Заполнение справки о валютных операциях
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение справки о валютных операциях (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 03.05.2024 по делу N А33-1403/2022
Требование: Об отмене постановления о привлечении к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Учитывая положения Инструкций Банка России NN 117-И, 138-И, 181-И, осуществление уполномоченным банком в соответствии с распоряжениями ООО "Левана" валютных операций, а также принятие справок о подтверждающих документах, также не свидетельствует о легитимности договора от 25.03.2011 и проводимых валютных операций с использованием данного договора и документов, оформляемых в рамках его исполнения.
Требование: Об отмене постановления о привлечении к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Учитывая положения Инструкций Банка России NN 117-И, 138-И, 181-И, осуществление уполномоченным банком в соответствии с распоряжениями ООО "Левана" валютных операций, а также принятие справок о подтверждающих документах, также не свидетельствует о легитимности договора от 25.03.2011 и проводимых валютных операций с использованием данного договора и документов, оформляемых в рамках его исполнения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О вопросах, связанных с осуществлением валютных операций в случае закрытия филиала банка, заполнением справки о подтверждающих документах, ведомости банковского контроля.
(Письмо Банка России от 25.06.2024 N 12-7-1/4517)Вопрос: Члены Ассоциации предлагают рассмотреть и дать разъяснения на ряд практических вопросов, возникших в работе при осуществлении валютных операций:
(Письмо Банка России от 25.06.2024 N 12-7-1/4517)Вопрос: Члены Ассоциации предлагают рассмотреть и дать разъяснения на ряд практических вопросов, возникших в работе при осуществлении валютных операций:
Вопрос: Как оформляется валютный заем от иностранной организации?
(Консультация эксперта, 2025)Помимо постановки договора на учет Инструкция N 181-И устанавливает случаи и порядок представления формы учета резидента по валютным операциям - справки о подтверждающих документах, заполненной в соответствии с Приложением 6 к Инструкции N 181-И (п. п. 1.3, 8.1 Инструкции N 181-И).
(Консультация эксперта, 2025)Помимо постановки договора на учет Инструкция N 181-И устанавливает случаи и порядок представления формы учета резидента по валютным операциям - справки о подтверждающих документах, заполненной в соответствии с Приложением 6 к Инструкции N 181-И (п. п. 1.3, 8.1 Инструкции N 181-И).
Нормативные акты
Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И
(ред. от 06.08.2024)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)18.5. В случае если на дату вступления в силу настоящей Инструкции в уполномоченном банке на проверке находится заполненная форма справки о валютных операциях и документы, связанные с проведением валютных операций, которая оформлена и представлена резидентом в уполномоченный банк в соответствии с требованиями Инструкции Банка России N 138-И, уполномоченный банк должен осуществить действия, предусмотренные настоящей Инструкцией.
(ред. от 06.08.2024)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)18.5. В случае если на дату вступления в силу настоящей Инструкции в уполномоченном банке на проверке находится заполненная форма справки о валютных операциях и документы, связанные с проведением валютных операций, которая оформлена и представлена резидентом в уполномоченный банк в соответствии с требованиями Инструкции Банка России N 138-И, уполномоченный банк должен осуществить действия, предусмотренные настоящей Инструкцией.
Инструкция Банка России от 30.03.2004 N 111-И
(ред. от 29.03.2006)
"Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.04.2004 N 5779)Справка заполняется по форме и в порядке, установленном нормативным правовым актом Банка России о порядке учета валютных операций резидентов.
(ред. от 29.03.2006)
"Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.04.2004 N 5779)Справка заполняется по форме и в порядке, установленном нормативным правовым актом Банка России о порядке учета валютных операций резидентов.
Готовое решение: Как госслужащему заполнить справку (декларацию) о доходах, расходах, имуществе и обязательствах имущественного характера
(КонсультантПлюс, 2025)Превышение есть, поэтому при подготовке справки нужно заполнить разд. 2.
(КонсультантПлюс, 2025)Превышение есть, поэтому при подготовке справки нужно заполнить разд. 2.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Освобождаются ли от НДС операции банка, выполняемые в рамках валютного контроля
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что услуги банка по выполнению функции агента валютного контроля, оформлению паспортов сделок по внешнеэкономическим операциям и предоставлению справок об отсутствии ссудной задолженности облагаются НДС.
Освобождаются ли от НДС операции банка, выполняемые в рамках валютного контроля
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что услуги банка по выполнению функции агента валютного контроля, оформлению паспортов сделок по внешнеэкономическим операциям и предоставлению справок об отсутствии ссудной задолженности облагаются НДС.
