Заполнение строки 070 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение строки 070 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Заполняем 2-НДФЛ за 2016 год
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 4)Добавим, что из разъяснений ФНС об исчисленном с зарплаты НДФЛ <23> следует несколько иной порядок заполнения строки 070 разд. 1 формы 6-НДФЛ в случае выплаты зарплаты за декабрь в январе. Отличие в том, что удержанный из такой зарплаты налог ФНС предлагает отразить по строке 070 не годовой формы, а формы за I квартал 2017 г.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 4)Добавим, что из разъяснений ФНС об исчисленном с зарплаты НДФЛ <23> следует несколько иной порядок заполнения строки 070 разд. 1 формы 6-НДФЛ в случае выплаты зарплаты за декабрь в январе. Отличие в том, что удержанный из такой зарплаты налог ФНС предлагает отразить по строке 070 не годовой формы, а формы за I квартал 2017 г.
Статья: Заполнение расчета 6-НДФЛ: позиции контролирующих органов
(Березина Е.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 1)Заполнение 6-НДФЛ при выплате дивидендов (письмо ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14507). Если налоговый агент начинает проводить операцию в одном периоде, а заканчивает в другом, операция отражается в разделе 2 расчета за период, в котором она завершена. ФНС России рассмотрела ситуацию, когда дивиденды выплачивались в июне, а налог с такого дохода был перечислен в июле. В этом случае в разделе 1 расчета за полугодие заполняются строки 020, 040, 070. В 6-НДФЛ за девять месяцев операция отражается в разделе 2.
(Березина Е.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 1)Заполнение 6-НДФЛ при выплате дивидендов (письмо ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14507). Если налоговый агент начинает проводить операцию в одном периоде, а заканчивает в другом, операция отражается в разделе 2 расчета за период, в котором она завершена. ФНС России рассмотрела ситуацию, когда дивиденды выплачивались в июне, а налог с такого дохода был перечислен в июле. В этом случае в разделе 1 расчета за полугодие заполняются строки 020, 040, 070. В 6-НДФЛ за девять месяцев операция отражается в разделе 2.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 23.10.2018 N 20-15/220519
<Об отражении выплат в 6-НДФЛ>В этом случае раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I полугодие 2018 г. заполняется следующим образом:
<Об отражении выплат в 6-НДФЛ>В этом случае раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I полугодие 2018 г. заполняется следующим образом:
Статья: 36,6-НДФЛ: осложнений не будет
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 1)Так, бывшему сотруднику, уволенному 30 мая 2020 года, по исполнительному листу 5 декабря 2020 года перечислена заработная плата за апрель, май 2020 года. Эти суммы зарплаты нужно отразить в разд. 1 в строках 020, 040, 070 расчета за полугодие 2020 года.
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 1)Так, бывшему сотруднику, уволенному 30 мая 2020 года, по исполнительному листу 5 декабря 2020 года перечислена заработная плата за апрель, май 2020 года. Эти суммы зарплаты нужно отразить в разд. 1 в строках 020, 040, 070 расчета за полугодие 2020 года.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 05.04.2017 N БС-4-11/6420@ <Заполнение 6-НДФЛ по отпускным за январь, выплаченным в декабре>
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 10)По мнению ФНС России, данная операция отражается в строках 020, 040, 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2016 год.
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 10)По мнению ФНС России, данная операция отражается в строках 020, 040, 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2016 год.
Статья: Контрольные соотношения по 6-НДФЛ: дубль три
(Никитина С.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2016, N 5)В этом случае правило Контрольных соотношений заведомо не могло быть выполнено. Поэтому чем-то нужно было пожертвовать: либо Контрольными соотношениями, либо разъяснениями. Налоговая служба выбрала первое: выпустила новые, уже третьи, Контрольные соотношения, в которых теперь нет условия о том, что строка 070 разд. 1 равна сумме строк 140 разд. 2. То есть теперь формально разъяснительные письма ФНС России по заполнению расчета 6-НДФЛ вроде бы не противоречат Контрольным соотношениям. Но так ли это на самом деле? Не создала ли налоговая служба просто видимость, что ее разъяснения по заполнению расчета 6-НДФЛ не имеют никаких изъянов? Давайте разберемся.
(Никитина С.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2016, N 5)В этом случае правило Контрольных соотношений заведомо не могло быть выполнено. Поэтому чем-то нужно было пожертвовать: либо Контрольными соотношениями, либо разъяснениями. Налоговая служба выбрала первое: выпустила новые, уже третьи, Контрольные соотношения, в которых теперь нет условия о том, что строка 070 разд. 1 равна сумме строк 140 разд. 2. То есть теперь формально разъяснительные письма ФНС России по заполнению расчета 6-НДФЛ вроде бы не противоречат Контрольным соотношениям. Но так ли это на самом деле? Не создала ли налоговая служба просто видимость, что ее разъяснения по заполнению расчета 6-НДФЛ не имеют никаких изъянов? Давайте разберемся.
