Завещание ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Завещание ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 15.05.2024 N 88-11330/2024 (УИД 58RS0030-01-2022-008535-68)
Категория: Наследственные споры.
Требования наследников: 1) О взыскании неосновательного обогащения; 2) О признании права собственности в порядке наследования; 3) О выделе супружеской доли из наследственной массы.
Обстоятельства: Истицей не представлено доказательств того, что спорное имущество приобретено на совместные денежные средства супругов.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено в части; 3) Отказано.Представленные стороной ответчика копии документов, а именно трудовая книжка ФИО10; свидетельство о праве на наследство по завещанию от 26 октября 1999 г.; справки МСЭ в отношении П.; договор от 20 февраля 1993 г.; определение судебного заседания Железнодорожного райнарсуда г. Пензы от 29 марта 1993 г. по делу N 2-471; постановление от 15 ноября 1995 г. N; квитанции к приходному кассовому ордеру от 15 ноября 1995 г. N; справки о доходах ФИО10 за 2001 год, 2002 год по форме 2-НДФЛ, а также уведомления о формировании ликвидационной комиссии ИЧП ФИО10 "ЕвропаУ"; уведомления о принятии решения о ликвидации юридического лица, решение Арбитражного суда Пензенской области от 17 февраля 2002 г. по делу N А49-5057/02-205а/16, такими доказательствами не являются, так как не подтверждают, что спорная квартира приобретена на денежные средства ответчика П.
Категория: Наследственные споры.
Требования наследников: 1) О взыскании неосновательного обогащения; 2) О признании права собственности в порядке наследования; 3) О выделе супружеской доли из наследственной массы.
Обстоятельства: Истицей не представлено доказательств того, что спорное имущество приобретено на совместные денежные средства супругов.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено в части; 3) Отказано.Представленные стороной ответчика копии документов, а именно трудовая книжка ФИО10; свидетельство о праве на наследство по завещанию от 26 октября 1999 г.; справки МСЭ в отношении П.; договор от 20 февраля 1993 г.; определение судебного заседания Железнодорожного райнарсуда г. Пензы от 29 марта 1993 г. по делу N 2-471; постановление от 15 ноября 1995 г. N; квитанции к приходному кассовому ордеру от 15 ноября 1995 г. N; справки о доходах ФИО10 за 2001 год, 2002 год по форме 2-НДФЛ, а также уведомления о формировании ликвидационной комиссии ИЧП ФИО10 "ЕвропаУ"; уведомления о принятии решения о ликвидации юридического лица, решение Арбитражного суда Пензенской области от 17 февраля 2002 г. по делу N А49-5057/02-205а/16, такими доказательствами не являются, так как не подтверждают, что спорная квартира приобретена на денежные средства ответчика П.
Апелляционное определение Пензенского областного суда от 16.01.2024 N 33-92/2024 (УИД 58RS0030-01-2022-008535-68)
Категория: Наследственные споры.
Требования наследников: 1) О взыскании неосновательного обогащения; 2) О признании права собственности в порядке наследования; 3) О выделе супружеской доли из наследственной массы.
Обстоятельства: Истицей не представлено доказательств того, что спорное имущество приобретено на совместные денежные средства супругов.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено в части; 3) Отказано.Копии документов, представленных стороной ответчика П., а именно трудовой книжки М.С.А.; свидетельства о праве на наследство по завещанию от ДД.ММ.ГГГГ; справки МСЭ в отношении П.; договора от ДД.ММ.ГГГГ; определения судебного заседания Железнодорожного райнарсуда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу N; постановления от ДД.ММ.ГГГГ N; квитанции к приходному кассовому ордеру от ДД.ММ.ГГГГ N; справку о доходах М.С.А. за 2001 год по форме 2-НДФЛ; справку о доходах М.С.А. за 2002 год по форме 2-НДФЛ, а также уведомления о формировании ликвидационной комиссии ИЧП М.С.А. "ЕвропаУ"; уведомления о принятии решения о ликвидации юридического лица; решение Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу N N, такими доказательствами не являются, так как не подтверждают, что спорная квартира приобретена на денежные средства ответчика П.
Категория: Наследственные споры.
Требования наследников: 1) О взыскании неосновательного обогащения; 2) О признании права собственности в порядке наследования; 3) О выделе супружеской доли из наследственной массы.
