Зарплата за декабрь выплачена в декабре 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Зарплата за декабрь выплачена в декабре 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2026)Зарплату за декабрь отражайте в расчете за тот отчетный (налоговый) период, на который приходится дата ее выплаты:
(КонсультантПлюс, 2026)Зарплату за декабрь отражайте в расчете за тот отчетный (налоговый) период, на который приходится дата ее выплаты:
Статья: Расчет 6-НДФЛ: как правильно заполнить в 2024 году
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Первая часть зарплаты за декабрь, выплаченная в декабре, попадает в годовой отчет 6-НДФЛ.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Первая часть зарплаты за декабрь, выплаченная в декабре, попадает в годовой отчет 6-НДФЛ.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)При заполнении годового отчета может возникнуть вопрос об отражении декабрьской зарплаты. Если зарплата за вторую половину декабря выплачена в январе 2026 года, то такой доход относится к доходам 2026 года и не попадает в отчет 6-НДФЛ за 2025 год. Налог, удержанный с 23 по 31 декабря 2025 года, нужно перечислить не позднее последнего рабочего дня года. Его отражают в строке 026 раздела 1.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)При заполнении годового отчета может возникнуть вопрос об отражении декабрьской зарплаты. Если зарплата за вторую половину декабря выплачена в январе 2026 года, то такой доход относится к доходам 2026 года и не попадает в отчет 6-НДФЛ за 2025 год. Налог, удержанный с 23 по 31 декабря 2025 года, нужно перечислить не позднее последнего рабочего дня года. Его отражают в строке 026 раздела 1.
Готовое решение: Как в 6-НДФЛ отразить выплату заработной платы раньше срока
(КонсультантПлюс, 2026)Пример заполнения разд. 1 расчета 6-НДФЛ при выплате зарплаты за декабрь 2024 г. до его окончания
(КонсультантПлюс, 2026)Пример заполнения разд. 1 расчета 6-НДФЛ при выплате зарплаты за декабрь 2024 г. до его окончания
Статья: Пояснение расхождений между расчетом по форме 6-НДФЛ и расчетом по страховым взносам за 2022 год
(Герасимова Н.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)К примеру, заработная плата за первую половину декабря 2022 года выплачивается в этом же месяце. В данном случае датой фактического получения налогоплательщиком обозначенного дохода признается 31.12.2022, то есть такой доход является доходом налогового периода 2022 года и указывается в расчете по форме 6-НДФЛ за 2022 год.
(Герасимова Н.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)К примеру, заработная плата за первую половину декабря 2022 года выплачивается в этом же месяце. В данном случае датой фактического получения налогоплательщиком обозначенного дохода признается 31.12.2022, то есть такой доход является доходом налогового периода 2022 года и указывается в расчете по форме 6-НДФЛ за 2022 год.
Статья: Разбираем проблемные ситуации с отчетом 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Вот образец пояснений по расхождениям из-за выплаты зарплаты за вторую половину декабря 2023 года в январе 2024 года:
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Вот образец пояснений по расхождениям из-за выплаты зарплаты за вторую половину декабря 2023 года в январе 2024 года:
Статья: 6-НДФЛ и справки о доходах физлиц за 2024 год: как сдать без претензий от ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Хотя дату получения дохода в виде зарплаты с даты начисления на дату ее выплаты изменили еще с 2023 г., вопросы по отражению в расчете 6-НДФЛ декабрьской зарплаты возникают чаще всего. А именно зарплаты за вторую половину декабря, которая может быть выплачена как в конце года, так и в январе следующего. И отчасти это связано с тем, что в бухучете и для страховых взносов зарплата по-прежнему считается полученной по дате ее начисления. Вот многие и путаются.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Хотя дату получения дохода в виде зарплаты с даты начисления на дату ее выплаты изменили еще с 2023 г., вопросы по отражению в расчете 6-НДФЛ декабрьской зарплаты возникают чаще всего. А именно зарплаты за вторую половину декабря, которая может быть выплачена как в конце года, так и в январе следующего. И отчасти это связано с тем, что в бухучете и для страховых взносов зарплата по-прежнему считается полученной по дате ее начисления. Вот многие и путаются.
Статья: НДФЛ и взносы с декабрьских доходов работников
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)- либо удержать НДФЛ из выплачиваемой в декабре зарплаты (налоговики наверняка не будут против досрочной уплаты НДФЛ). Тогда сверхнормативные суточные, а также исчисленный и удержанный с них НДФЛ попадут в расчет 6-НДФЛ и справки о доходах работников за 2025 г.;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)- либо удержать НДФЛ из выплачиваемой в декабре зарплаты (налоговики наверняка не будут против досрочной уплаты НДФЛ). Тогда сверхнормативные суточные, а также исчисленный и удержанный с них НДФЛ попадут в расчет 6-НДФЛ и справки о доходах работников за 2025 г.;
Статья: Особенности заполнения НДФЛ-отчетности за 2023 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Особенность 2. В разделе 2 расчета зарплату надо отражать по дате выплаты. Чаще всего возникают вопросы по отражению декабрьской зарплаты в НДФЛ-отчетности. В расчете 6-НДФЛ за 2023 г. должны быть отражены:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Особенность 2. В разделе 2 расчета зарплату надо отражать по дате выплаты. Чаще всего возникают вопросы по отражению декабрьской зарплаты в НДФЛ-отчетности. В расчете 6-НДФЛ за 2023 г. должны быть отражены:
Вопрос: Как удержать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу работнику за декабрь, если выплата зарплаты будет в январе 2025 г.? Как отразить данные операции в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Удержать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу работнику организация сможет только в январе 2025 г. при выплате зарплаты за декабрь. Матвыгоду за декабрь 2024 г. и НДФЛ с нее в расчете 6-НДФЛ за 2024 г. надо отразить:
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Удержать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу работнику организация сможет только в январе 2025 г. при выплате зарплаты за декабрь. Матвыгоду за декабрь 2024 г. и НДФЛ с нее в расчете 6-НДФЛ за 2024 г. надо отразить:
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, если, например, вернувшийся из командировки работник представил авансовый отчет, в котором отражены сверхнормативные суточные, в декабре 2025 г, то дата получения дохода - 31 декабря (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Таким образом, налоговый агент с указанного дохода (сверхнормативных суточных) исчислит НДФЛ в 2025 году (соответствующая сумма будет включена в строку 140 "Сумма налога исчисленная" разд. 2 формы 6-НДФЛ за 2025 год), а удержит его при выплате денежных средств, например заработной платы в январе 2026 г.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, если, например, вернувшийся из командировки работник представил авансовый отчет, в котором отражены сверхнормативные суточные, в декабре 2025 г, то дата получения дохода - 31 декабря (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Таким образом, налоговый агент с указанного дохода (сверхнормативных суточных) исчислит НДФЛ в 2025 году (соответствующая сумма будет включена в строку 140 "Сумма налога исчисленная" разд. 2 формы 6-НДФЛ за 2025 год), а удержит его при выплате денежных средств, например заработной платы в январе 2026 г.