Запрос в ифнс о наличии счетов должника
Подборка наиболее важных документов по запросу Запрос в ифнс о наличии счетов должника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 11.04.2025 по делу N 33-4652/2025 (УИД 66RS0003-01-2024-004335-60)
Категория спора: Причинение вреда органами власти.
Требования потерпевшего: О взыскании убытков в виде невзысканной задолженности по исполнительному производству.
Обстоятельства: Взыскатель указал, что судом было признано незаконным бездействие судебного пристава-исполнителя, выразившееся в непринятии мер принудительного исполнения, в рамках иного исполнительного производства в отношении должника был реализован автомобиль, погашена задолженность перед другим взыскателем.
Решение: Удовлетворено в части.При рассмотрении данного дела суд установил, что в нарушение требований Федерального закона "Об исполнительном производстве", судебным приставом-исполнителем не совершены указанные в заявления взыскателя действия, в частности: направить запросы в ИФНС о наличии открытых счетов на имя должника, начиная с 05.04.2017, банки; запросить баланс предприятия, где должник является учредителем; наложить арест на отчуждение доли в уставном капитале для дальнейшей реализации с торгов; запросить сведения в ЗАГС о регистрации брака должника; предупредить должника об уголовной ответственности за злостное уклонение от кредиторской задолженности, в связи с чем нарушены права и законные интересы стороны исполнительного производства.
Категория спора: Причинение вреда органами власти.
Требования потерпевшего: О взыскании убытков в виде невзысканной задолженности по исполнительному производству.
Обстоятельства: Взыскатель указал, что судом было признано незаконным бездействие судебного пристава-исполнителя, выразившееся в непринятии мер принудительного исполнения, в рамках иного исполнительного производства в отношении должника был реализован автомобиль, погашена задолженность перед другим взыскателем.
Решение: Удовлетворено в части.При рассмотрении данного дела суд установил, что в нарушение требований Федерального закона "Об исполнительном производстве", судебным приставом-исполнителем не совершены указанные в заявления взыскателя действия, в частности: направить запросы в ИФНС о наличии открытых счетов на имя должника, начиная с 05.04.2017, банки; запросить баланс предприятия, где должник является учредителем; наложить арест на отчуждение доли в уставном капитале для дальнейшей реализации с торгов; запросить сведения в ЗАГС о регистрации брака должника; предупредить должника об уголовной ответственности за злостное уклонение от кредиторской задолженности, в связи с чем нарушены права и законные интересы стороны исполнительного производства.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)В силу положений ст. 86 НК РФ банк проверяет запрос налогового органа формально на наличие в нем информации о проведении проверки в отношении лица, имеющего расчетный счет в банке. Следовательно, по запросу взыскателя налоговый орган обязан предоставить только информацию о номерах счетов должника, открытых в банках (Постановление АС МО от 27.04.2024 N Ф05-7227/2024 по делу N А40-180309/2023).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)В силу положений ст. 86 НК РФ банк проверяет запрос налогового органа формально на наличие в нем информации о проведении проверки в отношении лица, имеющего расчетный счет в банке. Следовательно, по запросу взыскателя налоговый орган обязан предоставить только информацию о номерах счетов должника, открытых в банках (Постановление АС МО от 27.04.2024 N Ф05-7227/2024 по делу N А40-180309/2023).
Вопрос: Может ли взыскатель, имея судебный приказ, запрашивать у налогового органа информацию о счетах должника?
(Консультация эксперта, Аппарат Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Нижегородской обл., 2023)Ответ: По нашему мнению, поскольку судебный приказ является исполнительным документом, по аналогии с исполнительным листом, взыскатель вправе запросить информацию о счетах должника в налоговом органе.
(Консультация эксперта, Аппарат Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Нижегородской обл., 2023)Ответ: По нашему мнению, поскольку судебный приказ является исполнительным документом, по аналогии с исполнительным листом, взыскатель вправе запросить информацию о счетах должника в налоговом органе.
Статья: Обязана ли ИФНС сообщить кредитору о движении денежных средств по счетам должника
(Севастьянова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 7)Частью 8 ст. 69 Закона N 229-ФЗ предусмотрено, что если сведений о наличии у должника имущества не имеется, то судебный пристав-исполнитель запрашивает эти сведения у налоговых органов, иных органов и организаций, исходя из размера задолженности, определяемого в соответствии с ч. 2 указанной статьи. Взыскатель при наличии у него исполнительного листа с неистекшим сроком предъявления к исполнению вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении этих сведений. В соответствии с ч. 9 и 10 ст. 69 Закона N 229-ФЗ налоговые органы предоставляют имеющиеся у них сведения о банковских счетах должника в течение семи дней <2> со дня получения запроса. То есть по запросу взыскателя по исполнительному листу налоговый орган обязан предоставить информацию о номерах счетов должника, открытых в банках.
(Севастьянова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 7)Частью 8 ст. 69 Закона N 229-ФЗ предусмотрено, что если сведений о наличии у должника имущества не имеется, то судебный пристав-исполнитель запрашивает эти сведения у налоговых органов, иных органов и организаций, исходя из размера задолженности, определяемого в соответствии с ч. 2 указанной статьи. Взыскатель при наличии у него исполнительного листа с неистекшим сроком предъявления к исполнению вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении этих сведений. В соответствии с ч. 9 и 10 ст. 69 Закона N 229-ФЗ налоговые органы предоставляют имеющиеся у них сведения о банковских счетах должника в течение семи дней <2> со дня получения запроса. То есть по запросу взыскателя по исполнительному листу налоговый орган обязан предоставить информацию о номерах счетов должника, открытых в банках.
Статья: Вправе ли компания запросить у налоговиков сведения о количестве и движении денежных средств по счетам должника?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 6)Согласно ч. 8 ст. 69 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" (далее - Закон N 229-ФЗ) взыскатель при наличии у него исполнительного листа с неистекшим сроком предъявления к исполнению вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о представлении сведений, указанных в п. 1 - 3 ч. 9 ст. 69 Закона N 229-ФЗ. Согласно п. 2 ч. 9 ст. 69 Закона N 229-ФЗ у налоговых органов, банков и иных кредитных организаций могут быть запрошены сведения о видах и номерах банковских счетов должника, количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 6)Согласно ч. 8 ст. 69 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" (далее - Закон N 229-ФЗ) взыскатель при наличии у него исполнительного листа с неистекшим сроком предъявления к исполнению вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о представлении сведений, указанных в п. 1 - 3 ч. 9 ст. 69 Закона N 229-ФЗ. Согласно п. 2 ч. 9 ст. 69 Закона N 229-ФЗ у налоговых органов, банков и иных кредитных организаций могут быть запрошены сведения о видах и номерах банковских счетов должника, количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте.