Зарплата по решению суда ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Зарплата по решению суда ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 06.05.2024 N 88-8243/2024 (УИД 78RS0012-01-2021-002254-46)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) Об установлении факта трудовых отношений; 2) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 3) О взыскании оплаты за вынужденный прогул; 4) Об обязании произвести отчисления в фонды; 5) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату компенсации за неиспользованный отпуск; 6) О взыскании компенсации морального вреда; 7) О выдаче дубликата трудовой книжки.
Обстоятельства: Работодателем не представлены доказательства невыполнения истцом трудовых обязанностей в спорный период.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части; 3) Отказано; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено в части; 6) Удовлетворено в части; 7) Удовлетворено.Не могут являться основанием для отмены апелляционного определения и доводы кассационной жалобы относительно того, что принятое судом первой инстанции решение об установлении факта трудовых отношений с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, возложении на ответчика обязанности уплатить страховые взносы, налог на доходы физических лиц, противоречит принятому судом апелляционной инстанции решению об отказе во взыскании заработной платы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Поскольку страховые взносы и налог на доходы уплачивается с начисленной заработной платы, решение об ином порядке уплаты данных обязательных отчислений судом не принято, то противоречий в данной части не имеется. Также судом было принято во внимание, что только неисполнение работником трудовых обязанностей не свидетельствует об отсутствии между ними трудовых отношений, но имеет значение для начисления работнику заработной платы. Кроме того, принятое судом решение об установлении факта трудовых отношений ответчиком в кассационном порядке не обжалуется.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) Об установлении факта трудовых отношений; 2) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 3) О взыскании оплаты за вынужденный прогул; 4) Об обязании произвести отчисления в фонды; 5) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату компенсации за неиспользованный отпуск; 6) О взыскании компенсации морального вреда; 7) О выдаче дубликата трудовой книжки.
Обстоятельства: Работодателем не представлены доказательства невыполнения истцом трудовых обязанностей в спорный период.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части; 3) Отказано; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено в части; 6) Удовлетворено в части; 7) Удовлетворено.Не могут являться основанием для отмены апелляционного определения и доводы кассационной жалобы относительно того, что принятое судом первой инстанции решение об установлении факта трудовых отношений с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, возложении на ответчика обязанности уплатить страховые взносы, налог на доходы физических лиц, противоречит принятому судом апелляционной инстанции решению об отказе во взыскании заработной платы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Поскольку страховые взносы и налог на доходы уплачивается с начисленной заработной платы, решение об ином порядке уплаты данных обязательных отчислений судом не принято, то противоречий в данной части не имеется. Также судом было принято во внимание, что только неисполнение работником трудовых обязанностей не свидетельствует об отсутствии между ними трудовых отношений, но имеет значение для начисления работнику заработной платы. Кроме того, принятое судом решение об установлении факта трудовых отношений ответчиком в кассационном порядке не обжалуется.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Заработная плата, выплаченная по решению суда, облагается НДФЛ. Однако вам нужно удержать и уплатить НДФЛ, только если в решении суда указана сумма, которую необходимо удержать в качестве налога и перечислить в бюджет. Если сумма НДФЛ не выделена и нет возможности удержать налог до 31 января года, следующего за годом выплаты, сообщите налогоплательщику и инспекции до 25 февраля этого же года о невозможности удержать налог и его сумме (пп. 6 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 5 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-06/4910).
(КонсультантПлюс, 2025)Заработная плата, выплаченная по решению суда, облагается НДФЛ. Однако вам нужно удержать и уплатить НДФЛ, только если в решении суда указана сумма, которую необходимо удержать в качестве налога и перечислить в бюджет. Если сумма НДФЛ не выделена и нет возможности удержать налог до 31 января года, следующего за годом выплаты, сообщите налогоплательщику и инспекции до 25 февраля этого же года о невозможности удержать налог и его сумме (пп. 6 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 5 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-06/4910).
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2025)Как в 6-НДФЛ отразить выплату заработной платы по решению суда
(КонсультантПлюс, 2025)Как в 6-НДФЛ отразить выплату заработной платы по решению суда
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 04.06.2013 N ЕД-4-3/10209
"По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц денежной компенсации за нарушение срока выплаты заработной платы"Суммы заработной платы, а также суммы индексации заработной платы, предусмотренные статьей 134 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ), взысканные на основании решения суда с организации в пользу работника, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
"По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц денежной компенсации за нарушение срока выплаты заработной платы"Суммы заработной платы, а также суммы индексации заработной платы, предусмотренные статьей 134 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ), взысканные на основании решения суда с организации в пользу работника, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Вопрос: Работодатель не выплатил полностью зарплату в 2021 г., в форме 6-НДФЛ указал удержанный НДФЛ только с суммы выплаченной зарплаты. Работник получил невыплаченную зарплату в 2023 г. в судебном порядке за вычетом НДФЛ. За какой период (периоды) работник может получить социальный вычет?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Работодатель не выплатил полностью заработную плату за 2021 г., в форме 6-НДФЛ указал удержанный НДФЛ только с суммы выплаченной заработной платы. Работник получил невыплаченную заработную плату в 2023 г. в судебном порядке за вычетом НДФЛ (это указано в решении суда). За какой период (периоды) работник может получить социальный вычет?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Работодатель не выплатил полностью заработную плату за 2021 г., в форме 6-НДФЛ указал удержанный НДФЛ только с суммы выплаченной заработной платы. Работник получил невыплаченную заработную плату в 2023 г. в судебном порядке за вычетом НДФЛ (это указано в решении суда). За какой период (периоды) работник может получить социальный вычет?
