Затраты на ввод объекта в эксплуатацию
Подборка наиболее важных документов по запросу Затраты на ввод объекта в эксплуатацию (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Премия подрядчику
(КонсультантПлюс, 2025)...В приложении... к договору "Мотивация выполнения работ" стороны определили размер процента мотивационного вознаграждения: затраты за досрочный ввод объекта в эксплуатацию определяются в размере не более 5% от итога глав 1 - 12 стоимости строительно-монтажных работ в текущем уровне цен с учетом непредвиденных затрат без учета стоимости материалов заказчика... Оплата затрат производится в соответствии с условиями договора в пределах лимита данных затрат по наряду-заказу к рамочному договору, но не более 5% от стоимости фактически оплачиваемых СМР за оцениваемый период...
(КонсультантПлюс, 2025)...В приложении... к договору "Мотивация выполнения работ" стороны определили размер процента мотивационного вознаграждения: затраты за досрочный ввод объекта в эксплуатацию определяются в размере не более 5% от итога глав 1 - 12 стоимости строительно-монтажных работ в текущем уровне цен с учетом непредвиденных затрат без учета стоимости материалов заказчика... Оплата затрат производится в соответствии с условиями договора в пределах лимита данных затрат по наряду-заказу к рамочному договору, но не более 5% от стоимости фактически оплачиваемых СМР за оцениваемый период...
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Дата выполнения работ
(КонсультантПлюс, 2025)...В приложении... к договору "Мотивация выполнения работ" стороны определили размер процента мотивационного вознаграждения: затраты за досрочный ввод объекта в эксплуатацию определяются в размере не более 5% от итога глав 1 - 12 стоимости строительно-монтажных работ в текущем уровне цен с учетом непредвиденных затрат без учета стоимости материалов заказчика... Оплата затрат производится в соответствии с условиями договора в пределах лимита данных затрат по наряду-заказу к рамочному договору, но не более 5% от стоимости фактически оплачиваемых СМР за оцениваемый период...
(КонсультантПлюс, 2025)...В приложении... к договору "Мотивация выполнения работ" стороны определили размер процента мотивационного вознаграждения: затраты за досрочный ввод объекта в эксплуатацию определяются в размере не более 5% от итога глав 1 - 12 стоимости строительно-монтажных работ в текущем уровне цен с учетом непредвиденных затрат без учета стоимости материалов заказчика... Оплата затрат производится в соответствии с условиями договора в пределах лимита данных затрат по наряду-заказу к рамочному договору, но не более 5% от стоимости фактически оплачиваемых СМР за оцениваемый период...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О включении в расчет общей суммы вложений расходов на объекты недвижимости, введенные в эксплуатацию предыдущими собственниками, для освобождения от налога на имущество организаций в Санкт-Петербурге.
(Письмо ФНС России от 08.07.2024 N БС-4-21/7718@)Вопрос: О включении в расчет общей суммы вложений расходов на объекты недвижимости, введенные в эксплуатацию предыдущими собственниками, для освобождения от налога на имущество организаций в Санкт-Петербурге.
(Письмо ФНС России от 08.07.2024 N БС-4-21/7718@)Вопрос: О включении в расчет общей суммы вложений расходов на объекты недвижимости, введенные в эксплуатацию предыдущими собственниками, для освобождения от налога на имущество организаций в Санкт-Петербурге.
Нормативные акты
Готовое решение: Как начислить амортизацию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Вы вправе выбрать один из следующих методов начисления амортизации (п. 1 ст. 259 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Вы вправе выбрать один из следующих методов начисления амортизации (п. 1 ст. 259 НК РФ):
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2.1. В каком порядке признаются расходы на рекультивацию земель, если она проводится на введенных в эксплуатацию объектах?
