Зарплата по решению суда ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Зарплата по решению суда ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 06.05.2024 N 88-8243/2024 (УИД 78RS0012-01-2021-002254-46)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) Об установлении факта трудовых отношений; 2) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 3) О взыскании оплаты за вынужденный прогул; 4) Об обязании произвести отчисления в фонды; 5) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату компенсации за неиспользованный отпуск; 6) О взыскании компенсации морального вреда; 7) О выдаче дубликата трудовой книжки.
Обстоятельства: Работодателем не представлены доказательства невыполнения истцом трудовых обязанностей в спорный период.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части; 3) Отказано; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено в части; 6) Удовлетворено в части; 7) Удовлетворено.Не могут являться основанием для отмены апелляционного определения и доводы кассационной жалобы относительно того, что принятое судом первой инстанции решение об установлении факта трудовых отношений с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, возложении на ответчика обязанности уплатить страховые взносы, налог на доходы физических лиц, противоречит принятому судом апелляционной инстанции решению об отказе во взыскании заработной платы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Поскольку страховые взносы и налог на доходы уплачивается с начисленной заработной платы, решение об ином порядке уплаты данных обязательных отчислений судом не принято, то противоречий в данной части не имеется. Также судом было принято во внимание, что только неисполнение работником трудовых обязанностей не свидетельствует об отсутствии между ними трудовых отношений, но имеет значение для начисления работнику заработной платы. Кроме того, принятое судом решение об установлении факта трудовых отношений ответчиком в кассационном порядке не обжалуется.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) Об установлении факта трудовых отношений; 2) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 3) О взыскании оплаты за вынужденный прогул; 4) Об обязании произвести отчисления в фонды; 5) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату компенсации за неиспользованный отпуск; 6) О взыскании компенсации морального вреда; 7) О выдаче дубликата трудовой книжки.
Обстоятельства: Работодателем не представлены доказательства невыполнения истцом трудовых обязанностей в спорный период.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части; 3) Отказано; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено в части; 6) Удовлетворено в части; 7) Удовлетворено.Не могут являться основанием для отмены апелляционного определения и доводы кассационной жалобы относительно того, что принятое судом первой инстанции решение об установлении факта трудовых отношений с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, возложении на ответчика обязанности уплатить страховые взносы, налог на доходы физических лиц, противоречит принятому судом апелляционной инстанции решению об отказе во взыскании заработной платы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Поскольку страховые взносы и налог на доходы уплачивается с начисленной заработной платы, решение об ином порядке уплаты данных обязательных отчислений судом не принято, то противоречий в данной части не имеется. Также судом было принято во внимание, что только неисполнение работником трудовых обязанностей не свидетельствует об отсутствии между ними трудовых отношений, но имеет значение для начисления работнику заработной платы. Кроме того, принятое судом решение об установлении факта трудовых отношений ответчиком в кассационном порядке не обжалуется.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган начислил штраф и пени за несвоевременную уплату НДФЛ с аванса по зарплате: налог перечислен при расчете окончательной суммы за месяц
(КонсультантПлюс, 2025)На практике суды удовлетворяют требование, если Налоговый агент доказывает, что не нарушил срок перечисления НДФЛ в бюджет, перечислив его не позднее дня, следующего за днем выплаты работникам второй части зарплаты.
(КонсультантПлюс, 2025)На практике суды удовлетворяют требование, если Налоговый агент доказывает, что не нарушил срок перечисления НДФЛ в бюджет, перечислив его не позднее дня, следующего за днем выплаты работникам второй части зарплаты.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Заработная плата, выплаченная по решению суда, облагается НДФЛ. Однако вам нужно удержать и уплатить НДФЛ, только если в решении суда указана сумма, которую необходимо удержать в качестве налога и перечислить в бюджет. Если сумма НДФЛ не выделена и нет возможности удержать налог до 31 января года, следующего за годом выплаты, сообщите налогоплательщику и инспекции до 25 февраля этого же года о невозможности удержать налог и его сумме (пп. 6 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 5 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-06/4910).
