Заправка картриджей усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Заправка картриджей усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Хозяйственные расходы при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)6. Как учесть расходы на заправку картриджей при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)6. Как учесть расходы на заправку картриджей при УСН
Статья: Правила учета материальных расходов в рамках УСН
(Петренко Д.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Расходы на заправку картриджей для оргтехники. Обозначенные затраты в перечне разрешенных для учета при применении УСН расходов не поименованы. Между тем на основании пп. 2 и 6 п. 1 ст. 254 НК РФ к материальным расходам относятся, в частности, расходы на приобретение материалов, используемых на производственные и хозяйственные нужды (для проведения испытаний, контроля, содержания, эксплуатации основных средств и в иных подобных целях). Следовательно, "упрощенцы", исчисляющие налог с разницы между доходами и расходами, вправе учесть в налоговой базе расходы на приобретение и заправку картриджей для оргтехники. К чему относится оргтехника - к основным средствам или МПЗ - в данном случае значения не имеет (см. Письмо от 25.12.2015 N 03-11-06/2/76408).
(Петренко Д.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Расходы на заправку картриджей для оргтехники. Обозначенные затраты в перечне разрешенных для учета при применении УСН расходов не поименованы. Между тем на основании пп. 2 и 6 п. 1 ст. 254 НК РФ к материальным расходам относятся, в частности, расходы на приобретение материалов, используемых на производственные и хозяйственные нужды (для проведения испытаний, контроля, содержания, эксплуатации основных средств и в иных подобных целях). Следовательно, "упрощенцы", исчисляющие налог с разницы между доходами и расходами, вправе учесть в налоговой базе расходы на приобретение и заправку картриджей для оргтехники. К чему относится оргтехника - к основным средствам или МПЗ - в данном случае значения не имеет (см. Письмо от 25.12.2015 N 03-11-06/2/76408).
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 01.12.2004 N 21-09/77274
<Об учете затрат на заправку картриджей для принтеров и копировальной техники и расходов на подписку на периодические издания при применении упрощенной системы налогообложения>Вопрос: Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Вправе ли организация включить в состав расходов затраты на подписку периодических изданий, на ремонт неамортизируемого имущества и затраты на заправку картриджей для принтеров и копировальной техники?
<Об учете затрат на заправку картриджей для принтеров и копировальной техники и расходов на подписку на периодические издания при применении упрощенной системы налогообложения>Вопрос: Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Вправе ли организация включить в состав расходов затраты на подписку периодических изданий, на ремонт неамортизируемого имущества и затраты на заправку картриджей для принтеров и копировальной техники?
Вопрос: Включаются ли в расходы при УСН 15% затраты на заправку картриджей?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
Статья: Новости от 28.05.2007
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 6)Обоснованные и документально подтвержденные затраты в виде стоимости использованных картриджей для принтеров и факсов, на заправку картриджей могут быть отнесены к материальным расходам и учтены при налогообложении по упрощенной системе.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 6)Обоснованные и документально подтвержденные затраты в виде стоимости использованных картриджей для принтеров и факсов, на заправку картриджей могут быть отнесены к материальным расходам и учтены при налогообложении по упрощенной системе.
Статья: Лента новостей от 13.03.2008
("Вмененка", 2008, N 4)Если услуги по ремонту принтеров и копировальных аппаратов, а также заправке картриджей оказываются населению по отдельным заказам, они признаются бытовыми услугами, так как эти услуги отнесены ОКУН к коду 013325 "Ремонт электрокалькуляторов и персональных ЭВМ". Значит, в данном случае указанные услуги могут облагаться ЕНВД. Если же такие услуги оказываются на постоянной договорной основе, то они отнесены ОКУН к коду 804904 "Услуги по ремонту вычислительной техники" и с них нужно уплачивать налоги в соответствии с общей системой налогообложения или УСН. Об этом говорится в Письме Минфина России от 16.01.2008 N 03-11-04/3/4.
("Вмененка", 2008, N 4)Если услуги по ремонту принтеров и копировальных аппаратов, а также заправке картриджей оказываются населению по отдельным заказам, они признаются бытовыми услугами, так как эти услуги отнесены ОКУН к коду 013325 "Ремонт электрокалькуляторов и персональных ЭВМ". Значит, в данном случае указанные услуги могут облагаться ЕНВД. Если же такие услуги оказываются на постоянной договорной основе, то они отнесены ОКУН к коду 804904 "Услуги по ремонту вычислительной техники" и с них нужно уплачивать налоги в соответствии с общей системой налогообложения или УСН. Об этом говорится в Письме Минфина России от 16.01.2008 N 03-11-04/3/4.
Статья: Сложности признания "упрощенных" расходов
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 11)Отметим, что подрядчик на УСН может принять расходы на оплату работ, выполняемых субподрядчиками. На этом финансисты заострили внимание в Письме от 26.04.2016 N 03-11-06/2/24019. И приятный бонус для всех без исключения: минфиновцы не препятствуют отражению в материальных расходах затрат на покупку и заправку картриджей для оргтехники (Письма от 25.12.2015 N 03-11-06/2/76408, от 08.02.2007 N 03-11-04/2/26). К чему относится оргтехника - к основным средствам или МПЗ - неважно.
