Зарплата по решению суда ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Зарплата по решению суда ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 06.05.2024 N 88-8243/2024 (УИД 78RS0012-01-2021-002254-46)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) Об установлении факта трудовых отношений; 2) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 3) О взыскании оплаты за вынужденный прогул; 4) Об обязании произвести отчисления в фонды; 5) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату компенсации за неиспользованный отпуск; 6) О взыскании компенсации морального вреда; 7) О выдаче дубликата трудовой книжки.
Обстоятельства: Работодателем не представлены доказательства невыполнения истцом трудовых обязанностей в спорный период.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части; 3) Отказано; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено в части; 6) Удовлетворено в части; 7) Удовлетворено.Не могут являться основанием для отмены апелляционного определения и доводы кассационной жалобы относительно того, что принятое судом первой инстанции решение об установлении факта трудовых отношений с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, возложении на ответчика обязанности уплатить страховые взносы, налог на доходы физических лиц, противоречит принятому судом апелляционной инстанции решению об отказе во взыскании заработной платы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Поскольку страховые взносы и налог на доходы уплачивается с начисленной заработной платы, решение об ином порядке уплаты данных обязательных отчислений судом не принято, то противоречий в данной части не имеется. Также судом было принято во внимание, что только неисполнение работником трудовых обязанностей не свидетельствует об отсутствии между ними трудовых отношений, но имеет значение для начисления работнику заработной платы. Кроме того, принятое судом решение об установлении факта трудовых отношений ответчиком в кассационном порядке не обжалуется.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) Об установлении факта трудовых отношений; 2) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 3) О взыскании оплаты за вынужденный прогул; 4) Об обязании произвести отчисления в фонды; 5) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату компенсации за неиспользованный отпуск; 6) О взыскании компенсации морального вреда; 7) О выдаче дубликата трудовой книжки.
Обстоятельства: Работодателем не представлены доказательства невыполнения истцом трудовых обязанностей в спорный период.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части; 3) Отказано; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено в части; 6) Удовлетворено в части; 7) Удовлетворено.Не могут являться основанием для отмены апелляционного определения и доводы кассационной жалобы относительно того, что принятое судом первой инстанции решение об установлении факта трудовых отношений с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, возложении на ответчика обязанности уплатить страховые взносы, налог на доходы физических лиц, противоречит принятому судом апелляционной инстанции решению об отказе во взыскании заработной платы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Поскольку страховые взносы и налог на доходы уплачивается с начисленной заработной платы, решение об ином порядке уплаты данных обязательных отчислений судом не принято, то противоречий в данной части не имеется. Также судом было принято во внимание, что только неисполнение работником трудовых обязанностей не свидетельствует об отсутствии между ними трудовых отношений, но имеет значение для начисления работнику заработной платы. Кроме того, принятое судом решение об установлении факта трудовых отношений ответчиком в кассационном порядке не обжалуется.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2026)Заработная плата, выплаченная по решению суда, облагается НДФЛ. Однако вам нужно удержать и уплатить НДФЛ, только если в решении суда указана сумма, которую необходимо удержать в качестве налога и перечислить в бюджет. Если сумма НДФЛ не выделена и нет возможности удержать налог до 31 января года, следующего за годом выплаты, сообщите налогоплательщику и инспекции до 25 февраля этого же года о невозможности удержать налог и его сумме (пп. 6 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 5 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-06/4910).
(КонсультантПлюс, 2026)Заработная плата, выплаченная по решению суда, облагается НДФЛ. Однако вам нужно удержать и уплатить НДФЛ, только если в решении суда указана сумма, которую необходимо удержать в качестве налога и перечислить в бюджет. Если сумма НДФЛ не выделена и нет возможности удержать налог до 31 января года, следующего за годом выплаты, сообщите налогоплательщику и инспекции до 25 февраля этого же года о невозможности удержать налог и его сумме (пп. 6 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 5 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-06/4910).
