Заполнение строки 2421
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение строки 2421 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Годовой отчет - 2011: реформация баланса и заполнение отчетных форм
(Шишкоедова Н.Н.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 2)Величину текущего налога на прибыль, как правило, берут из налоговой декларации. В случае если торговая организация не применяет ПБУ 18/02, например является субъектом малого предпринимательства, в строках 2421 - 2450 нужно просто проставить прочерки. А вот если ПБУ 18/02 применяется, в отчете надо отражать не только текущий налог на прибыль, но и постоянные налоговые обязательства, а также изменения отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств. Причем постоянные налоговые обязательства (активы) приводятся в строке 2421 справочно, то есть при дальнейших расчетах эти суммы не задействуют. Чтобы решить, как приводить данные (обычным числом или в круглых скобках), надо применить правило "кредит минус дебет". То есть из кредитового оборота соответствующего субсчета (аналитического счета) к счету 99 (суммы ПНА) вычесть дебетовый оборот (сумму ПНО) и, если получается положительное число (ПНА больше ПНО), отразить его обычным числом, а если получился отрицательный результат - в круглых скобках. А вот при заполнении строк 2430 и 2450, где отражаются изменения отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов соответственно, надо использовать обратное правило - "дебет минус кредит". То есть нужно из дебетового оборота по счетам 77 и 09 соответственно вычесть кредитовый оборот того же счета и посмотреть на знак полученного результата.
(Шишкоедова Н.Н.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 2)Величину текущего налога на прибыль, как правило, берут из налоговой декларации. В случае если торговая организация не применяет ПБУ 18/02, например является субъектом малого предпринимательства, в строках 2421 - 2450 нужно просто проставить прочерки. А вот если ПБУ 18/02 применяется, в отчете надо отражать не только текущий налог на прибыль, но и постоянные налоговые обязательства, а также изменения отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств. Причем постоянные налоговые обязательства (активы) приводятся в строке 2421 справочно, то есть при дальнейших расчетах эти суммы не задействуют. Чтобы решить, как приводить данные (обычным числом или в круглых скобках), надо применить правило "кредит минус дебет". То есть из кредитового оборота соответствующего субсчета (аналитического счета) к счету 99 (суммы ПНА) вычесть дебетовый оборот (сумму ПНО) и, если получается положительное число (ПНА больше ПНО), отразить его обычным числом, а если получился отрицательный результат - в круглых скобках. А вот при заполнении строк 2430 и 2450, где отражаются изменения отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов соответственно, надо использовать обратное правило - "дебет минус кредит". То есть нужно из дебетового оборота по счетам 77 и 09 соответственно вычесть кредитовый оборот того же счета и посмотреть на знак полученного результата.
Статья: Отчет о прибылях и убытках за I квартал 2012 года
(Ковалев Д.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 15)Отметим, что в случае, если организация является субъектом малого предпринимательства и пользуется своим правом не применять ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", утвержденное Приказом Минфина России от 19 ноября 2002 г. N 114н, то такие строки отчета о прибылях и убытках, как 2421 "в том числе постоянные налоговые обязательства (активы)", 2430 "Изменение отложенных налоговых обязательств" и 2450 "Изменение отложенных налоговых активов", заполнять не нужно.
