Заполнение строки 110 декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение строки 110 декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 120 листа 02 покажите налоговую базу для расчета налога. Для этого из налоговой базы (строка 100) вычтите убыток прошлых лет (строка 110) (п. 92 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 120 листа 02 покажите налоговую базу для расчета налога. Для этого из налоговой базы (строка 100) вычтите убыток прошлых лет (строка 110) (п. 92 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Шаг 3. В строке 120 листа 02 вы показываете налоговую базу для расчета налога. Для этого из налоговой базы (строка 100) вы вычитаете убыток прошлых лет (строка 110) (п. 5.5 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Шаг 3. В строке 120 листа 02 вы показываете налоговую базу для расчета налога. Для этого из налоговой базы (строка 100) вы вычитаете убыток прошлых лет (строка 110) (п. 5.5 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Нормативные акты
Решение ВАС РФ от 21.05.2009 N ВАС-3454/09
<О признании частично недействующей формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утв. Приказом Минфина РФ от 05.05.2008 N 54н>признать форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденную Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядка ее заполнения", в части показателей, отражаемых по строке 050 листа 02, строке 290 и строке 360 приложения 3 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, не действующей в той мере, в какой названная декларация препятствует налогоплательщикам при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций учитывать убыток по операции реализации третьему лицу доли в уставном капитале хозяйственного общества в форме общества с ограниченной ответственностью, как не соответствующую главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации.
<О признании частично недействующей формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утв. Приказом Минфина РФ от 05.05.2008 N 54н>признать форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденную Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядка ее заполнения", в части показателей, отражаемых по строке 050 листа 02, строке 290 и строке 360 приложения 3 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, не действующей в той мере, в какой названная декларация препятствует налогоплательщикам при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций учитывать убыток по операции реализации третьему лицу доли в уставном капитале хозяйственного общества в форме общества с ограниченной ответственностью, как не соответствующую главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации.
Вопрос: Будет ли выплата дивидендов организацией (налоговым агентом) учредителю - российской организации в I квартале отражаться в подразделе 1.3 разд. 1 и разд. А листа 03 декларации по налогу на прибыль за полугодие?
(Консультация эксперта, 2025)Организация - налоговый агент в I квартале исчислила и уплатила налог на прибыль с доходов учредителя (российской организации) в виде дивидендов (выплаченных по решению о распределении прибыли, принятому в этом же квартале), а также отразила налог в подразделе 1.3 разд. 1 и по строке 120 разд. А листа 03 декларации по налогу на прибыль за I квартал. Надо ли данную сумму налога на прибыль указывать в подразделе 1.3 разд. 1 и в разд. А листа 03 декларации по налогу на прибыль за полугодие?
(Консультация эксперта, 2025)Организация - налоговый агент в I квартале исчислила и уплатила налог на прибыль с доходов учредителя (российской организации) в виде дивидендов (выплаченных по решению о распределении прибыли, принятому в этом же квартале), а также отразила налог в подразделе 1.3 разд. 1 и по строке 120 разд. А листа 03 декларации по налогу на прибыль за I квартал. Надо ли данную сумму налога на прибыль указывать в подразделе 1.3 разд. 1 и в разд. А листа 03 декларации по налогу на прибыль за полугодие?
Типовая ситуация: Как заполнить лист 02 декларации по налогу на прибыль (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)В строках 350 - 359 проставьте прочерки (п. п. 108 - 110 Порядка заполнения (представления) декларации).
(Издательство "Главная книга", 2025)В строках 350 - 359 проставьте прочерки (п. п. 108 - 110 Порядка заполнения (представления) декларации).