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2026)Как в 6-НДФЛ отразить выплату заработной платы по решению суда
(КонсультантПлюс, 2026)Как в 6-НДФЛ отразить выплату заработной платы по решению суда
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 04.06.2013 N ЕД-4-3/10209
"По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц денежной компенсации за нарушение срока выплаты заработной платы"Суммы заработной платы, а также суммы индексации заработной платы, предусмотренные статьей 134 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ), взысканные на основании решения суда с организации в пользу работника, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
"По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц денежной компенсации за нарушение срока выплаты заработной платы"Суммы заработной платы, а также суммы индексации заработной платы, предусмотренные статьей 134 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ), взысканные на основании решения суда с организации в пользу работника, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Вопрос: О страховых взносах и НДФЛ с сумм компенсации за нарушение срока выплаты зарплаты, среднего заработка и компенсации морального вреда, выплаченных по решению суда в связи с незаконным увольнением.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-15-05/133188)Вопрос: О страховых взносах и НДФЛ с сумм компенсации за нарушение срока выплаты зарплаты, среднего заработка и компенсации морального вреда, выплаченных по решению суда в связи с незаконным увольнением.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-15-05/133188)Вопрос: О страховых взносах и НДФЛ с сумм компенсации за нарушение срока выплаты зарплаты, среднего заработка и компенсации морального вреда, выплаченных по решению суда в связи с незаконным увольнением.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)2. Облагается ли НДФЛ компенсация за несвоевременную выплату зарплаты
(КонсультантПлюс, 2024)2. Облагается ли НДФЛ компенсация за несвоевременную выплату зарплаты
Статья: Переработки: за и против
(Шишкина А.)
("Трудовое право", 2025, N 7)Решением районного суда с ООО в пользу К. была взыскана невыплаченная заработная плата за работу в сверхурочное время в размере 204 287 руб. (без учета удержания НДФЛ) и денежная компенсация морального вреда в размере 10 000 руб.
(Шишкина А.)
("Трудовое право", 2025, N 7)Решением районного суда с ООО в пользу К. была взыскана невыплаченная заработная плата за работу в сверхурочное время в размере 204 287 руб. (без учета удержания НДФЛ) и денежная компенсация морального вреда в размере 10 000 руб.
"Участие государства в процессе несостоятельности (банкротства): монография"
(Суходольский И.М.)
("Юстицинформ", 2024)Так, в качестве особенности установлено то, что в соответствии с пунктом 2 Положения о порядке предъявления требований <430> необходимым условием для направления заявления уполномоченного органа в суд является истечение 30 дней после направления судебному приставу - исполнителю постановления о взыскании налога (сбора) за счет имущества должника или соответствующего исполнительного документа. Заявление уполномоченного органа признается необоснованным, если на момент обращения в суд утрачена возможность принудительного исполнения требований, указанных в заявлении (пункт 2 Обзора). Уполномоченный орган вправе инициировать процедуру банкротства юридического лица на основании задолженности по страховым взносам, которая не подтверждена судебным актом, но в отношении которой принято решение о ее бесспорном взыскании, лица, не перечислившего в бюджет суммы налога на доходы физических лиц, которые были удержаны при выплате выходных пособий и (или) заработной платы, по денежным требованиям, вытекающим из отношений, связанных с заключением, исполнением, расторжением федеральных государственных контрактов (пункты 3 - 5 Обзора). При возникновении задолженности по текущим обязательным платежам уполномоченный орган вправе принять решения об обращении взыскания на денежные средства должника в банке и выставить инкассовые поручения. Решение о взыскании задолженности за счет иного имущества должника в процедуре конкурсного производства уполномоченным органом не принимается (пункт 19 Обзора).
(Суходольский И.М.)
("Юстицинформ", 2024)Так, в качестве особенности установлено то, что в соответствии с пунктом 2 Положения о порядке предъявления требований <430> необходимым условием для направления заявления уполномоченного органа в суд является истечение 30 дней после направления судебному приставу - исполнителю постановления о взыскании налога (сбора) за счет имущества должника или соответствующего исполнительного документа. Заявление уполномоченного органа признается необоснованным, если на момент обращения в суд утрачена возможность принудительного исполнения требований, указанных в заявлении (пункт 2 Обзора). Уполномоченный орган вправе инициировать процедуру банкротства юридического лица на основании задолженности по страховым взносам, которая не подтверждена судебным актом, но в отношении которой принято решение о ее бесспорном взыскании, лица, не перечислившего в бюджет суммы налога на доходы физических лиц, которые были удержаны при выплате выходных пособий и (или) заработной платы, по денежным требованиям, вытекающим из отношений, связанных с заключением, исполнением, расторжением федеральных государственных контрактов (пункты 3 - 5 Обзора). При возникновении задолженности по текущим обязательным платежам уполномоченный орган вправе принять решения об обращении взыскания на денежные средства должника в банке и выставить инкассовые поручения. Решение о взыскании задолженности за счет иного имущества должника в процедуре конкурсного производства уполномоченным органом не принимается (пункт 19 Обзора).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ средний заработок, выплачиваемый за время вынужденного прогула
(КонсультантПлюс, 2026)В Письме указано, что заработная плата за все время вынужденного прогула, взысканная по решению суда с организации-работодателя в пользу ее работника, облагается НДФЛ.