(Ковалев Д.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 15)Отметим, что в случае, если организация является субъектом малого предпринимательства и пользуется своим правом не применять ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", утвержденное Приказом Минфина России от 19 ноября 2002 г. N 114н, то такие строки отчета о прибылях и убытках, как 2421 "в том числе постоянные налоговые обязательства (активы)", 2430 "Изменение отложенных налоговых обязательств" и 2450 "Изменение отложенных налоговых активов", заполнять не нужно.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на II квартал 2019 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- наименование строки 2410 изменено на "Налог на прибыль";
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- наименование строки 2410 изменено на "Налог на прибыль";
Приказ ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-1/232@
"О внесении изменений в приказ ФНС России от 23.10.2020 N ЕД-7-1/774@ и об утверждении формы статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2021 год"в порядке, установленном Федеральным законом от 27.07.2010 N 210-ФЗ и Постановлением Правительства РФ от 16.08.2012 N 840, в том числе об обжаловании:
"О внесении изменений в приказ ФНС России от 23.10.2020 N ЕД-7-1/774@ и об утверждении формы статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2021 год"в порядке, установленном Федеральным законом от 27.07.2010 N 210-ФЗ и Постановлением Правительства РФ от 16.08.2012 N 840, в том числе об обжаловании:
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 02.03.2017 N 07-01-10/11908 <Отражение в отчетности постоянного налогового обязательства (актива)>
(Прокофьева Т.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 9)В отчете о финансовых результатах строка 2421 будет заполнена так:
(Прокофьева Т.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 9)В отчете о финансовых результатах строка 2421 будет заполнена так:
Статья: О нюансах составления бухгалтерской отчетности за 2011 год
(Шишкоедова Н.Н.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 3)Величину текущего налога на прибыль, как правило, берут из налоговой декларации. Если предприятие не применяет ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" <15> (например, если оно является субъектом малого предпринимательства), в строках 2421 - 2450 нужно проставить прочерки. А вот если это положение применяется, в Отчете следует отразить не только текущий налог на прибыль, но и постоянные налоговые обязательства, а также изменения отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств. Обратите особое внимание: хотя постоянные налоговые обязательства (активы) теперь и включены в "основную" форму, фактически они приводятся в строке 2421 лишь справочно, как это было и раньше. Поэтому при дальнейших расчетах данные суммы не задействуются.
(Шишкоедова Н.Н.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 3)Величину текущего налога на прибыль, как правило, берут из налоговой декларации. Если предприятие не применяет ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" <15> (например, если оно является субъектом малого предпринимательства), в строках 2421 - 2450 нужно проставить прочерки. А вот если это положение применяется, в Отчете следует отразить не только текущий налог на прибыль, но и постоянные налоговые обязательства, а также изменения отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств. Обратите особое внимание: хотя постоянные налоговые обязательства (активы) теперь и включены в "основную" форму, фактически они приводятся в строке 2421 лишь справочно, как это было и раньше. Поэтому при дальнейших расчетах данные суммы не задействуются.
Статья: Отчет о финансовых результатах
(Тойц М.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 7)В строке 2410 отражают сведения о текущем налоге на прибыль. Как правило, организации закрепляют в учетной политике, что по данной строке отражается сумма налога из годовой декларации. Организации, применяющие УСН или уплачивающие только ЕНВД, данную строку, равно как и строки 2421, 2430, 2450, не заполняют (п. 11 ПБУ 4/99). Дело в том, что в строках 2421, 2430, 2450 отражаются сведения о налоговых активах и обязательствах, которые могут возникать только при применении общего режима налогообложения и уплате налога на прибыль. Кроме того, не применять ПБУ 18/02, посвященное учету расчетов по налогу на прибыль, вправе субъекты малого предпринимательства, а также некоммерческие организации. То есть в этом случае они также не заполняют строки 2421, 2430, 2450, даже если применяют общий режим налогообложения.
(Тойц М.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 7)В строке 2410 отражают сведения о текущем налоге на прибыль. Как правило, организации закрепляют в учетной политике, что по данной строке отражается сумма налога из годовой декларации. Организации, применяющие УСН или уплачивающие только ЕНВД, данную строку, равно как и строки 2421, 2430, 2450, не заполняют (п. 11 ПБУ 4/99). Дело в том, что в строках 2421, 2430, 2450 отражаются сведения о налоговых активах и обязательствах, которые могут возникать только при применении общего режима налогообложения и уплате налога на прибыль. Кроме того, не применять ПБУ 18/02, посвященное учету расчетов по налогу на прибыль, вправе субъекты малого предпринимательства, а также некоммерческие организации. То есть в этом случае они также не заполняют строки 2421, 2430, 2450, даже если применяют общий режим налогообложения.
