Затраты учитываемые в стоимости ос
Подборка наиболее важных документов по запросу Затраты учитываемые в стоимости ос (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Списаны единовременно, а не учтены в стоимости ОС затраты на пусконаладочные работы
(КонсультантПлюс, 2025)Списаны единовременно, а не учтены в стоимости ОС затраты на пусконаладочные работы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") продает имущество (ОС), приобретенное пять лет назад и со сроком полезного использования 10 лет. Как исчислить налоговую базу, если в расходах стоимость ОС не учитывалась?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") продает имущество (ОС), приобретенное пять лет назад и со сроком полезного использования 10 лет. Как исчислить налоговую базу, если в расходах стоимость ОС не учитывалась?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") продает имущество (ОС), приобретенное пять лет назад и со сроком полезного использования 10 лет. Как исчислить налоговую базу, если в расходах стоимость ОС не учитывалась?
Нормативные акты
Распоряжение Правительства РФ от 20.07.2023 N 1937-р
(ред. от 22.11.2025)
<Об утверждении Перечня российского высокотехнологичного оборудования, в отношении которого при формировании первоначальной стоимости основного средства налогоплательщик вправе учитывать указанные расходы с применением коэффициента 2>ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(ред. от 22.11.2025)
<Об утверждении Перечня российского высокотехнологичного оборудования, в отношении которого при формировании первоначальной стоимости основного средства налогоплательщик вправе учитывать указанные расходы с применением коэффициента 2>ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Расширяется перечень российского высокотехнологичного оборудования, в отношении которого при формировании первоначальной стоимости основного средства можно учитывать указанные расходы с применением коэффициента 2 (01.01.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Расширяется перечень российского высокотехнологичного оборудования, в отношении которого при формировании первоначальной стоимости основного средства можно учитывать указанные расходы с применением коэффициента 2 (01.01.2026)
Готовое решение: Как учитывать возврат основного средства продавцу
(КонсультантПлюс, 2025)пересчитайте налоговую базу за прошлый отчетный (налоговый) период, в котором были учтены расходы на стоимость ОС в виде амортизации и (или) амортизационной премии, путем уменьшения этих расходов (п. 1 ст. 54 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)пересчитайте налоговую базу за прошлый отчетный (налоговый) период, в котором были учтены расходы на стоимость ОС в виде амортизации и (или) амортизационной премии, путем уменьшения этих расходов (п. 1 ст. 54 НК РФ);
Готовое решение: В каком порядке исчисляется налог на прибыль при реализации недвижимого имущества через агента
(КонсультантПлюс, 2025)Если амортизация по недвижимости не начислялась, то в расходах можно учесть первоначальную стоимость основного средства.
(КонсультантПлюс, 2025)Если амортизация по недвижимости не начислялась, то в расходах можно учесть первоначальную стоимость основного средства.
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с ОСН на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)На дату перехода на УСН с объектом "доходы минус расходы" вы можете учесть балансовую стоимость ОС, которые были оплачены на ОСН. Если у вас есть такие же НМА, то их балансовую стоимость вы также можете учесть. Ее определяйте в том же порядке, что и для основных средств (п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)На дату перехода на УСН с объектом "доходы минус расходы" вы можете учесть балансовую стоимость ОС, которые были оплачены на ОСН. Если у вас есть такие же НМА, то их балансовую стоимость вы также можете учесть. Ее определяйте в том же порядке, что и для основных средств (п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть продажу основного средства при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Есть другое мнение - отсчитывать три года надо с даты, когда вы в первый раз учли стоимость ОС в расходах. В нашем примере это 31 марта 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Есть другое мнение - отсчитывать три года надо с даты, когда вы в первый раз учли стоимость ОС в расходах. В нашем примере это 31 марта 2025 г.
