Затраты по налогу на прибыль по оплате самозанятым
Подборка наиболее важных документов по запросу Затраты по налогу на прибыль по оплате самозанятым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Организации могут учитывать в расходах затраты на приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав) у плательщиков НПД. Для их подтверждения нужен чек, сформированный в приложении "Мой налог". В этом документе должны быть указаны в том числе наименование товара (работ, услуг) и ИНН заказчика. Кроме чека, организация должна получить от самозанятого и другие подтверждающие документы, если их оформление обязательно (например, акт о выполнении работ или оказании услуг) (п. п. 6, 8 ч. 6 ст. 14, ч. 8, 9 ст. 15 Закона N 422-ФЗ, Письма Минфина России от 04.04.2025 N 03-11-06/33357, от 08.09.2021 N 03-11-11/7263, Информация ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2025)Организации могут учитывать в расходах затраты на приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав) у плательщиков НПД. Для их подтверждения нужен чек, сформированный в приложении "Мой налог". В этом документе должны быть указаны в том числе наименование товара (работ, услуг) и ИНН заказчика. Кроме чека, организация должна получить от самозанятого и другие подтверждающие документы, если их оформление обязательно (например, акт о выполнении работ или оказании услуг) (п. п. 6, 8 ч. 6 ст. 14, ч. 8, 9 ст. 15 Закона N 422-ФЗ, Письма Минфина России от 04.04.2025 N 03-11-06/33357, от 08.09.2021 N 03-11-11/7263, Информация ФНС России).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)2.4.3. Налог на прибыль
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)2.4.3. Налог на прибыль
Вопрос: Организация (заказчик) заключила договоры с самозанятыми о предоставлении курьерских услуг с использованием личных автомобилей, для заправки которых выдает топливные карты. Можно ли учесть расходы на топливо в целях налогообложения?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, для организации расходами в целях налога на прибыль будут являться суммы, указанные в чеке, сформированном самозанятым. При этом доходы в натуральной форме, такие как топливные карты, не признаются объектом налогообложения по НПД (п. 11 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, для организации расходами в целях налога на прибыль будут являться суммы, указанные в чеке, сформированном самозанятым. При этом доходы в натуральной форме, такие как топливные карты, не признаются объектом налогообложения по НПД (п. 11 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
Статья: Реализация основных средств, аренда, расходы на услуги самозанятых и рекламу: налогообложение прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Организация заключила договор с физическим лицом, являющимся плательщиком налога на профессиональный доход. По условиям договора организация должна уплатить аванс, равный сумме заключенного договора. Каков порядок учета расходов по договору с самозанятым для целей налогообложения прибыли?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Организация заключила договор с физическим лицом, являющимся плательщиком налога на профессиональный доход. По условиям договора организация должна уплатить аванс, равный сумме заключенного договора. Каков порядок учета расходов по договору с самозанятым для целей налогообложения прибыли?
Вопрос: В марте организация выплатила самозанятому (не ИП) 100%-ный аванс по договору подряда. Стороны скорректировали стоимость, в мае самозанятый вернул 15 тыс. руб. Как ему отразить частичный возврат аванса? На основании какого документа и в каком периоде организации в целях налога на прибыль учесть оплату его услуг?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: В марте организация выплатила самозанятому (не ИП) 100%-ный аванс по договору подряда в размере 100 тыс. руб. В связи с уменьшением объема работ стороны договорились об уменьшении стоимости на 15 тыс. руб. и подписали допсоглашение к договору. В мае самозанятый вернул 15 тыс. руб. Как самозанятому отразить частичный возврат аванса? На основании какого документа и в каком периоде организации в целях налога на прибыль учесть в расходах оплату услуг самозанятого?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: В марте организация выплатила самозанятому (не ИП) 100%-ный аванс по договору подряда в размере 100 тыс. руб. В связи с уменьшением объема работ стороны договорились об уменьшении стоимости на 15 тыс. руб. и подписали допсоглашение к договору. В мае самозанятый вернул 15 тыс. руб. Как самозанятому отразить частичный возврат аванса? На основании какого документа и в каком периоде организации в целях налога на прибыль учесть в расходах оплату услуг самозанятого?