Статья: Бухотчетность за 2015 год: Баланс и Отчет о финансовых результатах
(Дубинин В.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 7)Теперь про итоговые и прочие показатели: строки 2300, 2410, 2421, 2430, 2450, 2460 и 2400. Чтобы заполнить строку 2300, используют формулу:
(Дубинин В.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 7)Теперь про итоговые и прочие показатели: строки 2300, 2410, 2421, 2430, 2450, 2460 и 2400. Чтобы заполнить строку 2300, используют формулу:
Статья: Отчет о финансовых результатах за 2013 год
(Дубинин В.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 9)Теперь про еще один условный блок - итоговые и прочие показатели. Речь идет о строках 2300, 2410, 2421, 2430, 2450, 2460 и 2400.
(Дубинин В.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 9)Теперь про еще один условный блок - итоговые и прочие показатели. Речь идет о строках 2300, 2410, 2421, 2430, 2450, 2460 и 2400.
Статья: Промежуточная отчетность в 2012 году
(Шишкоедова Н.Н.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 5)При заполнении строки 2410 величину текущего налога на прибыль, как правило, берут из соответствующей налоговой декларации. В строках 2421 - 2450 ставятся прочерки в том случае, если предприятие общественного питания не применяет ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" <9> (является субъектом малого предпринимательства и предусмотрело в учетной политике факт неприменения данного ПБУ). Если же ПБУ 18/02 применяется, в отчете о прибылях и убытках, кроме текущего налога на прибыль, указываются еще и постоянные налоговые обязательства (активы), изменение отложенных налоговых активов и изменение отложенных налоговых обязательств. При этом постоянные налоговые обязательства (активы), как и раньше, в строке 2421 указываются лишь справочно. Иными словами, при дальнейших расчетах организация эти суммы не задействует.
(Шишкоедова Н.Н.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 5)При заполнении строки 2410 величину текущего налога на прибыль, как правило, берут из соответствующей налоговой декларации. В строках 2421 - 2450 ставятся прочерки в том случае, если предприятие общественного питания не применяет ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" <9> (является субъектом малого предпринимательства и предусмотрело в учетной политике факт неприменения данного ПБУ). Если же ПБУ 18/02 применяется, в отчете о прибылях и убытках, кроме текущего налога на прибыль, указываются еще и постоянные налоговые обязательства (активы), изменение отложенных налоговых активов и изменение отложенных налоговых обязательств. При этом постоянные налоговые обязательства (активы), как и раньше, в строке 2421 указываются лишь справочно. Иными словами, при дальнейших расчетах организация эти суммы не задействует.
"Бухгалтерский финансовый учет: теория и практика: Учебник"
(Воронина Л.И.)
("ИНФРА-М", 2021)Следует рассчитать текущий налог на прибыль и заполнить строки ОФР.
(Воронина Л.И.)
("ИНФРА-М", 2021)Следует рассчитать текущий налог на прибыль и заполнить строки ОФР.
Статья: Составляем отчет о финансовых результатах за 2014 г.
(Романова Е.)
("Новая бухгалтерия", 2015, N 2)Строки 2421, 2430 и 2450 заполняют те организации, которые применяют ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций". Остальные поставят в них прочерки.
(Романова Е.)
("Новая бухгалтерия", 2015, N 2)Строки 2421, 2430 и 2450 заполняют те организации, которые применяют ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций". Остальные поставят в них прочерки.
"Исправление ошибок и подготовка бухгалтерской отчетности"
(Шишкоедова Н.Н.)
("Налоговый вестник", 2012)В строках 2421 - 2450 проставляются прочерки.
(Шишкоедова Н.Н.)
("Налоговый вестник", 2012)В строках 2421 - 2450 проставляются прочерки.
Статья: ПБУ 18/02: старая редакция еще действует
(Гурина И.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2019, N 2)Теперь заполним фрагмент отчета о финансовых результатах (данные только за отчетный период и только строки, которые касаются прибыли до налогообложения ТНП, ПНО (ПНА), ОНА, ОНО и чистой прибыли).
(Гурина И.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2019, N 2)Теперь заполним фрагмент отчета о финансовых результатах (данные только за отчетный период и только строки, которые касаются прибыли до налогообложения ТНП, ПНО (ПНА), ОНА, ОНО и чистой прибыли).