Готовое решение: Как учесть убыток при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму убытка прошлых лет, которая уменьшает налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода, вы отражаете в декларации в строке 110 листа 02. А при подаче декларации за первый отчетный период и за налоговый период - еще и в Приложении N 4 к листу 02 (п. п. 17, 91 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму убытка прошлых лет, которая уменьшает налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода, вы отражаете в декларации в строке 110 листа 02. А при подаче декларации за первый отчетный период и за налоговый период - еще и в Приложении N 4 к листу 02 (п. п. 17, 91 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)Строки 357 - 359 заполняют только резиденты ТОР, СПВ или Арктической зоны РФ в декларации за налоговый период. В декларации по итогам января данные не приводите (п. 110 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Строки 357 - 359 заполняют только резиденты ТОР, СПВ или Арктической зоны РФ в декларации за налоговый период. В декларации по итогам января данные не приводите (п. 110 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)Если в отчетном периоде, предшествующем периоду закрытия ОП, у организации была прибыль, а в последующих отчетных периодах или в текущем налоговом периоде возник убыток, то в Приложении N 5 к листу 02 по закрытому ОП в декларации за период возникновения убытка нужно пересчитать налоговую базу (то есть показатели строк 050 и 070 станут равны нулю) и уменьшить ранее начисленные авансовые платежи (отразить сумму к уменьшению по строке 110). Это следует из п. п. 92, 161, 162, 167, 171 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль. При этом, если в следующих отчетных периодах или по итогам года организация снова выйдет на прибыль, восстанавливать уменьшенные авансы по закрытому ОП не нужно (Письмо ФНС России от 28.05.2019 N СД-4-3/10244@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в отчетном периоде, предшествующем периоду закрытия ОП, у организации была прибыль, а в последующих отчетных периодах или в текущем налоговом периоде возник убыток, то в Приложении N 5 к листу 02 по закрытому ОП в декларации за период возникновения убытка нужно пересчитать налоговую базу (то есть показатели строк 050 и 070 станут равны нулю) и уменьшить ранее начисленные авансовые платежи (отразить сумму к уменьшению по строке 110). Это следует из п. п. 92, 161, 162, 167, 171 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль. При этом, если в следующих отчетных периодах или по итогам года организация снова выйдет на прибыль, восстанавливать уменьшенные авансы по закрытому ОП не нужно (Письмо ФНС России от 28.05.2019 N СД-4-3/10244@).
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений
(КонсультантПлюс, 2026)В строках 110 - 140 проставьте прочерк (п. 8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2026)В строках 110 - 140 проставьте прочерк (п. 8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Вопрос: Можно ли уменьшить полученную в текущем периоде прибыль от продажи доли в УК другой организации по контролируемой сделке на убыток от основной деятельности, полученный в прошлом году? Как заполнить декларацию по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)При заполнении декларации по налогу на прибыль за период, в котором продана доля, при определении окончательной величины налоговой базы, указанной по строке 120 листа 02, эта величина, указанная в строке 100, уменьшается на сумму убытка от основной деятельности за прошлый год, отраженную по строке 110 листа 02.
(Консультация эксперта, 2024)При заполнении декларации по налогу на прибыль за период, в котором продана доля, при определении окончательной величины налоговой базы, указанной по строке 120 листа 02, эта величина, указанная в строке 100, уменьшается на сумму убытка от основной деятельности за прошлый год, отраженную по строке 110 листа 02.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей за отчетные, налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Строка 001 в декларации за I квартал не заполняется. Такой вывод следует из анализа п. 4.8.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2025)Строка 001 в декларации за I квартал не заполняется. Такой вывод следует из анализа п. 4.8.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 001 в декларации за 9 месяцев заполняйте в отдельных случаях. Речь идет о случаях, когда суммы ежемесячных авансовых платежей в IV квартале текущего года и в I квартале следующего года у вас отличаются. В этом случае вам нужно заполнить два подраздела 1.2 разд. 1 с кодами "21" и "24" по строке 001 (п. 65 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 001 в декларации за 9 месяцев заполняйте в отдельных случаях. Речь идет о случаях, когда суммы ежемесячных авансовых платежей в IV квартале текущего года и в I квартале следующего года у вас отличаются. В этом случае вам нужно заполнить два подраздела 1.2 разд. 1 с кодами "21" и "24" по строке 001 (п. 65 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как учреждению заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Для этого из налоговой базы (строка 100) вы вычитаете убыток прошлых лет (строка 110) (п. 5.5 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Для этого из налоговой базы (строка 100) вы вычитаете убыток прошлых лет (строка 110) (п. 5.5 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).