Статья: Как на УСН учесть проценты при покупке ОС за счет заемных средств
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 18)Если все эти условия выполняются, то проценты, которые выплачиваются до момента введения ОС в эксплуатацию, нужно учитывать в его первоначальной стоимости. И списывать в расходы при УСН после ввода объекта в эксплуатацию в течение календарного года равными долями на последнее число каждого квартала и на конец года <3>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 18)Если все эти условия выполняются, то проценты, которые выплачиваются до момента введения ОС в эксплуатацию, нужно учитывать в его первоначальной стоимости. И списывать в расходы при УСН после ввода объекта в эксплуатацию в течение календарного года равными долями на последнее число каждого квартала и на конец года <3>.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за ноябрь 2023 года
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 1)Однако временный порядок, ограничив размер первоначальной компенсации только гарантированной квотой, в целях обеспечения баланса лиц, вовлеченных в процедуру несостоятельности застройщика, взамен предоставил залогодержателям дополнительные гарантии, а именно право на получение последующей компенсации из чистой прибыли регионального фонда, образовавшейся по итогам выполнения проекта по достройке проблемного объекта (абз. 4 п. 4 резолютивной части Постановления N 34-П). Указанные лица участвуют в распределении выручки от реализации региональным фондом свободных помещений в полученном им объекте строительства, уменьшенной на расходы фонда, понесенные в связи с участием в отношениях по поводу достройки данного объекта, включая расходы на оплату услуг и работ, направленных на ввод объекта в эксплуатацию, а также относящиеся к объекту операционные расходы самого фонда (зарплата персонала, аренда помещений, транспортные расходы и т.д.) и расходы на уплату налогов.
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 1)Однако временный порядок, ограничив размер первоначальной компенсации только гарантированной квотой, в целях обеспечения баланса лиц, вовлеченных в процедуру несостоятельности застройщика, взамен предоставил залогодержателям дополнительные гарантии, а именно право на получение последующей компенсации из чистой прибыли регионального фонда, образовавшейся по итогам выполнения проекта по достройке проблемного объекта (абз. 4 п. 4 резолютивной части Постановления N 34-П). Указанные лица участвуют в распределении выручки от реализации региональным фондом свободных помещений в полученном им объекте строительства, уменьшенной на расходы фонда, понесенные в связи с участием в отношениях по поводу достройки данного объекта, включая расходы на оплату услуг и работ, направленных на ввод объекта в эксплуатацию, а также относящиеся к объекту операционные расходы самого фонда (зарплата персонала, аренда помещений, транспортные расходы и т.д.) и расходы на уплату налогов.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за октябрь 2022 года
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 12)Часть чистой прибыли Фонда распределяется между бывшими залоговыми кредиторами пропорционально размеру непогашенных перед ними обязательств. Чистая прибыль устанавливается как разность между выручкой от реализации Фондом помещений в полученном им объекте строительства и расходами Фонда, связанными с участием в правоотношениях по поводу данного объекта. К расходам могут быть отнесены затраты на достройку объекта, ввод его в эксплуатацию, операционные расходы самого Фонда, относящиеся к объекту (оплата труда персонала, расходы на аренду помещений, транспортные расходы и т.д.), а также расходы на уплату налогов. В отличие от первоначальной параметры расчета последующей компенсации зависят от реально поступившей суммы (выручки) и могут значительно и непредсказуемо отличаться от расчетных величин. Поэтому (до принятия законодателем специального регулирования во исполнение Постановления N 34-П) в резолютивной части определения о передаче Фонду имущества, прав и обязательств застройщика суд указывает на приостановление производства по вопросу об установлении последующей компенсации.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 12)Часть чистой прибыли Фонда распределяется между бывшими залоговыми кредиторами пропорционально размеру непогашенных перед ними обязательств. Чистая прибыль устанавливается как разность между выручкой от реализации Фондом помещений в полученном им объекте строительства и расходами Фонда, связанными с участием в правоотношениях по поводу данного объекта. К расходам могут быть отнесены затраты на достройку объекта, ввод его в эксплуатацию, операционные расходы самого Фонда, относящиеся к объекту (оплата труда персонала, расходы на аренду помещений, транспортные расходы и т.д.), а также расходы на уплату налогов. В отличие от первоначальной параметры расчета последующей компенсации зависят от реально поступившей суммы (выручки) и могут значительно и непредсказуемо отличаться от расчетных величин. Поэтому (до принятия законодателем специального регулирования во исполнение Постановления N 34-П) в резолютивной части определения о передаче Фонду имущества, прав и обязательств застройщика суд указывает на приостановление производства по вопросу об установлении последующей компенсации.
Готовое решение: Как применять федеральный инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Лицо, которое исчисляет налог на прибыль в федеральный бюджет по обычной ставке и у которого есть право применить ФИНВ к своим расходам, может передать это право лицам, входящим с ним в одну группу. Для этого оно должно передать тому, кто применит вычет, данные налогового учета и копии документов, которые подтверждают расходы, на дату ввода в эксплуатацию объекта ОС (НМА) и (или) изменения его первоначальной стоимости (п. п. 1, 2 ст. 286.2 НК РФ, Письма Минфина России от 09.06.2025 N 03-03-06/1/56326, от 08.04.2025 N 03-03-06/1/34838 (п. 2)).
