Завтрак в гостинице налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Завтрак в гостинице налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2007 год: Глава 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно не включил в облагаемую базу по НДС и налогу на прибыль выручку, полученную от реализации завтраков в составе оказанных гостиничных услуг лицам, проживающим в его гостинице.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно не включил в облагаемую базу по НДС и налогу на прибыль выручку, полученную от реализации завтраков в составе оказанных гостиничных услуг лицам, проживающим в его гостинице.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 7 идей директора: что исполнять, а от чего отговорить
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)Получается, что траты на выкуп целого купе и комфортабельное размещение в гостинице можно не только оплатить за счет фирмы, но и учесть при расчете налога на прибыль. Нужно лишь:
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)Получается, что траты на выкуп целого купе и комфортабельное размещение в гостинице можно не только оплатить за счет фирмы, но и учесть при расчете налога на прибыль. Нужно лишь:
Статья: Нестандартные расходы в командировке: проблемы налогообложения
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2013, N 7)Налог на прибыль. Предоставление гостиницей завтрака относится к исключениям из перечня учитываемых в целях налогообложения прибыли расходов (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Поэтому учесть в составе расходов стоимость завтрака, выделенного отдельной строкой в счете гостиницы, при исчислении налога на прибыль нельзя.
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2013, N 7)Налог на прибыль. Предоставление гостиницей завтрака относится к исключениям из перечня учитываемых в целях налогообложения прибыли расходов (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Поэтому учесть в составе расходов стоимость завтрака, выделенного отдельной строкой в счете гостиницы, при исчислении налога на прибыль нельзя.
Статья: Как учесть стоимость завтрака, выделенного в счете гостиницы
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2010, N 7)Однако налоговикам этот вариант, конечно же, не понравится. Не исключено, что они при проверке сами сделают запрос в гостиницу о стоимости завтрака. И получив ответ, доначислят вам налог на прибыль, НДС и "зарплатные налоги".
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2010, N 7)Однако налоговикам этот вариант, конечно же, не понравится. Не исключено, что они при проверке сами сделают запрос в гостиницу о стоимости завтрака. И получив ответ, доначислят вам налог на прибыль, НДС и "зарплатные налоги".
"Все о командировках: оформление, отчетность, учет затрат"
(выпуск 15)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2017)Однако, если гостиница ничего отдельно выделять не станет и представит стоимость проживания (включая завтрак) общей суммой, то такие затраты можно учесть и при расчете налога на прибыль, и для получения вычета входного НДС (см., например, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 14.03.2008 N А56-17471/2007).
(выпуск 15)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2017)Однако, если гостиница ничего отдельно выделять не станет и представит стоимость проживания (включая завтрак) общей суммой, то такие затраты можно учесть и при расчете налога на прибыль, и для получения вычета входного НДС (см., например, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 14.03.2008 N А56-17471/2007).
"Строительство"
(под общ. ред. Ю.А. Васильева)
("Аюдар Пресс", 2009)В соответствии с п. 3 ст. 236 НК РФ выплаты и вознаграждения (вне зависимости от формы, в которой они производятся) не признаются объектом налогообложения, если у налогоплательщиков-организаций они не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль. Следовательно, не учтенная для целей налогообложения прибыли стоимость завтраков (выделенная в счете гостиницы) ЕСН и страховыми взносами на ОПС не облагается. И в данном случае споров с инспекторами возникнуть не должно, то есть названную точку зрения в суде организации доказывать наверняка не придется.
(под общ. ред. Ю.А. Васильева)
("Аюдар Пресс", 2009)В соответствии с п. 3 ст. 236 НК РФ выплаты и вознаграждения (вне зависимости от формы, в которой они производятся) не признаются объектом налогообложения, если у налогоплательщиков-организаций они не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль. Следовательно, не учтенная для целей налогообложения прибыли стоимость завтраков (выделенная в счете гостиницы) ЕСН и страховыми взносами на ОПС не облагается. И в данном случае споров с инспекторами возникнуть не должно, то есть названную точку зрения в суде организации доказывать наверняка не придется.
Тематический выпуск: Налоговый контроль: сложные вопросы, практика применения, нормативные акты ФНС России
(Брызгалин А.В., Казанцев М.Ф., Максуров А.А., Лисица В.Н., Васильева М.В., Ломовцева О.А., Прудиус Е.В.)
("Налоги и финансовое право", 2007, N 10)2. По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно не включил в облагаемую базу по НДС и налогу на прибыль выручку, полученную от реализации завтраков в составе оказанных гостиничных услуг лицам, проживающим в его гостинице.
(Брызгалин А.В., Казанцев М.Ф., Максуров А.А., Лисица В.Н., Васильева М.В., Ломовцева О.А., Прудиус Е.В.)
("Налоги и финансовое право", 2007, N 10)2. По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно не включил в облагаемую базу по НДС и налогу на прибыль выручку, полученную от реализации завтраков в составе оказанных гостиничных услуг лицам, проживающим в его гостинице.
Вопрос: По возвращении из командировки работник представил счет гостиницы, согласно которому в стоимость проживания включены завтраки, но отдельной строкой их стоимость не выделена. Вправе ли организация применить вычет НДС по всей сумме, отраженной в счете?
(Консультация эксперта, 2009)Вместе с тем судебная практика показывает, что, если стоимость завтрака не указана в счете гостиницы отдельной строкой, расходы на проживание можно учесть при исчислении налога на прибыль в полной сумме, указанной в счете (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 14.03.2008 N А56-17471/2007). Следовательно, НДС в полной сумме, отраженной в счете, можно принять к вычету.