Облагается ли НДФЛ средний заработок, выплачиваемый за время вынужденного прогула
(КонсультантПлюс, 2026)В Письме указано, что заработная плата за все время вынужденного прогула, взысканная по решению суда с организации-работодателя в пользу ее работника, облагается НДФЛ.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и исполнительные органы АО.
Является ли самовольное увеличение зарплаты и выплата себе премий директором АО основанием для взыскания убытков
(КонсультантПлюс, 2026)Незаконность начисления в повышенном размере заработной платы подтверждается решением Пролетарского районного суда города Тулы от 29.04.2014 по делу N 2-693/2014, вступившим в законную силу 30.05.2014, которым установлено, что с 01.01.2013 по 31.05.2013 Агафонову Д.А. начислено 1 419 086.97 рублей (вместе с НДФЛ).
Является ли самовольное увеличение зарплаты и выплата себе премий директором АО основанием для взыскания убытков
(КонсультантПлюс, 2026)Незаконность начисления в повышенном размере заработной платы подтверждается решением Пролетарского районного суда города Тулы от 29.04.2014 по делу N 2-693/2014, вступившим в законную силу 30.05.2014, которым установлено, что с 01.01.2013 по 31.05.2013 Агафонову Д.А. начислено 1 419 086.97 рублей (вместе с НДФЛ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли удерживать НДФЛ при оплате работнику времени вынужденного прогула по решению суда
(КонсультантПлюс, 2026)Ранее позиция Минфина России и ФНС России заключалась в том, что если заработная плата за время вынужденного прогула взыскивается по решению суда, то с нее работодатель должен удержать НДФЛ.
Нужно ли удерживать НДФЛ при оплате работнику времени вынужденного прогула по решению суда
(КонсультантПлюс, 2026)Ранее позиция Минфина России и ФНС России заключалась в том, что если заработная плата за время вынужденного прогула взыскивается по решению суда, то с нее работодатель должен удержать НДФЛ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 18.11.2025 N 03-04-05/111363 <НДФЛ с выплат работнику по решению суда>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)Но есть ситуации, когда доход по решению суда выплачивается бывшему работнику компании, который не получает зарплату в организации. То есть обязанность перевести физлицу, например, 100 000 руб. по решению суда у организации есть, а НДФЛ удержать не из чего. В этом случае налоговый агент обязан по п. 5 ст. 226 НК РФ до 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, направить в местную налоговую письменное сообщение о невозможности удержать НДФЛ. Аналогичное письменное уведомление направляется самому физлицу (работнику). Информация о суммах дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и суммах неудержанного налога отражается в справке о доходах и суммах налога физлица (Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@). За 2025 год ее сдают в налоговую в составе отчетности 6-НДФЛ до 25 февраля 2026 года. С момента, когда компания заявила налоговому органу о невозможности удержать НДФЛ, "эстафета" передается налогоплательщику. Налоговая направит уведомление налогоплательщику об обязанности уплаты НДФЛ в самостоятельном порядке. То есть работник обязан заплатить налог за себя сам.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)Но есть ситуации, когда доход по решению суда выплачивается бывшему работнику компании, который не получает зарплату в организации. То есть обязанность перевести физлицу, например, 100 000 руб. по решению суда у организации есть, а НДФЛ удержать не из чего. В этом случае налоговый агент обязан по п. 5 ст. 226 НК РФ до 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, направить в местную налоговую письменное сообщение о невозможности удержать НДФЛ. Аналогичное письменное уведомление направляется самому физлицу (работнику). Информация о суммах дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и суммах неудержанного налога отражается в справке о доходах и суммах налога физлица (Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@). За 2025 год ее сдают в налоговую в составе отчетности 6-НДФЛ до 25 февраля 2026 года. С момента, когда компания заявила налоговому органу о невозможности удержать НДФЛ, "эстафета" передается налогоплательщику. Налоговая направит уведомление налогоплательщику об обязанности уплаты НДФЛ в самостоятельном порядке. То есть работник обязан заплатить налог за себя сам.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Сумма, указанная в решении суда, выплачивается полностью. Исчисленный с указанной суммы НДФЛ удерживается за счет других доходов, начисляемых и выплачиваемых работнику, например за счет заработной платы, начисленной за отработанное после восстановления на работе время (письма Минфина России от 18.09.2020 N 03-04-05/81945, от 26.05.2014 N 03-04-05/24928 и др.).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Сумма, указанная в решении суда, выплачивается полностью. Исчисленный с указанной суммы НДФЛ удерживается за счет других доходов, начисляемых и выплачиваемых работнику, например за счет заработной платы, начисленной за отработанное после восстановления на работе время (письма Минфина России от 18.09.2020 N 03-04-05/81945, от 26.05.2014 N 03-04-05/24928 и др.).