Обстоятельства: Истицей не представлено доказательств того, что спорное имущество приобретено на совместные денежные средства супругов.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено в части; 3) Отказано.Копии документов, представленных стороной ответчика П., а именно трудовой книжки М.С.А.; свидетельства о праве на наследство по завещанию от ДД.ММ.ГГГГ; справки МСЭ в отношении П.; договора от ДД.ММ.ГГГГ; определения судебного заседания Железнодорожного райнарсуда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу N; постановления от ДД.ММ.ГГГГ N; квитанции к приходному кассовому ордеру от ДД.ММ.ГГГГ N; справку о доходах М.С.А. за 2001 год по форме 2-НДФЛ; справку о доходах М.С.А. за 2002 год по форме 2-НДФЛ, а также уведомления о формировании ликвидационной комиссии ИЧП М.С.А. "ЕвропаУ"; уведомления о принятии решения о ликвидации юридического лица; решение Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу N N, такими доказательствами не являются, так как не подтверждают, что спорная квартира приобретена на денежные средства ответчика П.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Объект (квартира) был в собственности, потом его подарили близкому родственнику, и впоследствии этот объект вернулся к прежнему собственнику (который подарил это помещение) по завещанию. Нужно ли платить НДФЛ на доходы при продаже данного объекта, если по завещанию он вернулся прежнему собственнику?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Объект (квартира) был в собственности, потом его подарили близкому родственнику, и впоследствии этот объект вернулся к прежнему собственнику (который подарил это помещение) по завещанию. Нужно ли платить НДФЛ на доходы при продаже данного объекта, если по завещанию он вернулся прежнему собственнику? Права на освобождение от НДФЛ согласно п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ у налогоплательщика нет.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Объект (квартира) был в собственности, потом его подарили близкому родственнику, и впоследствии этот объект вернулся к прежнему собственнику (который подарил это помещение) по завещанию. Нужно ли платить НДФЛ на доходы при продаже данного объекта, если по завещанию он вернулся прежнему собственнику? Права на освобождение от НДФЛ согласно п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ у налогоплательщика нет.
Статья: Налогово-правовые последствия совместных завещаний
(Бриль Г.Д.)
("Финансовое право", 2024, N 1)При этом в рамках российского правопорядка усматриваются более плавные и точечные способы нивелирования возникающей проблемы манкирования волей умершего лица. Так, по нашему мнению, целесообразным является создание дополнительных экономических стимулов для сохранения в силе обоюдно согласованного режима имущества. Такой мерой может быть обложение налогом на доход физического лица имущества пережившего супруга, отменившего совместное завещание. Налогооблагаемой базой при этом должна являться стоимость имущества, перешедшего пережившему супругу от наследодателя в рамках наследования по закону. Остальные наследники по закону в силу отсутствия нарушения воли умершего с их стороны, как представляется, не должны уплачивать какие-либо налоги.
(Бриль Г.Д.)
("Финансовое право", 2024, N 1)При этом в рамках российского правопорядка усматриваются более плавные и точечные способы нивелирования возникающей проблемы манкирования волей умершего лица. Так, по нашему мнению, целесообразным является создание дополнительных экономических стимулов для сохранения в силе обоюдно согласованного режима имущества. Такой мерой может быть обложение налогом на доход физического лица имущества пережившего супруга, отменившего совместное завещание. Налогооблагаемой базой при этом должна являться стоимость имущества, перешедшего пережившему супругу от наследодателя в рамках наследования по закону. Остальные наследники по закону в силу отсутствия нарушения воли умершего с их стороны, как представляется, не должны уплачивать какие-либо налоги.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 18.11.2016 N БС-4-11/21953@
"Об имущественном налоговом вычете"Федеральная налоговая служба в связи с обращениями территориальных налоговых органов о разъяснении порядка предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц по уплате процентов по целевому кредиту на приобретение жилья сообщает следующее.
"Об имущественном налоговом вычете"Федеральная налоговая служба в связи с обращениями территориальных налоговых органов о разъяснении порядка предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц по уплате процентов по целевому кредиту на приобретение жилья сообщает следующее.
Вопрос: Об отмене налога с имущества, переходящего в порядке наследования, об НДФЛ, госпошлине, налоге на имущество физлиц, земельном налоге при наследовании недвижимости и земельных участков.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-05-06-01/126907)Кроме того, на основании пункта 18 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) доходы в денежной и натуральной форме, полученные от физических лиц в порядке наследования, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-05-06-01/126907)Кроме того, на основании пункта 18 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) доходы в денежной и натуральной форме, полученные от физических лиц в порядке наследования, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Вопрос: Уплачивает ли выгодоприобретатель НДФЛ, если получает имущество или доход от деятельности наследственного фонда, учрежденного после смерти учредителя?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Вопрос: Уплачивает ли выгодоприобретатель НДФЛ, если получает имущество или доход от деятельности наследственного фонда, учрежденного после смерти учредителя?
Вопрос: Физическим лицом по наследству получен банковский вклад с начисленными процентами. Возникает ли у физического лица обязанность по уплате НДФЛ с процентов по банковскому вкладу?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: У наследника не возникает обязанности по уплате НДФЛ с доходов в виде процентов по унаследованному банковскому вкладу.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: У наследника не возникает обязанности по уплате НДФЛ с доходов в виде процентов по унаследованному банковскому вкладу.
Статья: Это самое опасное завещание
(Гребнева Н., Крондева Л., Габолаев Г., Николаенко М., Маняхина Н., Тарасенко И.М.)
("Жилищное право", 2025, N 1)Передача денежных вкладов по наследству не облагается налогом (пп. 18 п. 1 ст. 217 НК РФ). Однако проценты, начисленные на вклад после смерти наследодателя, будут облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в общем порядке.
(Гребнева Н., Крондева Л., Габолаев Г., Николаенко М., Маняхина Н., Тарасенко И.М.)
