Затраты по налогу на прибыль по оплате самозанятым
Подборка наиболее важных документов по запросу Затраты по налогу на прибыль по оплате самозанятым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Организации могут учитывать в расходах затраты на приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав) у плательщиков НПД. Для их подтверждения нужен чек, сформированный в приложении "Мой налог". В этом документе должны быть указаны в том числе наименование товара (работ, услуг) и ИНН заказчика. Кроме чека, организация должна получить от самозанятого и другие подтверждающие документы, если их оформление обязательно (например, акт о выполнении работ или оказании услуг) (п. п. 6, 8 ч. 6 ст. 14, ч. 8, 9 ст. 15 Закона N 422-ФЗ, Письма Минфина России от 04.04.2025 N 03-11-06/33357, от 08.09.2021 N 03-11-11/7263, Информация ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2025)Организации могут учитывать в расходах затраты на приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав) у плательщиков НПД. Для их подтверждения нужен чек, сформированный в приложении "Мой налог". В этом документе должны быть указаны в том числе наименование товара (работ, услуг) и ИНН заказчика. Кроме чека, организация должна получить от самозанятого и другие подтверждающие документы, если их оформление обязательно (например, акт о выполнении работ или оказании услуг) (п. п. 6, 8 ч. 6 ст. 14, ч. 8, 9 ст. 15 Закона N 422-ФЗ, Письма Минфина России от 04.04.2025 N 03-11-06/33357, от 08.09.2021 N 03-11-11/7263, Информация ФНС России).
Вопрос: Организация, согласно договорам подряда с самозанятыми, обеспечивает этих лиц спецодеждой и питанием на объекте. Правомерно ли учесть расходы на спецодежду и питание в составе расходов по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, для самозанятого полученные суммы по договору подряда являются доходом, расходы для компенсации не заявляются, так как это не предусмотрено. Для контрагента-организации расходом являются суммы, выплачиваемые по чеку самозанятого (соответствующие требованиям ст. 252 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, для самозанятого полученные суммы по договору подряда являются доходом, расходы для компенсации не заявляются, так как это не предусмотрено. Для контрагента-организации расходом являются суммы, выплачиваемые по чеку самозанятого (соответствующие требованиям ст. 252 Налогового кодекса РФ).
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить выплаты физическому лицу по договору гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2025)При этом расходы должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены, иначе налоговую базу по налогу на прибыль они не уменьшают (п. 1 ст. 252, п. 49 ст. 270 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При этом расходы должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены, иначе налоговую базу по налогу на прибыль они не уменьшают (п. 1 ст. 252, п. 49 ст. 270 НК РФ).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Очевидно, что в рассматриваемой ситуации (вызвавшей спор) оплата путевки работодателем не имела никакого отношения к оплате труда, несмотря на формулировку в приказе. Поэтому стоимость путевки не включается в базу для исчисления алиментов. Но при этом нет никаких оснований для признания соответствующих затрат для целей налогообложения прибыли расходами на оплату труда в части, не отвечающей условиям п. 24.2 ст. 255 НК РФ: не более 50 000 рублей в совокупности за налоговый период.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Очевидно, что в рассматриваемой ситуации (вызвавшей спор) оплата путевки работодателем не имела никакого отношения к оплате труда, несмотря на формулировку в приказе. Поэтому стоимость путевки не включается в базу для исчисления алиментов. Но при этом нет никаких оснований для признания соответствующих затрат для целей налогообложения прибыли расходами на оплату труда в части, не отвечающей условиям п. 24.2 ст. 255 НК РФ: не более 50 000 рублей в совокупности за налоговый период.