(КонсультантПлюс, 2025)Заработная плата, выплаченная по решению суда, облагается НДФЛ. Однако вам нужно удержать и уплатить НДФЛ, только если в решении суда указана сумма, которую необходимо удержать в качестве налога и перечислить в бюджет. Если сумма НДФЛ не выделена и нет возможности удержать налог до 31 января года, следующего за годом выплаты, сообщите налогоплательщику и инспекции до 25 февраля этого же года о невозможности удержать налог и его сумме (пп. 6 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 5 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-06/4910).
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2025)Как в 6-НДФЛ отразить выплату заработной платы по решению суда
(КонсультантПлюс, 2025)Как в 6-НДФЛ отразить выплату заработной платы по решению суда
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 04.06.2013 N ЕД-4-3/10209
"По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц денежной компенсации за нарушение срока выплаты заработной платы"Суммы заработной платы, а также суммы индексации заработной платы, предусмотренные статьей 134 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ), взысканные на основании решения суда с организации в пользу работника, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
"По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц денежной компенсации за нарушение срока выплаты заработной платы"Суммы заработной платы, а также суммы индексации заработной платы, предусмотренные статьей 134 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ), взысканные на основании решения суда с организации в пользу работника, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате, которая производится организацией самостоятельно по решению суда
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство указало, что с задолженности по зарплате, взысканной по решению суда, организация как налоговый агент должна удержать и уплатить в бюджет НДФЛ.
Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате, которая производится организацией самостоятельно по решению суда
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство указало, что с задолженности по зарплате, взысканной по решению суда, организация как налоговый агент должна удержать и уплатить в бюджет НДФЛ.
Вопрос: Работодатель не выплатил полностью зарплату в 2021 г., в форме 6-НДФЛ указал удержанный НДФЛ только с суммы выплаченной зарплаты. Работник получил невыплаченную зарплату в 2023 г. в судебном порядке за вычетом НДФЛ. За какой период (периоды) работник может получить социальный вычет?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Работодатель не выплатил полностью заработную плату за 2021 г., в форме 6-НДФЛ указал удержанный НДФЛ только с суммы выплаченной заработной платы. Работник получил невыплаченную заработную плату в 2023 г. в судебном порядке за вычетом НДФЛ (это указано в решении суда). За какой период (периоды) работник может получить социальный вычет?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Работодатель не выплатил полностью заработную плату за 2021 г., в форме 6-НДФЛ указал удержанный НДФЛ только с суммы выплаченной заработной платы. Работник получил невыплаченную заработную плату в 2023 г. в судебном порядке за вычетом НДФЛ (это указано в решении суда). За какой период (периоды) работник может получить социальный вычет?
Статья: Новости от 05.05.2023
("Главная книга", 2023, N 10)Соответственно, даже если зарплата взыскивается с работодателя по решению суда (то есть выплачивается работнику значительно позже периода, за который она начислена), в целях НДФЛ датой фактического получения такого зарплатного дохода все равно будет день его выплаты работнику.
("Главная книга", 2023, N 10)Соответственно, даже если зарплата взыскивается с работодателя по решению суда (то есть выплачивается работнику значительно позже периода, за который она начислена), в целях НДФЛ датой фактического получения такого зарплатного дохода все равно будет день его выплаты работнику.
"Участие государства в процессе несостоятельности (банкротства): монография"
(Суходольский И.М.)