Статья: Имущественные вычеты в форме 6-НДФЛ: "уточненный" вариант
(Комарова И.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 20)Таким образом, возврат излишне удержанного НДФЛ за месяцы, истекшие до подачи сотрудником заявления на вычет с уведомлением налогового органа, подтверждающим его право на вычет, должен быть показан в форме 6-НДФЛ за тот период, в котором был произведен возврат "излишка". И если он возвращен работнику в апреле 2017 года, то соответствующие операции должны быть показаны в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. С этой целью нужно заполнить строки 030 "Сумма налоговых вычетов" и 090 "Сумма налога, возвращенная налоговым агентом". При этом в ФНС подчеркивают, что значение строки 070 "Сумма удержанного налога" не уменьшается на сумму НДФЛ, подлежащую возврату.
(Комарова И.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 20)Таким образом, возврат излишне удержанного НДФЛ за месяцы, истекшие до подачи сотрудником заявления на вычет с уведомлением налогового органа, подтверждающим его право на вычет, должен быть показан в форме 6-НДФЛ за тот период, в котором был произведен возврат "излишка". И если он возвращен работнику в апреле 2017 года, то соответствующие операции должны быть показаны в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. С этой целью нужно заполнить строки 030 "Сумма налоговых вычетов" и 090 "Сумма налога, возвращенная налоговым агентом". При этом в ФНС подчеркивают, что значение строки 070 "Сумма удержанного налога" не уменьшается на сумму НДФЛ, подлежащую возврату.
"Упрощенная система налогообложения"
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)по строке 070 - общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода. Отметим, что поскольку удержание суммы налога с дохода в виде заработной платы, начисленной, например, за май, но выплаченной в апреле, налоговым агентом должно производиться в апреле непосредственно при выплате заработной платы, то строка 070 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал не заполняется (письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@, вопрос N 6);
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)по строке 070 - общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода. Отметим, что поскольку удержание суммы налога с дохода в виде заработной платы, начисленной, например, за май, но выплаченной в апреле, налоговым агентом должно производиться в апреле непосредственно при выплате заработной платы, то строка 070 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал не заполняется (письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@, вопрос N 6);
Статья: Особенности заполнения формы 6-НДФЛ
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2016, N 10)Нюансы расчета налога при выплате данного дохода отразились и на заполнении расчета 6-НДФЛ (Письмо ФНС России N БС-4-11/13984@). Так, суммы начисленного дохода и исчисленного налога (соответственно строки 020 и 040 разд. 1 расчета) заполняются в обычном порядке. А вот в строке 070 (сумма удержанного налога) сумма НДФЛ не отражается, ее надо показать по строке 080 (сумма налога, не удержанная налоговым агентом).
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2016, N 10)Нюансы расчета налога при выплате данного дохода отразились и на заполнении расчета 6-НДФЛ (Письмо ФНС России N БС-4-11/13984@). Так, суммы начисленного дохода и исчисленного налога (соответственно строки 020 и 040 разд. 1 расчета) заполняются в обычном порядке. А вот в строке 070 (сумма удержанного налога) сумма НДФЛ не отражается, ее надо показать по строке 080 (сумма налога, не удержанная налоговым агентом).
Вопрос: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 14.06.2016 N БС-3-11/2657@)Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода. Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
(Письмо ФНС России от 14.06.2016 N БС-3-11/2657@)Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода. Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
Статья: Комментарий к Письмам ФНС России от 15.12.2016 N БС-4-11/24062@, от 15.12.2016 N БС-4-11/24065@
(Манохова С.В.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 2)При этом данная сумма налога должна быть приведена в строке 070 "Сумма удержанного налога" разд. 1 расчета за 2016 год. Там же (в расчете по форме 6-НДФЛ за 2016 год) в части данной операции показатели в разд. 2 должны быть заполнены следующим образом:
(Манохова С.В.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 2)При этом данная сумма налога должна быть приведена в строке 070 "Сумма удержанного налога" разд. 1 расчета за 2016 год. Там же (в расчете по форме 6-НДФЛ за 2016 год) в части данной операции показатели в разд. 2 должны быть заполнены следующим образом:
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839 <Как отразить в 6-НДФЛ выплату дохода по решению суда>
(Львовский С.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 11)В данной ситуации суммы зарплаты нужно отразить в разд. 1 в строках 020, 040, 070 расчета за полугодие 2018 года.
(Львовский С.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 11)В данной ситуации суммы зарплаты нужно отразить в разд. 1 в строках 020, 040, 070 расчета за полугодие 2018 года.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 12.11.2020 N 03-04-05/98636 <Какие подарки от работодателя не облагаются НДФЛ?>
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 24)Если в течение года или по его итогам стоимость подарков или сумма матпомощи превысили лимит, то заполнять форму 6-НДФЛ в 2020 году нужно так:
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 24)Если в течение года или по его итогам стоимость подарков или сумма матпомощи превысили лимит, то заполнять форму 6-НДФЛ в 2020 году нужно так: