Зарплата расходы на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Зарплата расходы на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.12 "Налогоплательщики" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что общество не вправе учесть в расходах по налогу на прибыль заработную плату официально не трудоустроенных работников исходя из МРОТ. Поскольку при превышении средней численности работников общество утратило право на применение УСН, ИФНС правомерно начислила налоги по ОСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что общество не вправе учесть в расходах по налогу на прибыль заработную плату официально не трудоустроенных работников исходя из МРОТ. Поскольку при превышении средней численности работников общество утратило право на применение УСН, ИФНС правомерно начислила налоги по ОСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыльРАСХОДЫ НА ОПЛАТУ ТРУДА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Предусмотрена возможность учета сберегательных взносов работодателей в составе расходов на уплату труда для целей налогообложения прибыли организаций и освобождения от обложения страховыми взносами сберегательных взносов работодателей в пределах 12% от базы для исчисления страховых взносов по соответствующему работнику. Указанные положения распространяются на расходы (выплаты), осуществленные с 1 января 2025 года.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Предусмотрена возможность учета сберегательных взносов работодателей в составе расходов на уплату труда для целей налогообложения прибыли организаций и освобождения от обложения страховыми взносами сберегательных взносов работодателей в пределах 12% от базы для исчисления страховых взносов по соответствующему работнику. Указанные положения распространяются на расходы (выплаты), осуществленные с 1 января 2025 года.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2016)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)По результатам проведенной в отношении общества выездной налоговой проверки налоговым органом принято решение, которым обществу доначислен налог на прибыль организаций в связи с тем, что в нарушение п. 1 ст. 252, ст. 255, п. 49 ст. 270 НК РФ при исчислении налога на прибыль организаций в составе расходов на оплату труда общество неправомерно учло суммы компенсаций, выплаченные увольняемым работникам на основании соглашений о расторжении трудовых договоров.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)По результатам проведенной в отношении общества выездной налоговой проверки налоговым органом принято решение, которым обществу доначислен налог на прибыль организаций в связи с тем, что в нарушение п. 1 ст. 252, ст. 255, п. 49 ст. 270 НК РФ при исчислении налога на прибыль организаций в составе расходов на оплату труда общество неправомерно учло суммы компенсаций, выплаченные увольняемым работникам на основании соглашений о расторжении трудовых договоров.
Готовое решение: Как при УСН учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2026)Состав расходов на оплату труда при УСН совпадает с расходами на оплату труда по налогу на прибыль. К ним, например, относятся зарплата, премии и надбавки к зарплате за производственные результаты.
(КонсультантПлюс, 2026)Состав расходов на оплату труда при УСН совпадает с расходами на оплату труда по налогу на прибыль. К ним, например, относятся зарплата, премии и надбавки к зарплате за производственные результаты.
Готовое решение: Как учесть расходы на страхование при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на добровольное страхование работников от несчастных случаев при расчете налога на прибыль можно учесть в расходах на оплату труда, если (п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ, п. п. 2, 7 ст. 4 Закона об организации страхового дела, Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-03-06/2/59):
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на добровольное страхование работников от несчастных случаев при расчете налога на прибыль можно учесть в расходах на оплату труда, если (п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ, п. п. 2, 7 ст. 4 Закона об организации страхового дела, Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-03-06/2/59):
Статья: Подтверждаем представительские расходы
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 6)В соответствии с п. 2 ст. 264 НК РФ представительские расходы нормируются - учитываются в течение отчетного периода и по итогам календарного года в размере не более 4% от расходов на оплату труда, признанных при налогообложении прибыли за соответствующий период. Сверхнормативную сумму можно относить на расходы в последующих периодах - по мере увеличения суммы признанных в налоговом учете расходов на оплату труда.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 6)В соответствии с п. 2 ст. 264 НК РФ представительские расходы нормируются - учитываются в течение отчетного периода и по итогам календарного года в размере не более 4% от расходов на оплату труда, признанных при налогообложении прибыли за соответствующий период. Сверхнормативную сумму можно относить на расходы в последующих периодах - по мере увеличения суммы признанных в налоговом учете расходов на оплату труда.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 13)Распределение налога на прибыль по ОП
("Главная книга", 2023, N 13)Распределение налога на прибыль по ОП
Вопрос: Надо ли учитывать сумму больничных (три дня за счет работодателя) при исчислении доли обособленного подразделения в общей сумме расходов на оплату труда в целях уплаты налога на прибыль по месту нахождения обособленного подразделения?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Надо ли учитывать сумму больничных (три дня за счет работодателя) при исчислении доли обособленного подразделения в общей сумме расходов на оплату труда в целях уплаты налога на прибыль по месту нахождения обособленного подразделения?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Надо ли учитывать сумму больничных (три дня за счет работодателя) при исчислении доли обособленного подразделения в общей сумме расходов на оплату труда в целях уплаты налога на прибыль по месту нахождения обособленного подразделения?
