Заполнение строки 2460
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение строки 2460 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 20253.2.17. Показатель с кодом 2460 "Прочее"
Типовая ситуация: Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)Строки 2460 в типовой форме нет, но ее можно добавить самим. В ней свернуто показывают прочие доходы и расходы, которые сразу относят на счет 99, например пени и штрафы по налогам.
(Издательство "Главная книга", 2025)Строки 2460 в типовой форме нет, но ее можно добавить самим. В ней свернуто показывают прочие доходы и расходы, которые сразу относят на счет 99, например пени и штрафы по налогам.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 30.09.2021 N БС-7-1/860@
(ред. от 08.12.2022)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2022 год"в порядке, установленном Федеральным законом от 27.07.2010 N 210-ФЗ и Постановлением Правительства РФ от 16.08.2012 N 840, в том числе об обжаловании:
(ред. от 08.12.2022)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2022 год"в порядке, установленном Федеральным законом от 27.07.2010 N 210-ФЗ и Постановлением Правительства РФ от 16.08.2012 N 840, в том числе об обжаловании:
"Исправление ошибок и подготовка бухгалтерской отчетности"
(Шишкоедова Н.Н.)
("Налоговый вестник", 2012)В строках 2421 - 2450 проставляются прочерки.
(Шишкоедова Н.Н.)
("Налоговый вестник", 2012)В строках 2421 - 2450 проставляются прочерки.
Статья: Годовой отчет - 2011: реформация баланса и заполнение отчетных форм
(Шишкоедова Н.Н.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 2)Величину текущего налога на прибыль, как правило, берут из налоговой декларации. В случае если торговая организация не применяет ПБУ 18/02, например является субъектом малого предпринимательства, в строках 2421 - 2450 нужно просто проставить прочерки. А вот если ПБУ 18/02 применяется, в отчете надо отражать не только текущий налог на прибыль, но и постоянные налоговые обязательства, а также изменения отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств. Причем постоянные налоговые обязательства (активы) приводятся в строке 2421 справочно, то есть при дальнейших расчетах эти суммы не задействуют. Чтобы решить, как приводить данные (обычным числом или в круглых скобках), надо применить правило "кредит минус дебет". То есть из кредитового оборота соответствующего субсчета (аналитического счета) к счету 99 (суммы ПНА) вычесть дебетовый оборот (сумму ПНО) и, если получается положительное число (ПНА больше ПНО), отразить его обычным числом, а если получился отрицательный результат - в круглых скобках. А вот при заполнении строк 2430 и 2450, где отражаются изменения отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов соответственно, надо использовать обратное правило - "дебет минус кредит". То есть нужно из дебетового оборота по счетам 77 и 09 соответственно вычесть кредитовый оборот того же счета и посмотреть на знак полученного результата.
(Шишкоедова Н.Н.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 2)Величину текущего налога на прибыль, как правило, берут из налоговой декларации. В случае если торговая организация не применяет ПБУ 18/02, например является субъектом малого предпринимательства, в строках 2421 - 2450 нужно просто проставить прочерки. А вот если ПБУ 18/02 применяется, в отчете надо отражать не только текущий налог на прибыль, но и постоянные налоговые обязательства, а также изменения отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств. Причем постоянные налоговые обязательства (активы) приводятся в строке 2421 справочно, то есть при дальнейших расчетах эти суммы не задействуют. Чтобы решить, как приводить данные (обычным числом или в круглых скобках), надо применить правило "кредит минус дебет". То есть из кредитового оборота соответствующего субсчета (аналитического счета) к счету 99 (суммы ПНА) вычесть дебетовый оборот (сумму ПНО) и, если получается положительное число (ПНА больше ПНО), отразить его обычным числом, а если получился отрицательный результат - в круглых скобках. А вот при заполнении строк 2430 и 2450, где отражаются изменения отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов соответственно, надо использовать обратное правило - "дебет минус кредит". То есть нужно из дебетового оборота по счетам 77 и 09 соответственно вычесть кредитовый оборот того же счета и посмотреть на знак полученного результата.
Статья: О нюансах составления бухгалтерской отчетности за 2011 год
(Шишкоедова Н.Н.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 3)Чтобы проверить правильность отражения изменения отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов за отчетный период (при заполнении строк 2430 и 2450 соответственно), можно использовать простое правило: "дебет минус кредит". Иными словами, нужно из дебетового оборота по счету 77 (09) вычесть кредитовый оборот того же счета и посмотреть на знак полученного результата:
(Шишкоедова Н.Н.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 3)Чтобы проверить правильность отражения изменения отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов за отчетный период (при заполнении строк 2430 и 2450 соответственно), можно использовать простое правило: "дебет минус кредит". Иными словами, нужно из дебетового оборота по счету 77 (09) вычесть кредитовый оборот того же счета и посмотреть на знак полученного результата:
Статья: Составляем отчет о финансовых результатах за 2014 г.
(Романова Е.)
("Новая бухгалтерия", 2015, N 2)Обращаем внимание, что при заполнении строк 2430 и 2450 следует брать обороты по счетам 09 и 77 в корреспонденции со счетом 68, а не остатки по счетам.