("Юстицинформ", 2024)Так, в качестве особенности установлено то, что в соответствии с пунктом 2 Положения о порядке предъявления требований <430> необходимым условием для направления заявления уполномоченного органа в суд является истечение 30 дней после направления судебному приставу - исполнителю постановления о взыскании налога (сбора) за счет имущества должника или соответствующего исполнительного документа. Заявление уполномоченного органа признается необоснованным, если на момент обращения в суд утрачена возможность принудительного исполнения требований, указанных в заявлении (пункт 2 Обзора). Уполномоченный орган вправе инициировать процедуру банкротства юридического лица на основании задолженности по страховым взносам, которая не подтверждена судебным актом, но в отношении которой принято решение о ее бесспорном взыскании, лица, не перечислившего в бюджет суммы налога на доходы физических лиц, которые были удержаны при выплате выходных пособий и (или) заработной платы, по денежным требованиям, вытекающим из отношений, связанных с заключением, исполнением, расторжением федеральных государственных контрактов (пункты 3 - 5 Обзора). При возникновении задолженности по текущим обязательным платежам уполномоченный орган вправе принять решения об обращении взыскания на денежные средства должника в банке и выставить инкассовые поручения. Решение о взыскании задолженности за счет иного имущества должника в процедуре конкурсного производства уполномоченным органом не принимается (пункт 19 Обзора).
(Суходольский И.М.)
("Юстицинформ", 2024)Так, в качестве особенности установлено то, что в соответствии с пунктом 2 Положения о порядке предъявления требований <430> необходимым условием для направления заявления уполномоченного органа в суд является истечение 30 дней после направления судебному приставу - исполнителю постановления о взыскании налога (сбора) за счет имущества должника или соответствующего исполнительного документа. Заявление уполномоченного органа признается необоснованным, если на момент обращения в суд утрачена возможность принудительного исполнения требований, указанных в заявлении (пункт 2 Обзора). Уполномоченный орган вправе инициировать процедуру банкротства юридического лица на основании задолженности по страховым взносам, которая не подтверждена судебным актом, но в отношении которой принято решение о ее бесспорном взыскании, лица, не перечислившего в бюджет суммы налога на доходы физических лиц, которые были удержаны при выплате выходных пособий и (или) заработной платы, по денежным требованиям, вытекающим из отношений, связанных с заключением, исполнением, расторжением федеральных государственных контрактов (пункты 3 - 5 Обзора). При возникновении задолженности по текущим обязательным платежам уполномоченный орган вправе принять решения об обращении взыскания на денежные средства должника в банке и выставить инкассовые поручения. Решение о взыскании задолженности за счет иного имущества должника в процедуре конкурсного производства уполномоченным органом не принимается (пункт 19 Обзора).
Вопрос: Об НДФЛ при выплате работнику среднего заработка за время вынужденного прогула, а также компенсации работнику при нарушении срока выплаты заработной платы по решению суда.
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-04-05/113009)Вопрос: Об НДФЛ при выплате работнику среднего заработка за время вынужденного прогула, а также компенсации работнику при нарушении срока выплаты заработной платы по решению суда.
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-04-05/113009)Вопрос: Об НДФЛ при выплате работнику среднего заработка за время вынужденного прогула, а также компенсации работнику при нарушении срока выплаты заработной платы по решению суда.
Ситуация: Как составить исковое заявление о взыскании с работодателя заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Взысканные по решению суда в пользу работника суммы заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности облагаются НДФЛ. Денежная компенсация за задержку выплаты положенных сумм освобождена от обложения НДФЛ (пп. 6, 6.1 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Взысканные по решению суда в пользу работника суммы заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности облагаются НДФЛ. Денежная компенсация за задержку выплаты положенных сумм освобождена от обложения НДФЛ (пп. 6, 6.1 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 217 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли удерживать НДФЛ при оплате работнику времени вынужденного прогула по решению суда
(КонсультантПлюс, 2025)Ранее позиция Минфина России и ФНС России заключалась в том, что если заработная плата за время вынужденного прогула взыскивается по решению суда, то с нее работодатель должен удержать НДФЛ.
Нужно ли удерживать НДФЛ при оплате работнику времени вынужденного прогула по решению суда
(КонсультантПлюс, 2025)Ранее позиция Минфина России и ФНС России заключалась в том, что если заработная плата за время вынужденного прогула взыскивается по решению суда, то с нее работодатель должен удержать НДФЛ.