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 11)Отметим, что подрядчик на УСН может принять расходы на оплату работ, выполняемых субподрядчиками. На этом финансисты заострили внимание в Письме от 26.04.2016 N 03-11-06/2/24019. И приятный бонус для всех без исключения: минфиновцы не препятствуют отражению в материальных расходах затрат на покупку и заправку картриджей для оргтехники (Письма от 25.12.2015 N 03-11-06/2/76408, от 08.02.2007 N 03-11-04/2/26). К чему относится оргтехника - к основным средствам или МПЗ - неважно.
"Практический комментарий к главе 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации "Упрощенная система налогообложения"
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)А в Постановлении от 07.09.2006 N Ф04-174/2006(25977-А46-29) ФАС Западно-Сибирского округа усилил вышеуказанную позицию, отметив, что при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, полученные налогоплательщиком доходы и произведенные им расходы должны подтверждаться соответствующими первичными документами. Учитывая, что налогоплательщиком расходы на оплату технического обслуживания контрольно-кассовой техники надлежащим образом подтверждены, суд признал требования налогового органа об исключении таких затрат из расходов, уменьшающих доходы при применении упрощенной системы налогообложения, неправомерными.
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)А в Постановлении от 07.09.2006 N Ф04-174/2006(25977-А46-29) ФАС Западно-Сибирского округа усилил вышеуказанную позицию, отметив, что при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, полученные налогоплательщиком доходы и произведенные им расходы должны подтверждаться соответствующими первичными документами. Учитывая, что налогоплательщиком расходы на оплату технического обслуживания контрольно-кассовой техники надлежащим образом подтверждены, суд признал требования налогового органа об исключении таких затрат из расходов, уменьшающих доходы при применении упрощенной системы налогообложения, неправомерными.
Вопрос: ...ООО применяет две системы налогообложения: УСН и ЕНВД. Может ли ООО, оказывая бытовые услуги населению по ремонту и техническому обслуживанию компьютеров и принтеров (заправке картриджей, замене фотобарабанов), применять ЕНВД? В ОК 002-93 в перечень бытовых услуг включен вид деятельности "Ремонт электрокалькуляторов и персональных ЭВМ" (код 013325). Относятся ли данные услуги к бытовым, соответствующим этому коду?
(Письмо Минфина РФ от 16.08.2005 N 03-11-04/3/52)Вопрос: Может ли ООО, перешедшее на УСН, при оказании бытовых услуг населению по ремонту и техническому обслуживанию компьютеров и принтеров (заправке картриджей, замене фотобарабанов и термопленки) применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход?
(Письмо Минфина РФ от 16.08.2005 N 03-11-04/3/52)Вопрос: Может ли ООО, перешедшее на УСН, при оказании бытовых услуг населению по ремонту и техническому обслуживанию компьютеров и принтеров (заправке картриджей, замене фотобарабанов и термопленки) применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход?
Статья: ККТ и ТБО, или Сложности в учете новых видов затрат
(Пархачева М.А.)
("Упрощенка", 2008, N 5)Суды со всем этим согласны. К примеру, ФАС Поволжского округа в Постановлении от 29.03.2006 N А65-25615/05-СА2-9 разъяснил, что покупка и заправка картриджей для ККТ являются операциями техобслуживания основного средства и затраты на них для целей определения налоговой базы по единому налогу являются материальными расходами.
(Пархачева М.А.)
("Упрощенка", 2008, N 5)Суды со всем этим согласны. К примеру, ФАС Поволжского округа в Постановлении от 29.03.2006 N А65-25615/05-СА2-9 разъяснил, что покупка и заправка картриджей для ККТ являются операциями техобслуживания основного средства и затраты на них для целей определения налоговой базы по единому налогу являются материальными расходами.
Вопрос: Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Вправе ли организация включить в состав расходов затраты на подписку периодических изданий, на ремонт неамортизируемого имущества и затраты на заправку картриджей для принтеров и копировальной техники?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 01.12.2004 N 21-09/77274)Таким образом, организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, вправе учитывать расходы на заправку картриджей для принтеров и копировальной техники в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ и пп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 01.12.2004 N 21-09/77274)Таким образом, организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, вправе учитывать расходы на заправку картриджей для принтеров и копировальной техники в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ и пп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ.
"Упрощенная система налогообложения"
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Кроме вышесказанного отметим, что на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 254 НК РФ к материальным расходам относятся также расходы на приобретение и заправку картриджей для оргтехники.
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Кроме вышесказанного отметим, что на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 254 НК РФ к материальным расходам относятся также расходы на приобретение и заправку картриджей для оргтехники.
Статья: Торгуем товарами и оказываем услуги покупателям
(Булаев С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 5)Пример 1. Компьютерный салон, площадь которого составляет менее 150 кв. м, в части реализации компьютерной техники и комплектующих применяет "вмененку", а в части оказания услуг по дополнительному сервисному обслуживанию и заправке картриджей на постоянной договорной основе - "упрощенку" <1>.
(Булаев С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 5)Пример 1. Компьютерный салон, площадь которого составляет менее 150 кв. м, в части реализации компьютерной техники и комплектующих применяет "вмененку", а в части оказания услуг по дополнительному сервисному обслуживанию и заправке картриджей на постоянной договорной основе - "упрощенку" <1>.