Вопрос: Как отражаются в налоговом учете операции хеджирования?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Справка составляется налогоплательщиком по каждой операции хеджирования отдельно и должна содержать следующие данные (ч. 15 ст. 326 НК РФ):
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Справка составляется налогоплательщиком по каждой операции хеджирования отдельно и должна содержать следующие данные (ч. 15 ст. 326 НК РФ):
Вопрос: Обязана ли организация N 1 в целях валютного контроля предоставлять в банк информацию об уменьшении долга перед иностранной организацией? Обязана ли организация N 2 ставить на учет в банке договор цессии? Нужно ли ей подавать сведения в банк?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По нашему мнению, организация N 1 обязана оформить справку о подтверждающих документах, которая представляется в банк одновременно с договором уступки права требования.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По нашему мнению, организация N 1 обязана оформить справку о подтверждающих документах, которая представляется в банк одновременно с договором уступки права требования.
Вопрос: В банке у клиента-резидента состоит на учете договор об экспорте услуг. На зарубежный банковский счет клиента денежные средства зачислены за минусом суммы удержанного НДС. Вправе ли банк принять справку о подтверждающих документах на сумму удержанного НДС или обязан отказать?
(Консультация эксперта, 2025)При этом, если в рамках контракта, по которому оформлен паспорт сделки, осуществляются валютные операции, связанные с уплатой налогов, комиссий и иных аналогичных сопроводительных платежей, предусмотренные условиями контракта, сведения о таких операциях отражаются в разд. II ведомости банковского контроля.
(Консультация эксперта, 2025)При этом, если в рамках контракта, по которому оформлен паспорт сделки, осуществляются валютные операции, связанные с уплатой налогов, комиссий и иных аналогичных сопроводительных платежей, предусмотренные условиями контракта, сведения о таких операциях отражаются в разд. II ведомости банковского контроля.
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)2.5.4. Справка по операциям хеджирования валютных рисков
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)2.5.4. Справка по операциям хеджирования валютных рисков
Вопрос: Какие существуют особенности оформления экспорта товаров в Китай?
(Консультация эксперта, Воронежская таможня ЦТУ ФТС России, 2023)При вывозе товара с территории Российской Федерации на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты или ввозе товара на территорию Российской Федерации на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде предоплаты (авансового платежа) и при наличии требования о таможенном декларировании товаров в соответствии с законодательством о таможенном регулировании путем подачи декларации на товары резидент должен представить в банк УК в срок не позднее пятнадцати рабочих дней после месяца, в котором зарегистрированы декларации на товары (далее - отчетный месяц), справку о подтверждающих документах, заполненную в соответствии с Приложением 6 к Инструкции N 181-И, без представления декларации на товары (п. 8.8 Инструкции N 181-И).
(Консультация эксперта, Воронежская таможня ЦТУ ФТС России, 2023)При вывозе товара с территории Российской Федерации на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты или ввозе товара на территорию Российской Федерации на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде предоплаты (авансового платежа) и при наличии требования о таможенном декларировании товаров в соответствии с законодательством о таможенном регулировании путем подачи декларации на товары резидент должен представить в банк УК в срок не позднее пятнадцати рабочих дней после месяца, в котором зарегистрированы декларации на товары (далее - отчетный месяц), справку о подтверждающих документах, заполненную в соответствии с Приложением 6 к Инструкции N 181-И, без представления декларации на товары (п. 8.8 Инструкции N 181-И).
Статья: Обзор ошибок, допускаемых госслужащими при заполнении справок о доходах
(Коробейников С.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 4)Отражаемая информация. В соответствии с п. 87 Методических рекомендаций данный раздел справки заполняется только в случае, если в отчетном периоде служащим (работником), его супругой (супругом) и несовершеннолетними детьми совершена(-ы) сделка (сделки) по приобретению земельного участка, другого объекта недвижимости, транспортного средства, ценных бумаг (долей участия, паев в уставных (складочных) капиталах организаций), цифровых финансовых активов, цифровой валюты и сумма такой сделки или общая сумма совершенных сделок превышает общий доход данного лица и его супруги (супруга) за три последних года, предшествующих отчетному периоду. При представлении сведений в 2025 году сообщаются сведения о расходах по сделкам, совершенным в 2024 году.
(Коробейников С.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 4)Отражаемая информация. В соответствии с п. 87 Методических рекомендаций данный раздел справки заполняется только в случае, если в отчетном периоде служащим (работником), его супругой (супругом) и несовершеннолетними детьми совершена(-ы) сделка (сделки) по приобретению земельного участка, другого объекта недвижимости, транспортного средства, ценных бумаг (долей участия, паев в уставных (складочных) капиталах организаций), цифровых финансовых активов, цифровой валюты и сумма такой сделки или общая сумма совершенных сделок превышает общий доход данного лица и его супруги (супруга) за три последних года, предшествующих отчетному периоду. При представлении сведений в 2025 году сообщаются сведения о расходах по сделкам, совершенным в 2024 году.