный документооборот по взаимоотношениям с контрагентами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, обществом с целью искусственного завышения расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, а также применения вычетов по НДС умышленно создан формальный документооборот по взаимоотношениям с контрагентами.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, указал, что он, используя группу подконтрольных организаций, сознательно исказил сведения о фактах хозяйственной жизни в целях уменьшения налоговой базы по НДС вследствие завышения вычетов по взаимоотношениям с взаимозависимыми и подконтрольными контрагентами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, указал, что он, используя группу подконтрольных организаций, сознательно исказил сведения о фактах хозяйственной жизни в целях уменьшения налоговой базы по НДС вследствие завышения вычетов по взаимоотношениям с взаимозависимыми и подконтрольными контрагентами.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В заключительной части цикла статей об НДС, с учетом последних законодательных изменений, в том числе распространяющихся на "упрощенцев", рассматриваем вопросы восстановления и возмещения НДС, а также исправления ошибок при искажении налоговой базы по НДС. В частности, порядок восстановления НДС у покупателя в наиболее часто встречающихся ситуациях (при получении отгрузки в счет ранее внесенной предоплаты, возврате предоплаты продавцом полностью или частично в связи с изменением условий или расторжением договора, при уменьшении стоимости отгрузки, использовании покупок в не облагаемых НДС операциях, получении освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС, списании безнадежной "дебиторки" в виде внесенной предоплаты, внесении неденежной доли в уставный капитал общества). Поймете, какие нюансы надо учесть при восстановлении НДС при переходе на УСН с 2025 года. Приводим примеры, когда НДС подлежит возврату из бюджета (возмещению), а также подсказываем, что делать в случае ошибочного занижения или завышения налоговой базы по НДС.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В заключительной части цикла статей об НДС, с учетом последних законодательных изменений, в том числе распространяющихся на "упрощенцев", рассматриваем вопросы восстановления и возмещения НДС, а также исправления ошибок при искажении налоговой базы по НДС. В частности, порядок восстановления НДС у покупателя в наиболее часто встречающихся ситуациях (при получении отгрузки в счет ранее внесенной предоплаты, возврате предоплаты продавцом полностью или частично в связи с изменением условий или расторжением договора, при уменьшении стоимости отгрузки, использовании покупок в не облагаемых НДС операциях, получении освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС, списании безнадежной "дебиторки" в виде внесенной предоплаты, внесении неденежной доли в уставный капитал общества). Поймете, какие нюансы надо учесть при восстановлении НДС при переходе на УСН с 2025 года. Приводим примеры, когда НДС подлежит возврату из бюджета (возмещению), а также подсказываем, что делать в случае ошибочного занижения или завышения налоговой базы по НДС.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)Суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, указал, что он, используя группу подконтрольных организаций, сознательно исказил сведения о фактах хозяйственной жизни в целях уменьшения налоговой базы по НДС вследствие завышения вычетов по взаимоотношениям с взаимозависимыми и подконтрольными контрагентами.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)Суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, указал, что он, используя группу подконтрольных организаций, сознательно исказил сведения о фактах хозяйственной жизни в целях уменьшения налоговой базы по НДС вследствие завышения вычетов по взаимоотношениям с взаимозависимыми и подконтрольными контрагентами.