Вопрос: Организация воспользовалась услугами мастера по ремонту (мелкий ремонт замка), оплата производится сразу по факту исполнения. Исполнитель применяет НПД. Обязательно ли в целях подтверждения расходов по налогу на прибыль иметь акт самозанятого об оказании услуг по ремонту?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация воспользовалась услугами мастера по ремонту (мелкий ремонт замка), оплата производится сразу по факту исполнения. Исполнитель применяет НПД. Обязательно ли в целях подтверждения расходов по налогу на прибыль иметь акт самозанятого об оказании услуг по ремонту?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация воспользовалась услугами мастера по ремонту (мелкий ремонт замка), оплата производится сразу по факту исполнения. Исполнитель применяет НПД. Обязательно ли в целях подтверждения расходов по налогу на прибыль иметь акт самозанятого об оказании услуг по ремонту?
Статья: Налог на прибыль. Последние разъяснения Минфина России
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Учет расходов, связанных с оплатой услуг самозанятого
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Учет расходов, связанных с оплатой услуг самозанятого
Вопрос: Организация заключила с самозанятым лицом договор об оказании услуг и выплатила вознаграждение. Налоговый орган исключил из расходов по налогу на прибыль сумму вознаграждения самозанятому, так как не был оформлен акт оказанных услуг. Является ли акт оказанных услуг документом, подтверждающим расходы организации?
(Консультация эксперта, 2024)По итогам камеральной проверки налоговый орган исключил из расходов по налогу на прибыль сумму выплаченного вознаграждения самозанятому физлицу на основании того, что не был оформлен акт оказанных услуг с указанием вида оказанных услуг по видеосъемке, их объема и стоимости.
(Консультация эксперта, 2024)По итогам камеральной проверки налоговый орган исключил из расходов по налогу на прибыль сумму выплаченного вознаграждения самозанятому физлицу на основании того, что не был оформлен акт оказанных услуг с указанием вида оказанных услуг по видеосъемке, их объема и стоимости.
Статья: Доначисленный НДФЛ, затраты на благоустройство, компенсации клиентам: что учитывать в расходах
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 9)Физическое лицо, являющееся плательщиком налога на профессиональный доход, оказало кредитной организация услугу в рамках заключенного между ними договора. При этом чек физическое лицо не представило. В связи с этим банк начислил и уплатил страховые взносы. Вправе ли банк учесть уплаченные взносы в расходах для целей налогообложения прибыли?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 9)Физическое лицо, являющееся плательщиком налога на профессиональный доход, оказало кредитной организация услугу в рамках заключенного между ними договора. При этом чек физическое лицо не представило. В связи с этим банк начислил и уплатил страховые взносы. Вправе ли банк учесть уплаченные взносы в расходах для целей налогообложения прибыли?
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии с п. 21 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда в целях налогообложения прибыли относятся в том числе расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии с п. 21 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда в целях налогообложения прибыли относятся в том числе расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями.
Статья: В отчетности заемщика выявлена техническая задолженность. Как снизить риски кредитора?
(Бродский Г., Федяинов А., Щербак Д.)
("Банковское кредитование", 2024, N 2)11) значительные суммы сомнительных активов и обязательств: техническая кредиторская и дебиторская задолженность, неликвидные запасы, фиктивные финансовые вложения, крупные суммы расходов будущих периодов;
(Бродский Г., Федяинов А., Щербак Д.)
("Банковское кредитование", 2024, N 2)11) значительные суммы сомнительных активов и обязательств: техническая кредиторская и дебиторская задолженность, неликвидные запасы, фиктивные финансовые вложения, крупные суммы расходов будущих периодов;