(Консультация эксперта, 2009)Вместе с тем судебная практика показывает, что, если стоимость завтрака не указана в счете гостиницы отдельной строкой, расходы на проживание можно учесть при исчислении налога на прибыль в полной сумме, указанной в счете (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 14.03.2008 N А56-17471/2007). Следовательно, НДС в полной сумме, отраженной в счете, можно принять к вычету.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 14.10.2009 N 03-04-06-01/263
(Зарипова М.Р.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2009, N 22)Если стоимость завтрака выделена в счете гостиницы отдельной строкой, то организация не вправе признать данную сумму в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.
(Зарипова М.Р.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2009, N 22)Если стоимость завтрака выделена в счете гостиницы отдельной строкой, то организация не вправе признать данную сумму в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.
Статья: Расходы на проведение собрания акционеров
(Кирюшина И.)
("Новая бухгалтерия", 2004, N 2)Расходы на организацию официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия), транспортного обслуживания участников общего собрания предусмотрены в составе представительских расходов (п.2 ст.264 НК РФ).
(Кирюшина И.)
("Новая бухгалтерия", 2004, N 2)Расходы на организацию официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия), транспортного обслуживания участников общего собрания предусмотрены в составе представительских расходов (п.2 ст.264 НК РФ).
Статья: НДС по командировочным и представительским расходам (рекомендации по отражению в книге покупок НДС по командировочным и представительским расходам)
(Русакова А.С., Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2008, N 18)Заметим, что многие гостиницы включают завтраки в стоимость проживания в номере. Безусловно, налоговики считают, что стоимость завтрака в расходах при исчислении налога на прибыль учесть нельзя, так как работнику для компенсации стоимости питания в командировке выплачиваются суточные <23>. Соответственно, и НДС по расходам на питание к вычету не принимается. Но, как правило, стоимость завтрака отдельной строкой в счете гостиницы не выделяется, а определять ее стоимость расчетным путем нельзя. Поэтому суды считают, что стоимость проживания (с учетом завтрака) можно относить на прочие расходы при исчислении налога на прибыль <24>. Соответственно, можно принять к вычету НДС, если он выделен в счете отдельной строкой.
(Русакова А.С., Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2008, N 18)Заметим, что многие гостиницы включают завтраки в стоимость проживания в номере. Безусловно, налоговики считают, что стоимость завтрака в расходах при исчислении налога на прибыль учесть нельзя, так как работнику для компенсации стоимости питания в командировке выплачиваются суточные <23>. Соответственно, и НДС по расходам на питание к вычету не принимается. Но, как правило, стоимость завтрака отдельной строкой в счете гостиницы не выделяется, а определять ее стоимость расчетным путем нельзя. Поэтому суды считают, что стоимость проживания (с учетом завтрака) можно относить на прочие расходы при исчислении налога на прибыль <24>. Соответственно, можно принять к вычету НДС, если он выделен в счете отдельной строкой.
Статья: Суточные в валюте
(Ларина Н.)
("Налоговый вестник", 2015, N 3)Если, например, в счете гостиницы отдельной строкой выделена также стоимость питания (только завтраков или завтраков-обедов-ужинов), эти затраты в стоимость проживания не включаются. Учесть их при расчете налога на прибыль не получится. При этом, как мы указали выше, суточные выплачиваются работнику обязательно и включаются в расходы.
(Ларина Н.)
("Налоговый вестник", 2015, N 3)Если, например, в счете гостиницы отдельной строкой выделена также стоимость питания (только завтраков или завтраков-обедов-ужинов), эти затраты в стоимость проживания не включаются. Учесть их при расчете налога на прибыль не получится. При этом, как мы указали выше, суточные выплачиваются работнику обязательно и включаются в расходы.
Статья: Служебные командировки по-новому
(Мурзин В., Фоевцов С.)
("Налоговый вестник", 2009, N 4)Заметим, что многие гостиницы включают завтраки в стоимость проживания в номере. Позиция налоговых органов заключается в том, что стоимость завтрака в расходах при исчислении налога на прибыль учесть нельзя, так как работнику для компенсации стоимости питания в командировке выплачиваются суточные. Но, как правило, стоимость завтрака отдельной строкой в счете гостиницы не выделяется, а определять ее стоимость расчетным путем не представляется возможным. Таким образом, если стоимость завтрака в гостинице отдельной строкой в счете не выделена, то вся сумма расходов может быть включена в расходы для целей налогообложения прибыли (аналогичное мнение высказал ФАС Северо-Западного округа в Постановлении от 14.03.2008 N А56-17471/2007). Однако если стоимость завтрака в гостинице выделена отдельной строкой, то стоимость завтраков учитывать для целей налогообложения прибыли нельзя.
(Мурзин В., Фоевцов С.)
("Налоговый вестник", 2009, N 4)Заметим, что многие гостиницы включают завтраки в стоимость проживания в номере. Позиция налоговых органов заключается в том, что стоимость завтрака в расходах при исчислении налога на прибыль учесть нельзя, так как работнику для компенсации стоимости питания в командировке выплачиваются суточные. Но, как правило, стоимость завтрака отдельной строкой в счете гостиницы не выделяется, а определять ее стоимость расчетным путем не представляется возможным. Таким образом, если стоимость завтрака в гостинице отдельной строкой в счете не выделена, то вся сумма расходов может быть включена в расходы для целей налогообложения прибыли (аналогичное мнение высказал ФАС Северо-Западного округа в Постановлении от 14.03.2008 N А56-17471/2007). Однако если стоимость завтрака в гостинице выделена отдельной строкой, то стоимость завтраков учитывать для целей налогообложения прибыли нельзя.