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли удерживать НДФЛ с выплат, которые взыскиваются с организации по решению суда
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал: из представленных в материалы дела решений суда следует, что при взыскании с общества зарплаты работников сумма НДФЛ не выделена. В связи с этим налоговый агент не имел возможности удержать у плательщика НДФЛ с выплат, производимых по решению суда. Если в течение налогового периода удержать у плательщика налог невозможно, налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику и инспекции.
Нужно ли удерживать НДФЛ с выплат, которые взыскиваются с организации по решению суда
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал: из представленных в материалы дела решений суда следует, что при взыскании с общества зарплаты работников сумма НДФЛ не выделена. В связи с этим налоговый агент не имел возможности удержать у плательщика НДФЛ с выплат, производимых по решению суда. Если в течение налогового периода удержать у плательщика налог невозможно, налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику и инспекции.
Вопрос: О страховых взносах и НДФЛ с сумм компенсации за нарушение срока выплаты зарплаты, среднего заработка и компенсации морального вреда, выплаченных по решению суда в связи с незаконным увольнением.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-15-05/133188)Вопрос: О страховых взносах и НДФЛ с сумм компенсации за нарушение срока выплаты зарплаты, среднего заработка и компенсации морального вреда, выплаченных по решению суда в связи с незаконным увольнением.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-15-05/133188)Вопрос: О страховых взносах и НДФЛ с сумм компенсации за нарушение срока выплаты зарплаты, среднего заработка и компенсации морального вреда, выплаченных по решению суда в связи с незаконным увольнением.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ средний заработок, выплачиваемый за время вынужденного прогула
(КонсультантПлюс, 2025)В Письме указано, что заработная плата за все время вынужденного прогула, взысканная по решению суда с организации-работодателя в пользу ее работника, облагается НДФЛ.
Облагается ли НДФЛ средний заработок, выплачиваемый за время вынужденного прогула
(КонсультантПлюс, 2025)В Письме указано, что заработная плата за все время вынужденного прогула, взысканная по решению суда с организации-работодателя в пользу ее работника, облагается НДФЛ.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и исполнительные органы акционерного обществаНезаконность начисления в повышенном размере заработной платы подтверждается решением Пролетарского районного суда города Тулы от 29.04.2014 по делу N 2-693/2014, вступившим в законную силу 30.05.2014, которым установлено, что с 01.01.2013 по 31.05.2013 Агафонову Д.А. начислено 1 419 086.97 рублей (вместе с НДФЛ).
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- определение размера различных удержаний, производимых из оплаты труда или иного вознаграждения работников в соответствии с действующим законодательством или решением судебных и административных органов (налог на доходы физических лиц, удержания по исполнительным листам, погашение задолженности по подотчетным суммам и др.);
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- определение размера различных удержаний, производимых из оплаты труда или иного вознаграждения работников в соответствии с действующим законодательством или решением судебных и административных органов (налог на доходы физических лиц, удержания по исполнительным листам, погашение задолженности по подотчетным суммам и др.);
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Довод кассационной жалобы о том, что спорные расходы исходя из позиции судов подлежали признанию затратами на оплату труда и в таком случае с них должен исчисляться НДФЛ, судом округа отклоняется, поскольку суды не вышли за пределы выводов решения налогового органа, который признал данные выплаты не подлежащими обложению НДФЛ как носящие компенсационный характер по статье 168.1 ТК РФ.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Довод кассационной жалобы о том, что спорные расходы исходя из позиции судов подлежали признанию затратами на оплату труда и в таком случае с них должен исчисляться НДФЛ, судом округа отклоняется, поскольку суды не вышли за пределы выводов решения налогового органа, который признал данные выплаты не подлежащими обложению НДФЛ как носящие компенсационный характер по статье 168.1 ТК РФ.
"Участие государства в процессе несостоятельности (банкротства): монография"
(Суходольский И.М.)