Готовое решение: Учет основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Те, кто применяет УСН с объектом "доходы минус расходы", амортизацию для расчета налога по УСН не начисляют. Они учитывают в расходах стоимость ОС, приобретенных (созданных, изготовленных) на "упрощенке", равными долями на конец каждого отчетного периода и на конец года в пределах оплаченных сумм (п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Те, кто применяет УСН с объектом "доходы минус расходы", амортизацию для расчета налога по УСН не начисляют. Они учитывают в расходах стоимость ОС, приобретенных (созданных, изготовленных) на "упрощенке", равными долями на конец каждого отчетного периода и на конец года в пределах оплаченных сумм (п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Готовое решение: Уточненная декларация по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)у вас объект "доходы минус расходы" и вы продали ОС раньше срока, который указан в п. 3 ст. 346.16 НК РФ. "Уточненки" придется сдать за все предыдущие года, в которых вы учитывали в расходах стоимость ОС (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.12.2006 N 02-6-10/233@).
(КонсультантПлюс, 2025)у вас объект "доходы минус расходы" и вы продали ОС раньше срока, который указан в п. 3 ст. 346.16 НК РФ. "Уточненки" придется сдать за все предыдущие года, в которых вы учитывали в расходах стоимость ОС (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.12.2006 N 02-6-10/233@).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 8)При формировании первоначальной стоимости таких ОС можно будет учитывать расходы с коэффициентом 1,5. Но только по объектам из специального перечня российского высокотехнологичного оборудования, который должно будет утвердить Правительство РФ.
("Главная книга", 2023, N 8)При формировании первоначальной стоимости таких ОС можно будет учитывать расходы с коэффициентом 1,5. Но только по объектам из специального перечня российского высокотехнологичного оборудования, который должно будет утвердить Правительство РФ.
Готовое решение: Как отразить списание основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Если безвозмездно полученное ОС передается безвозмездно другому лицу, то в общем случае стоимость ОС и затраты на его передачу не учитывайте в расходах по прибыли. Например, можно учесть во внереализационных расходах стоимость ОС, безвозмездно переданного в качестве пожертвования социально ориентированным некоммерческим организациям, которые входят в специальный реестр таких организаций (пп. 19.6 п. 1 ст. 265, п. 16 ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.02.2020 N 03-03-06/1/9419).
(КонсультантПлюс, 2025)Если безвозмездно полученное ОС передается безвозмездно другому лицу, то в общем случае стоимость ОС и затраты на его передачу не учитывайте в расходах по прибыли. Например, можно учесть во внереализационных расходах стоимость ОС, безвозмездно переданного в качестве пожертвования социально ориентированным некоммерческим организациям, которые входят в специальный реестр таких организаций (пп. 19.6 п. 1 ст. 265, п. 16 ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.02.2020 N 03-03-06/1/9419).
Готовое решение: Как лизингополучателю учесть лизинговые операции при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Списывать в расходы надо не только саму выкупную стоимость, но и иные затраты, связанные с выкупом (например, "входной" НДС с выкупной стоимости, если вы освобождены от уплаты НДС или платите налог по пониженным ставкам 5% или 7%). Учесть в расходах всю стоимость ОС, которую вы сформируете по правилам бухучета, как это установлено п. 3 ст. 346.16 НК РФ, не получится, так как на момент выкупа она частично уже учтена в целях налогообложения в расходах в качестве уплаченных лизинговых платежей. Повторное включение в расходы уплаченных сумм недопустимо (п. 8 ст. 164, пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Списывать в расходы надо не только саму выкупную стоимость, но и иные затраты, связанные с выкупом (например, "входной" НДС с выкупной стоимости, если вы освобождены от уплаты НДС или платите налог по пониженным ставкам 5% или 7%). Учесть в расходах всю стоимость ОС, которую вы сформируете по правилам бухучета, как это установлено п. 3 ст. 346.16 НК РФ, не получится, так как на момент выкупа она частично уже учтена в целях налогообложения в расходах в качестве уплаченных лизинговых платежей. Повторное включение в расходы уплаченных сумм недопустимо (п. 8 ст. 164, пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть основные средства при переходе с ОСНО на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)На УСН с объектом "доходы" учесть в расходах стоимость ОС, приобретенных (созданных) до перехода на "упрощенку", вы не сможете.
(КонсультантПлюс, 2025)На УСН с объектом "доходы" учесть в расходах стоимость ОС, приобретенных (созданных) до перехода на "упрощенку", вы не сможете.