Статья: Оплата за граждан-подрядчиков сопутствующих расходов: налоговые особенности
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 4)В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ расходы, учитываемые в целях налогообложения прибыли, должны быть обоснованны, документально подтверждены и направлены на получение дохода (а также не указаны в перечне расходов, предусмотренных в ст. 270 НК РФ). К расходам на оплату труда в целях налога на прибыль относятся расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика (за исключением ИП), за выполнение работ по ГПД (включая договоры подряда) (п. 21 ст. 255 НК РФ).
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 4)В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ расходы, учитываемые в целях налогообложения прибыли, должны быть обоснованны, документально подтверждены и направлены на получение дохода (а также не указаны в перечне расходов, предусмотренных в ст. 270 НК РФ). К расходам на оплату труда в целях налога на прибыль относятся расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика (за исключением ИП), за выполнение работ по ГПД (включая договоры подряда) (п. 21 ст. 255 НК РФ).
Статья: Расходы на оплату труда: ассорти вопросов
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)Казалось бы, учет расходов на оплату труда в целях обложения налогом на прибыль не должен вызывать вопросов. Между тем к таким расходам в соответствии со ст. 255 НК РФ относится довольно обширный перечень выплат, производимых работодателем в пользу своих работников. Причем некоторые из них признаются в облагаемой базе по специальным правилам. Подробности - далее.
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)Казалось бы, учет расходов на оплату труда в целях обложения налогом на прибыль не должен вызывать вопросов. Между тем к таким расходам в соответствии со ст. 255 НК РФ относится довольно обширный перечень выплат, производимых работодателем в пользу своих работников. Причем некоторые из них признаются в облагаемой базе по специальным правилам. Подробности - далее.
Вопрос: О выплатах работникам, учитываемых в составе расходов на оплату труда в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 20.11.2023 N 03-03-06/1/110832)Вопрос: О выплатах работникам, учитываемых в составе расходов на оплату труда в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 20.11.2023 N 03-03-06/1/110832)Вопрос: О выплатах работникам, учитываемых в составе расходов на оплату труда в целях налога на прибыль.
"Казначейское сопровождение и бюджетный мониторинг: монография"
(Артюхин Р.Е., Демидов А.Ю., Карпенко В.М., Поветкина Н.А.)
("Юриспруденция", 2024)Данная информация свидетельствует об отсутствии в настоящее время установленных в соответствующем порядке нормативов затрат на оплату труда, накладных расходов, прибыли и др., включаемых в цену государственного контракта, контракта, а также в размер взносов в капиталы и субсидии, что не позволяет расчетным способом анализировать обоснованность затрат, включаемых в договорную цену.
(Артюхин Р.Е., Демидов А.Ю., Карпенко В.М., Поветкина Н.А.)
("Юриспруденция", 2024)Данная информация свидетельствует об отсутствии в настоящее время установленных в соответствующем порядке нормативов затрат на оплату труда, накладных расходов, прибыли и др., включаемых в цену государственного контракта, контракта, а также в размер взносов в капиталы и субсидии, что не позволяет расчетным способом анализировать обоснованность затрат, включаемых в договорную цену.