Запрещенные валютные операции
Подборка наиболее важных документов по запросу Запрещенные валютные операции (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за незаконные валютные операции
(КонсультантПлюс, 2026)Организация (ИП) совершила запрещенную валютную операцию с резидентом - передала по договору мены валютный вексель или осуществила расчеты в иностранной валюте (в т.ч. предоставив в уполномоченный банк недостоверные сведения о назначении валютных переводов)
(КонсультантПлюс, 2026)Организация (ИП) совершила запрещенную валютную операцию с резидентом - передала по договору мены валютный вексель или осуществила расчеты в иностранной валюте (в т.ч. предоставив в уполномоченный банк недостоверные сведения о назначении валютных переводов)
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 15.25 "Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования" КоАП РФТаким образом, осуществление валютной операции на общую сумму 19 315,80 евро по оплате по указанному акту при предоставлении в уполномоченный банк подтверждающих документов, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода свидетельствует о совершении обществом незаконной валютной операции, то есть валютной операции, запрещенной валютным законодательством, образует событие административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какая ответственность предусмотрена за нарушение валютного законодательства?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)За осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ или осуществленных с нарушением валютного законодательства РФ, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ, либо осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ, предусмотрена ответственность в виде наложения штрафа (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ):
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)За осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ или осуществленных с нарушением валютного законодательства РФ, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ, либо осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ, предусмотрена ответственность в виде наложения штрафа (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ):
Готовое решение: Как осуществляются валютные платежи и контроль валютных операций
(КонсультантПлюс, 2026)За осуществление незаконных валютных операций (запрещенных валютным законодательством РФ или произведенных с нарушением валютного законодательства РФ) предусмотрена административная и уголовная ответственность (ст. 25 Закона о валютном регулировании).
(КонсультантПлюс, 2026)За осуществление незаконных валютных операций (запрещенных валютным законодательством РФ или произведенных с нарушением валютного законодательства РФ) предусмотрена административная и уголовная ответственность (ст. 25 Закона о валютном регулировании).
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Абзац 2 ч. 6 комментируемой статьи предусматривает право физических лиц - резидентов без ограничений осуществлять валютные операции с использованием средств, зачисленных в соответствии с комментируемым Законом на счета (во вклады), открытые в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории России, за исключением запрещенных валютных операций между резидентами.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Абзац 2 ч. 6 комментируемой статьи предусматривает право физических лиц - резидентов без ограничений осуществлять валютные операции с использованием средств, зачисленных в соответствии с комментируемым Законом на счета (во вклады), открытые в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории России, за исключением запрещенных валютных операций между резидентами.
Статья: Неоднозначный статус российских индивидуальных предпринимателей в валютных правоотношениях
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Кроме того, при преимущественном проживании индивидуального предпринимателя за пределами России (более 183 дней в календарном году) меняется режим использования иностранных счетов/вкладов. А именно снимаются ограничения по зачислению/получению денежных средств на иностранные счета/вклады (см. ч. 8 ст. 12 Закона N 173-ФЗ) (конечно, если при этом не совершаются запрещенные валютные операции между резидентами и не нарушается требование о репатриации денежных средств).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Кроме того, при преимущественном проживании индивидуального предпринимателя за пределами России (более 183 дней в календарном году) меняется режим использования иностранных счетов/вкладов. А именно снимаются ограничения по зачислению/получению денежных средств на иностранные счета/вклады (см. ч. 8 ст. 12 Закона N 173-ФЗ) (конечно, если при этом не совершаются запрещенные валютные операции между резидентами и не нарушается требование о репатриации денежных средств).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)- осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации...
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)- осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации...