(КонсультантПлюс, 2025)Лицо, которое исчисляет налог на прибыль в федеральный бюджет по обычной ставке и у которого есть право применить ФИНВ к своим расходам, может передать это право лицам, входящим с ним в одну группу. Для этого оно должно передать тому, кто применит вычет, данные налогового учета и копии документов, которые подтверждают расходы, на дату ввода в эксплуатацию объекта ОС (НМА) и (или) изменения его первоначальной стоимости (п. п. 1, 2 ст. 286.2 НК РФ, Письма Минфина России от 09.06.2025 N 03-03-06/1/56326, от 08.04.2025 N 03-03-06/1/34838 (п. 2)).
Готовое решение: Чем капитальный и текущий ремонт основных средств отличается от их модернизации и реконструкции для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)затраты на модернизацию и реконструкцию списываются через амортизацию, или к ним применяется региональный либо федеральный инвестиционный вычет (либо налоговый вычет для СЗПК). Это следует из п. 2 ст. 257, п. 5.1 ст. 270, п. 7 ст. 286.1, п. 7 ст. 286.2 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)затраты на модернизацию и реконструкцию списываются через амортизацию, или к ним применяется региональный либо федеральный инвестиционный вычет (либо налоговый вычет для СЗПК). Это следует из п. 2 ст. 257, п. 5.1 ст. 270, п. 7 ст. 286.1, п. 7 ст. 286.2 НК РФ.
"Юридический справочник застройщика"
(9-я редакция)
(под ред. Д.С. Некрестьянова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Условиями соглашения может быть предусмотрено, что выплаты из бюджета будут производиться только после ввода объекта недвижимости в эксплуатацию. Более того, софинансирование концедентом капитальных затрат до ввода объекта в эксплуатацию допускается в размере не более 80% от общего размера таких затрат. Данное ограничение направлено на разграничение механизмов государственных контрактов и концессионных соглашений. При этом 100%-ная компенсация расходов на создание, в том числе расходов на обслуживание привлеченных средств, допускается после ввода объекта в эксплуатацию в составе платы концедента. Соответственно, у частной стороны появляется заинтересованность в скорейшем окончании строительства. При этом, поскольку параметры качества объекта влияют на размер платежей, а оператором объекта, ответственным за его обслуживание, является сама частная сторона, она не будет сокращать сроки строительства в ущерб характеристикам имущества.
(9-я редакция)
(под ред. Д.С. Некрестьянова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Условиями соглашения может быть предусмотрено, что выплаты из бюджета будут производиться только после ввода объекта недвижимости в эксплуатацию. Более того, софинансирование концедентом капитальных затрат до ввода объекта в эксплуатацию допускается в размере не более 80% от общего размера таких затрат. Данное ограничение направлено на разграничение механизмов государственных контрактов и концессионных соглашений. При этом 100%-ная компенсация расходов на создание, в том числе расходов на обслуживание привлеченных средств, допускается после ввода объекта в эксплуатацию в составе платы концедента. Соответственно, у частной стороны появляется заинтересованность в скорейшем окончании строительства. При этом, поскольку параметры качества объекта влияют на размер платежей, а оператором объекта, ответственным за его обслуживание, является сама частная сторона, она не будет сокращать сроки строительства в ущерб характеристикам имущества.
Готовое решение: Как учитывать затраты на создание опытного образца
(КонсультантПлюс, 2025)Если первоначальная стоимость образца не превышает 100 000 руб. и (или) срок его использования не более 12 месяцев, то вы можете включить ее в материальные расходы в полной сумме на дату ввода объекта в эксплуатацию или признавать равномерно в течение срока его использования (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если первоначальная стоимость образца не превышает 100 000 руб. и (или) срок его использования не более 12 месяцев, то вы можете включить ее в материальные расходы в полной сумме на дату ввода объекта в эксплуатацию или признавать равномерно в течение срока его использования (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)На практике данный вопрос является спорным, так как, по мнению налоговой службы, все расходы, понесенные до ввода объекта в эксплуатацию, подлежат учету в его первоначальной стоимости.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)На практике данный вопрос является спорным, так как, по мнению налоговой службы, все расходы, понесенные до ввода объекта в эксплуатацию, подлежат учету в его первоначальной стоимости.