Статья: Налог на прибыль. Последние разъяснения Минфина России
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Учет расходов, связанных с оплатой услуг самозанятого
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Учет расходов, связанных с оплатой услуг самозанятого
Статья: Доначисленный НДФЛ, затраты на благоустройство, компенсации клиентам: что учитывать в расходах
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 9)Физическое лицо, являющееся плательщиком налога на профессиональный доход, оказало кредитной организация услугу в рамках заключенного между ними договора. При этом чек физическое лицо не представило. В связи с этим банк начислил и уплатил страховые взносы. Вправе ли банк учесть уплаченные взносы в расходах для целей налогообложения прибыли?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 9)Физическое лицо, являющееся плательщиком налога на профессиональный доход, оказало кредитной организация услугу в рамках заключенного между ними договора. При этом чек физическое лицо не представило. В связи с этим банк начислил и уплатил страховые взносы. Вправе ли банк учесть уплаченные взносы в расходах для целей налогообложения прибыли?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.06.2025 N 03-11-11/55931 <Могут ли самозанятые учитывать расходы?>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Это означает, что все расходы на автомобиль - от бензина до ремонта - оплачиваются из чистой прибыли после уплаты налога. Самозанятый должен самостоятельно планировать свой бюджет, учитывая эти затраты, и формировать цену своих услуг таким образом, чтобы покрыть все расходы и получить желаемый доход.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Это означает, что все расходы на автомобиль - от бензина до ремонта - оплачиваются из чистой прибыли после уплаты налога. Самозанятый должен самостоятельно планировать свой бюджет, учитывая эти затраты, и формировать цену своих услуг таким образом, чтобы покрыть все расходы и получить желаемый доход.
Вопрос: Организация заключила договор оказания услуг с исполнителем-самозанятым (не ИП). После оплаты услуг самозанятый сформировал чек. Позже стало известно, что он аннулировал чек, но организацию не уведомил и средства не вернул. Может ли организация исключить из расходов по налогу на прибыль затраты на приобретение услуг?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Организация заключила договор оказания услуг с исполнителем-самозанятым (не ИП). После оплаты услуг самозанятый сформировал чек. Позже стало известно, что он аннулировал чек, но организацию не уведомил и средства не вернул. Может ли организация исключить из расходов по налогу на прибыль затраты на приобретение услуг?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Организация заключила договор оказания услуг с исполнителем-самозанятым (не ИП). После оплаты услуг самозанятый сформировал чек. Позже стало известно, что он аннулировал чек, но организацию не уведомил и средства не вернул. Может ли организация исключить из расходов по налогу на прибыль затраты на приобретение услуг?
Статья: Правовое положение самозанятых и индивидуальных предпринимателей
(Демченко Т.П.)
("Нотариус", 2024, N 3)- если раньше работали по трудовому договору в компании, компания-работодатель не сможет обращаться к вам как к самозанятому в течение 2 лет с момента регистрации;
(Демченко Т.П.)
("Нотариус", 2024, N 3)- если раньше работали по трудовому договору в компании, компания-работодатель не сможет обращаться к вам как к самозанятому в течение 2 лет с момента регистрации;
Вопрос: Об условиях и порядке признания расходов для целей налога на прибыль, в том числе о документальном подтверждении расходов на приобретение товаров (работ, услуг) у плательщиков НПД.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-11-06/33357)Вопрос: Об условиях и порядке признания расходов для целей налога на прибыль, в том числе о документальном подтверждении расходов на приобретение товаров (работ, услуг) у плательщиков НПД.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-11-06/33357)Вопрос: Об условиях и порядке признания расходов для целей налога на прибыль, в том числе о документальном подтверждении расходов на приобретение товаров (работ, услуг) у плательщиков НПД.
Вопрос: ООО перечислило три суммы в один день плательщику НПД за оказание одной услуги. На следующий день самозанятый прислал один чек и разбил в нем построчно каждую сумму. Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль сумму оплаты по такому чеку? Надо ли самозанятому исправлять чек и как?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО перечислило три суммы в один день плательщику НПД за оказание одной услуги. На следующий день самозанятый прислал один чек и разбил в нем построчно каждую сумму. Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль сумму оплаты по такому чеку? Надо ли самозанятому исправлять чек и как?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО перечислило три суммы в один день плательщику НПД за оказание одной услуги. На следующий день самозанятый прислал один чек и разбил в нем построчно каждую сумму. Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль сумму оплаты по такому чеку? Надо ли самозанятому исправлять чек и как?