Заполнение строки 040 6-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение строки 040 6-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 126.1 "Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения" НК РФ"Поскольку арифметическая ошибка, связанная с неверным заполнением строки 040 "Сумма исчисленного налога" в расчетах формы 6-НДФЛ по организации за 6 месяцев 2018 г, 9 месяцев 2018 г., 12 месяцев 2018 г., 3 месяца 2019 г., 6 месяцев 2019 г, 9 месяцев 2019 г., 12 месяцев 2019 г., 3 месяца 2020 г., 6 месяцев 2020 г., 9 месяцев 2020 г., 12 месяцев 2020 г. привела к недостоверности информации и искажению итоговых показателей, данный факт является основанием для привлечения организации к ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 126.1 Налогового кодекса Российской Федерации."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О страховых взносах при выплате управляющей организацией вознаграждений председателю и членам совета МКД.
(Письмо Минфина России от 26.12.2024 N 03-15-06/131937)Что касается заполнения формы "Расчета по страховым взносам", утвержденной Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, то суммы вознаграждения председателю и членам совета МКД отражаются в строках 030 и 050 подраздела 1 раздела 1 вышеуказанного "Расчета по страховым взносам" и не могут быть включены в строку 040, поскольку не поименованы в перечне не облагаемых страховыми взносами сумм, перечисленных в статье 422 Налогового кодекса.
(Письмо Минфина России от 26.12.2024 N 03-15-06/131937)Что касается заполнения формы "Расчета по страховым взносам", утвержденной Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, то суммы вознаграждения председателю и членам совета МКД отражаются в строках 030 и 050 подраздела 1 раздела 1 вышеуказанного "Расчета по страховым взносам" и не могут быть включены в строку 040, поскольку не поименованы в перечне не облагаемых страховыми взносами сумм, перечисленных в статье 422 Налогового кодекса.
Статья: Заполнение расчета 6-НДФЛ: позиции контролирующих органов
(Березина Е.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 1)Заполнение 6-НДФЛ при выплате дивидендов (письмо ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14507). Если налоговый агент начинает проводить операцию в одном периоде, а заканчивает в другом, операция отражается в разделе 2 расчета за период, в котором она завершена. ФНС России рассмотрела ситуацию, когда дивиденды выплачивались в июне, а налог с такого дохода был перечислен в июле. В этом случае в разделе 1 расчета за полугодие заполняются строки 020, 040, 070. В 6-НДФЛ за девять месяцев операция отражается в разделе 2.
(Березина Е.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 1)Заполнение 6-НДФЛ при выплате дивидендов (письмо ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14507). Если налоговый агент начинает проводить операцию в одном периоде, а заканчивает в другом, операция отражается в разделе 2 расчета за период, в котором она завершена. ФНС России рассмотрела ситуацию, когда дивиденды выплачивались в июне, а налог с такого дохода был перечислен в июле. В этом случае в разделе 1 расчета за полугодие заполняются строки 020, 040, 070. В 6-НДФЛ за девять месяцев операция отражается в разделе 2.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 16.01.2019 N 20-15/003917@
<О порядке заполнения формы 6-НДФЛ>По заработной плате, выплаченной в октябре, раздел 1 Расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года заполняется следующим образом:
<О порядке заполнения формы 6-НДФЛ>По заработной плате, выплаченной в октябре, раздел 1 Расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года заполняется следующим образом:
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 23.10.2018 N 20-15/220519
<Об отражении выплат в 6-НДФЛ>В этом случае раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I полугодие 2018 г. заполняется следующим образом:
<Об отражении выплат в 6-НДФЛ>В этом случае раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I полугодие 2018 г. заполняется следующим образом:
Вопрос: ...Заполняются ли строки 020 и 040 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за период, в котором подписан акт приемки услуг (вознаграждение выплачено в другом)?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Организация заключила с физическим лицом договор возмездного оказания услуг. Акт сдачи-приемки оказанных услуг подписан в декабре 2018 г., вознаграждение выплачено физическому лицу 10 января 2019 г. Нужно ли отражать эту выплату в строках 020 и 040 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за 2018 г.?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Организация заключила с физическим лицом договор возмездного оказания услуг. Акт сдачи-приемки оказанных услуг подписан в декабре 2018 г., вознаграждение выплачено физическому лицу 10 января 2019 г. Нужно ли отражать эту выплату в строках 020 и 040 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за 2018 г.?