("Жилищное право", 2025, N 1)Передача денежных вкладов по наследству не облагается налогом (пп. 18 п. 1 ст. 217 НК РФ). Однако проценты, начисленные на вклад после смерти наследодателя, будут облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в общем порядке.
Статья: Налоговые аспекты некоторых инструментов наследственного планирования
(Морозова О.С., Берман А.И.)
("Закон", 2024, N 2)При этом в зависимости от вида полученного имущества наследники становятся плательщиками ряда налогов. Так, в случае получения в наследство земельного участка, имущества (квартиры, жилого дома, гаража, иного здания, строения, сооружения и помещения), транспортного средства наследник, соответственно, становится плательщиком земельного налога, налога на имущество физических лиц или транспортного налога. Кроме того, в последующем будет облагаться НДФЛ вознаграждение, выплачиваемое наследникам авторов произведений науки, литературы и искусства, патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов <3>. Ввиду нейтральности налогообложения наследование по закону, завещание, а также наследственный договор являются распространенными инструментами наследования материальных активов.
(Морозова О.С., Берман А.И.)
("Закон", 2024, N 2)При этом в зависимости от вида полученного имущества наследники становятся плательщиками ряда налогов. Так, в случае получения в наследство земельного участка, имущества (квартиры, жилого дома, гаража, иного здания, строения, сооружения и помещения), транспортного средства наследник, соответственно, становится плательщиком земельного налога, налога на имущество физических лиц или транспортного налога. Кроме того, в последующем будет облагаться НДФЛ вознаграждение, выплачиваемое наследникам авторов произведений науки, литературы и искусства, патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов <3>. Ввиду нейтральности налогообложения наследование по закону, завещание, а также наследственный договор являются распространенными инструментами наследования материальных активов.
Статья: Почему я должен платить налог за свою же квартиру? Как продать квартиру и не платить с нее налог?
(Зеленая У., Цыденова Б.)
("Жилищное право", 2024, N 9)Оспаривание исчисления сроков владения имущества для НДФЛ является одним из часто встречающихся видов дел с налоговыми органами. Так, например, суд встал на сторону собственника имущества в решении Йошкар-Олинского городского суда Республики Марий Эл от 08.02.2024 по делу N 2а-391/2024 по следующим основаниям.
(Зеленая У., Цыденова Б.)
("Жилищное право", 2024, N 9)Оспаривание исчисления сроков владения имущества для НДФЛ является одним из часто встречающихся видов дел с налоговыми органами. Так, например, суд встал на сторону собственника имущества в решении Йошкар-Олинского городского суда Республики Марий Эл от 08.02.2024 по делу N 2а-391/2024 по следующим основаниям.
Вопрос: Об исчислении НДФЛ индивидуальными предпринимателями.
(Письмо Минфина России от 29.01.2025 N 03-04-06/7802)В этой связи доход от осуществления предпринимательской деятельности отражается в составе налоговой базы по налогу на доходы физических лиц за налоговый период, в котором указанный доход был фактически получен.
(Письмо Минфина России от 29.01.2025 N 03-04-06/7802)В этой связи доход от осуществления предпринимательской деятельности отражается в составе налоговой базы по налогу на доходы физических лиц за налоговый период, в котором указанный доход был фактически получен.
Статья: Как считать срок владения долей в ООО для целей НДФЛ-освобождения
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 19)Покажем на примере. Допустим, 10 лет назад муж, уже будучи в браке, стал одним из учредителей ООО с долей участия 30%. После его смерти в 2023 г. жена унаследовала все его имущество по завещанию, вошла в состав учредителей ООО. А в 2024 г. она продала долю третьему лицу. Получается, что так называемая супружеская доля, которая принадлежит жене более 5 лет, составляет 15% и унаследованная доля - также 15%. Под НДФЛ-освобождение подпадает доход от продажи супружеской доли, а с дохода от продажи унаследованной доли необходимо уплатить НДФЛ, поскольку минимальный 5-летний срок владения не истек.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 19)Покажем на примере. Допустим, 10 лет назад муж, уже будучи в браке, стал одним из учредителей ООО с долей участия 30%. После его смерти в 2023 г. жена унаследовала все его имущество по завещанию, вошла в состав учредителей ООО. А в 2024 г. она продала долю третьему лицу. Получается, что так называемая супружеская доля, которая принадлежит жене более 5 лет, составляет 15% и унаследованная доля - также 15%. Под НДФЛ-освобождение подпадает доход от продажи супружеской доли, а с дохода от продажи унаследованной доли необходимо уплатить НДФЛ, поскольку минимальный 5-летний срок владения не истек.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, приобретенного в совместную собственность супругов, а также полученного в порядке наследования.
(Письмо Минфина России от 08.02.2024 N 03-04-05/10571)Учитывая изложенное, если недвижимое имущество (доля в нем) находилось в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более, то полученный от его продажи доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 08.02.2024 N 03-04-05/10571)Учитывая изложенное, если недвижимое имущество (доля в нем) находилось в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более, то полученный от его продажи доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.