Статья: Гражданин России утратил статус налогового резидента России: анализ ситуации и основные последствия
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)5. Физические лица - валютные резиденты, находящиеся за пределами России в течение календарного года в совокупности более 183 дней, по общему правилу освобождены от ограничений по зачислению денежных средств на свои счета (вклады) в иностранных банках (ч. 8 ст. 12 Закона N 173-ФЗ). Но полной свободы в данном случае нет. Например, запрещены валютные операции между валютными резидентами, если в Законе N 173-ФЗ прямо не указано иное (ст. 9 Закона N 173-ФЗ). Также, например, предусмотрены ограничения по зачислению валютными резидентами на свои счета (вклады) в иностранных банках денежных средств, связанных с получением дивидендов (распределенной прибыли) от российских юридических лиц (см. подробнее: пп. "б" п. 3 Указа Президента РФ от 28.02.2022 N 79 (ред. от 09.06.2022, с изм. от 08.08.2022), пп. "б" п. 1 Указа Президента РФ от 05.07.2022 N 430).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)5. Физические лица - валютные резиденты, находящиеся за пределами России в течение календарного года в совокупности более 183 дней, по общему правилу освобождены от ограничений по зачислению денежных средств на свои счета (вклады) в иностранных банках (ч. 8 ст. 12 Закона N 173-ФЗ). Но полной свободы в данном случае нет. Например, запрещены валютные операции между валютными резидентами, если в Законе N 173-ФЗ прямо не указано иное (ст. 9 Закона N 173-ФЗ). Также, например, предусмотрены ограничения по зачислению валютными резидентами на свои счета (вклады) в иностранных банках денежных средств, связанных с получением дивидендов (распределенной прибыли) от российских юридических лиц (см. подробнее: пп. "б" п. 3 Указа Президента РФ от 28.02.2022 N 79 (ред. от 09.06.2022, с изм. от 08.08.2022), пп. "б" п. 1 Указа Президента РФ от 05.07.2022 N 430).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 09.08.2023 N КВ-4-17/10219 <Об административной ответственности резидентов за незаконные валютные операции>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)В Письме от 09.08.2023 N КВ-4-17/10219@ представители ФНС России заострили внимание на некоторых разрешенных и запрещенных валютных операциях, затронув также и особенности привлечения к административной ответственности за нарушения валютного законодательства.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)В Письме от 09.08.2023 N КВ-4-17/10219@ представители ФНС России заострили внимание на некоторых разрешенных и запрещенных валютных операциях, затронув также и особенности привлечения к административной ответственности за нарушения валютного законодательства.
Готовое решение: Как составить договор поручения
(КонсультантПлюс, 2026)Вознаграждение выплачивается поверенному в сумме, определенной договором поручения. При этом в соответствии со ст. 317 ГК РФ расчеты на территории РФ производятся в рублях. Валютные операции между резидентами запрещены в силу ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". Однако данная норма содержит исключения из общего правила. Так, поверенный и доверитель могут осуществлять операции в иностранной валюте, если в рамках договора поручения предполагается заключение поверенным договора с нерезидентом на поставку товара, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации или результатов интеллектуальной деятельности (п. 3 ч. 1 ст. 9 указанного Закона). К названным операциям, в частности, относится передача доверителем поверенному денежных средств для совершения сделки или передача доверителю денежных средств, полученных поверенным.
(КонсультантПлюс, 2026)Вознаграждение выплачивается поверенному в сумме, определенной договором поручения. При этом в соответствии со ст. 317 ГК РФ расчеты на территории РФ производятся в рублях. Валютные операции между резидентами запрещены в силу ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". Однако данная норма содержит исключения из общего правила. Так, поверенный и доверитель могут осуществлять операции в иностранной валюте, если в рамках договора поручения предполагается заключение поверенным договора с нерезидентом на поставку товара, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации или результатов интеллектуальной деятельности (п. 3 ч. 1 ст. 9 указанного Закона). К названным операциям, в частности, относится передача доверителем поверенному денежных средств для совершения сделки или передача доверителю денежных средств, полученных поверенным.
Ситуация: Какие валютные операции вправе осуществлять физические лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При этом в настоящее время установлены ограничения по совершению валютных операций, например запрещен вывоз из РФ наличной иностранной валюты и (или) денежных инструментов в иностранной валюте в сумме, превышающей эквивалент 10 000 долл. США и рассчитанной по официальному курсу Банка России на дату вывоза (ст. 15 Закона N 173-ФЗ; пп. "ж" п. 1 Указа Президента РФ N 81).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При этом в настоящее время установлены ограничения по совершению валютных операций, например запрещен вывоз из РФ наличной иностранной валюты и (или) денежных инструментов в иностранной валюте в сумме, превышающей эквивалент 10 000 долл. США и рассчитанной по официальному курсу Банка России на дату вывоза (ст. 15 Закона N 173-ФЗ; пп. "ж" п. 1 Указа Президента РФ N 81).