(Романова Е.)
("Новая бухгалтерия", 2015, N 2)Обращаем внимание, что при заполнении строк 2430 и 2450 следует брать обороты по счетам 09 и 77 в корреспонденции со счетом 68, а не остатки по счетам.
Статья: Заполнение годовой отчетности за 2017 год предприятиями торговли и общественного питания
(Алимова М.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2018, N 2)Далее рассчитывается чистая прибыль (чистый убыток) от деятельности предприятия. Для этого суммируются данные строк 2110 и 2340 и из них вычитаются значения строк 2120, 2330, 2350, 2460. В рассматриваемом примере организация ООО "Цветы для вас" за 2017 г. получила убыток в размере 2 909 тыс. руб.
(Алимова М.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2018, N 2)Далее рассчитывается чистая прибыль (чистый убыток) от деятельности предприятия. Для этого суммируются данные строк 2110 и 2340 и из них вычитаются значения строк 2120, 2330, 2350, 2460. В рассматриваемом примере организация ООО "Цветы для вас" за 2017 г. получила убыток в размере 2 909 тыс. руб.
Статья: Как "упрощенцу" заполнить отчет о финансовых результатах
(Журавлева В.В.)
("Упрощенка", 2014, N 1)Строки "в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)", "изменение отложенных налоговых обязательств" и "изменение отложенных налоговых активов" вам заполнять не нужно. Поскольку они для плательщиков налога на прибыль. А в упрощенной форме отчета таких строк и вовсе нет.
(Журавлева В.В.)
("Упрощенка", 2014, N 1)Строки "в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)", "изменение отложенных налоговых обязательств" и "изменение отложенных налоговых активов" вам заполнять не нужно. Поскольку они для плательщиков налога на прибыль. А в упрощенной форме отчета таких строк и вовсе нет.
Статья: Отчет о прибылях и убытках за 9 месяцев 2012 года
(Дубинин В.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 39)Наконец, перейдем к строке 2400 "Чистая прибыль (убыток)". Чтобы ее заполнить, используют следующую формулу:
(Дубинин В.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 39)Наконец, перейдем к строке 2400 "Чистая прибыль (убыток)". Чтобы ее заполнить, используют следующую формулу:
Статья: Особенности применения ПБУ 18/02 в организациях с обособленными подразделениями, применяющими разные ставки налога на прибыль
(Кочинев Ю.Ю., Неелова Н.В.)
("Аудитор", 2013, N 8)Следует отметить, что на счет 99 предусмотрено также списание отложенных налоговых активов и обязательств при выбытии объектов, по которым они были начислены. Это списание следует отражать на отдельном субсчете к счету 99, например "Списание отложенных налоговых активов и обязательств", т.к. данные суммы не участвуют в формировании расходов по налогу на прибыль и отражаются в отчете о финансовых результатах по строке 2460 "Прочее". Также обороты счетов 09 и 77 в корреспонденции с этим субсчетом не должны учитываться при заполнении строк 2430 "Изменение отложенных налоговых обязательств" и 2450 "Изменение отложенных налоговых активов".
(Кочинев Ю.Ю., Неелова Н.В.)
("Аудитор", 2013, N 8)Следует отметить, что на счет 99 предусмотрено также списание отложенных налоговых активов и обязательств при выбытии объектов, по которым они были начислены. Это списание следует отражать на отдельном субсчете к счету 99, например "Списание отложенных налоговых активов и обязательств", т.к. данные суммы не участвуют в формировании расходов по налогу на прибыль и отражаются в отчете о финансовых результатах по строке 2460 "Прочее". Также обороты счетов 09 и 77 в корреспонденции с этим субсчетом не должны учитываться при заполнении строк 2430 "Изменение отложенных налоговых обязательств" и 2450 "Изменение отложенных налоговых активов".
Статья: Порядок заполнения упрощенных бухгалтерских отчетов организациями, применяющими УСН
(Дедкова Е.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2016, N 2)В строке "Расходы по обычной деятельности" отражена себестоимость (173 тыс. руб.), коммерческие (40 тыс. руб.) и управленческие (20 тыс. руб.) расходы на общую сумму 233 тыс. руб. Поскольку себестоимость продаж больше, чем другие расходы, статье присвоен код 2120, предназначенный для отражения себестоимости.
(Дедкова Е.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2016, N 2)В строке "Расходы по обычной деятельности" отражена себестоимость (173 тыс. руб.), коммерческие (40 тыс. руб.) и управленческие (20 тыс. руб.) расходы на общую сумму 233 тыс. руб. Поскольку себестоимость продаж больше, чем другие расходы, статье присвоен код 2120, предназначенный для отражения себестоимости.
Вопрос: Какие нюансы нужно учесть при заполнении ОФР за 2020 г.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Для расчета чистой прибыли в строке 2400 вычитают из прибыли до налогообложения (строка 2300) показатели строк 2410 и 2460.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Для расчета чистой прибыли в строке 2400 вычитают из прибыли до налогообложения (строка 2300) показатели строк 2410 и 2460.