("Юстицинформ", 2024)Так, в качестве особенности установлено то, что в соответствии с пунктом 2 Положения о порядке предъявления требований <430> необходимым условием для направления заявления уполномоченного органа в суд является истечение 30 дней после направления судебному приставу - исполнителю постановления о взыскании налога (сбора) за счет имущества должника или соответствующего исполнительного документа. Заявление уполномоченного органа признается необоснованным, если на момент обращения в суд утрачена возможность принудительного исполнения требований, указанных в заявлении (пункт 2 Обзора). Уполномоченный орган вправе инициировать процедуру банкротства юридического лица на основании задолженности по страховым взносам, которая не подтверждена судебным актом, но в отношении которой принято решение о ее бесспорном взыскании, лица, не перечислившего в бюджет суммы налога на доходы физических лиц, которые были удержаны при выплате выходных пособий и (или) заработной платы, по денежным требованиям, вытекающим из отношений, связанных с заключением, исполнением, расторжением федеральных государственных контрактов (пункты 3 - 5 Обзора). При возникновении задолженности по текущим обязательным платежам уполномоченный орган вправе принять решения об обращении взыскания на денежные средства должника в банке и выставить инкассовые поручения. Решение о взыскании задолженности за счет иного имущества должника в процедуре конкурсного производства уполномоченным органом не принимается (пункт 19 Обзора).
(Суходольский И.М.)
("Юстицинформ", 2024)Так, в качестве особенности установлено то, что в соответствии с пунктом 2 Положения о порядке предъявления требований <430> необходимым условием для направления заявления уполномоченного органа в суд является истечение 30 дней после направления судебному приставу - исполнителю постановления о взыскании налога (сбора) за счет имущества должника или соответствующего исполнительного документа. Заявление уполномоченного органа признается необоснованным, если на момент обращения в суд утрачена возможность принудительного исполнения требований, указанных в заявлении (пункт 2 Обзора). Уполномоченный орган вправе инициировать процедуру банкротства юридического лица на основании задолженности по страховым взносам, которая не подтверждена судебным актом, но в отношении которой принято решение о ее бесспорном взыскании, лица, не перечислившего в бюджет суммы налога на доходы физических лиц, которые были удержаны при выплате выходных пособий и (или) заработной платы, по денежным требованиям, вытекающим из отношений, связанных с заключением, исполнением, расторжением федеральных государственных контрактов (пункты 3 - 5 Обзора). При возникновении задолженности по текущим обязательным платежам уполномоченный орган вправе принять решения об обращении взыскания на денежные средства должника в банке и выставить инкассовые поручения. Решение о взыскании задолженности за счет иного имущества должника в процедуре конкурсного производства уполномоченным органом не принимается (пункт 19 Обзора).
Статья: Взыскать "серую" зарплату с работодателя. Возможно ли?
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2023, N 5)Работодатель, в свою очередь, представил суду копии трудового договора, расчетных листков, справки 2-НДФЛ, платежных ведомостей. Все представленные ответчиком документы были составлены с учетом действующих норм, а потому суд решил, что задолженность организации перед работником по заработной плате отсутствует. Копия ведомости с подписью работника о выдаче ему сумм, размер которых выше указанного в трудовом договоре, не доказывает получение и начисление истцу "неофициальной" заработной платы, поскольку из ее содержания не следуют данные обстоятельства (Решение Ленинского районного суда г. Кемерово от 06.02.2018 по делу N 2-2010/2017).
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2023, N 5)Работодатель, в свою очередь, представил суду копии трудового договора, расчетных листков, справки 2-НДФЛ, платежных ведомостей. Все представленные ответчиком документы были составлены с учетом действующих норм, а потому суд решил, что задолженность организации перед работником по заработной плате отсутствует. Копия ведомости с подписью работника о выдаче ему сумм, размер которых выше указанного в трудовом договоре, не доказывает получение и начисление истцу "неофициальной" заработной платы, поскольку из ее содержания не следуют данные обстоятельства (Решение Ленинского районного суда г. Кемерово от 06.02.2018 по делу N 2-2010/2017).
Статья: Когда компенсация за вредные условия труда облагается НДФЛ
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Выплачиваемые работникам компенсации за вредные условия труда компания НДФЛ не облагала. Обнаружив данный факт в ходе налоговой проверки, инспекция доначислила компании НДФЛ, пени и штраф. По мнению проверяющих, данная компенсация является скрытой формой оплаты труда и подлежит обложению НДФЛ.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Выплачиваемые работникам компенсации за вредные условия труда компания НДФЛ не облагала. Обнаружив данный факт в ходе налоговой проверки, инспекция доначислила компании НДФЛ, пени и штраф. По мнению проверяющих, данная компенсация является скрытой формой оплаты труда и подлежит обложению НДФЛ.