Статья: Налоговое информбюро от 29.07.2016
("Главная книга", 2016, N 16)Допустим, иностранец отработал в компании всего 1 месяц (январь). Зарплата за отработанное время составила 30 000 руб., с нее была начислена соответствующая сумма НДФЛ - 3900 руб. При этом авансовый платеж, уплаченный работником за патент, - 4200 руб. 6-НДФЛ нужно заполнить так:
("Главная книга", 2016, N 16)Допустим, иностранец отработал в компании всего 1 месяц (январь). Зарплата за отработанное время составила 30 000 руб., с нее была начислена соответствующая сумма НДФЛ - 3900 руб. При этом авансовый платеж, уплаченный работником за патент, - 4200 руб. 6-НДФЛ нужно заполнить так:
Статья: 36,6-НДФЛ: осложнений не будет
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 1)Когда работнику предоставлен стандартный налоговый вычет: например, за февраль сотруднику начислен оклад 10 000 рублей и предоставлен стандартный налоговый вычет в размере 1 400 рублей, сумма НДФЛ составит: (10 000 руб. - 1 400 руб.) x 13% = 1 118 рублей. При заполнении формы 6-НДФЛ за I квартал 2021 года:
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 1)Когда работнику предоставлен стандартный налоговый вычет: например, за февраль сотруднику начислен оклад 10 000 рублей и предоставлен стандартный налоговый вычет в размере 1 400 рублей, сумма НДФЛ составит: (10 000 руб. - 1 400 руб.) x 13% = 1 118 рублей. При заполнении формы 6-НДФЛ за I квартал 2021 года:
Статья: Форма 6-НДФЛ: отдельные вопросы заполнения
(Ермошина Е.Л.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 5)Например, в случае если доход в виде пособия по временной нетрудоспособности, начисленный работнику за июнь, фактически перечислен 05.07.2019, основания для отражения данной операции в строках 020 и 040 формы 6-НДФЛ за полугодие отсутствуют. Данная операция подлежит отражению в разд. 1 расчета за девять месяцев 2019 года.
(Ермошина Е.Л.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 5)Например, в случае если доход в виде пособия по временной нетрудоспособности, начисленный работнику за июнь, фактически перечислен 05.07.2019, основания для отражения данной операции в строках 020 и 040 формы 6-НДФЛ за полугодие отсутствуют. Данная операция подлежит отражению в разд. 1 расчета за девять месяцев 2019 года.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 17.05.2016 N БС-4-11/8718@ <Заполнение формы 6-НДФЛ по зарплате сотрудников на патенте>
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 19)ФНС России сообщила, что указать в форме 6-НДФЛ по таким работникам в строках 020, 040, 050, 100, 110, 120, 130, 140.
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 19)ФНС России сообщила, что указать в форме 6-НДФЛ по таким работникам в строках 020, 040, 050, 100, 110, 120, 130, 140.
Вопрос: ...Организация заключила с физическим лицом договор аренды принадлежащей ему квартиры, выплата арендной платы произведена авансом. Каким образом заполняется расчет по форме 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2017)Ответ: Рассматриваемая операция должна быть учтена при заполнении расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 г. по строкам 020, 040, 060, 070 разд. 1, а также в разд. 2 расчета по строке 100 указывается - 16.08.2017, 110 - 16.08.2017, 120 - 17.08.2017, по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.
(Консультация эксперта, 2017)Ответ: Рассматриваемая операция должна быть учтена при заполнении расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 г. по строкам 020, 040, 060, 070 разд. 1, а также в разд. 2 расчета по строке 100 указывается - 16.08.2017, 110 - 16.08.2017, 120 - 17.08.2017, по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.
Вопрос: О заполнении расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ при списании безнадежной задолженности, а также о заполнении расчета 6-НДФЛ при выплате зарплаты и дивидендов.
(Письмо ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14507)Если задолженность заемщиком будет впоследствии погашена, то налоговый агент обязан представить в налоговый орган уточненные сведения по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ. Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ заполняется путем уменьшения строк 020, 040, 080 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ на сумму дохода в виде списания безнадежной задолженности и неудержанную сумму налога. При этом данная операция ввиду отсутствия дохода физического лица по строкам 100 - 140 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ не отражается.
(Письмо ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14507)Если задолженность заемщиком будет впоследствии погашена, то налоговый агент обязан представить в налоговый орган уточненные сведения по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ. Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ заполняется путем уменьшения строк 020, 040, 080 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ на сумму дохода в виде списания безнадежной задолженности и неудержанную сумму налога. При этом данная операция ввиду отсутствия дохода физического лица по строкам 100 - 140 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ не отражается.
Вопрос: ...Как отразить в расчете 6-НДФЛ материальную выгоду от экономии на процентах по беспроцентному займу, если физическое лицо не получит от организации доходы до конца года?
(Консультация эксперта, 2016)Таким образом, по нашему мнению, сумма НДФЛ, исчисленная, но не удержанная с материальной выгоды в 2016 г., должна быть отражена в вышеуказанных строках разд. 1 формы 6-НДФЛ, представляемой по итогам каждого квартала.
(Консультация эксперта, 2016)Таким образом, по нашему мнению, сумма НДФЛ, исчисленная, но не удержанная с материальной выгоды в 2016 г., должна быть отражена в вышеуказанных строках разд. 1 формы 6-НДФЛ, представляемой по итогам каждого квартала.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 13.03.2017 N БС-4-11/4440@ <Заполнение формы 6-НДФЛ, если пособие по временной нетрудоспособности выплачено в декабре>
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 9)По мнению ФНС России, данная операция отражается в строках 020, 040, 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2016 год.
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 9)По мнению ФНС России, данная операция отражается в строках 020, 040, 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2016 год.