Заполнение счета-фактуры страна происхождения
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение счета-фактуры страна происхождения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О заполнении графы 10 "Страна происхождения товара" счета-фактуры при реализации товаров.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-07-08/44692)Вопрос: О заполнении графы 10 "Страна происхождения товара" счета-фактуры при реализации товаров.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-07-08/44692)Вопрос: О заполнении графы 10 "Страна происхождения товара" счета-фактуры при реализации товаров.
Готовое решение: Как в счете-фактуре отразить сведения об импортных товарах
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каких случаях нужно заполнять данные о стране происхождения товара в счете-фактуре
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каких случаях нужно заполнять данные о стране происхождения товара в счете-фактуре
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"ш) в графах 10 и 10а - цифровой код и соответствующее ему краткое наименование страны происхождения товара в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира, указанные в графах 10 и 10а счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура. Данные графы заполняются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация. При отсутствии показателей в графах 10 и 10а счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура, графы 10 и 10а не заполняются;
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"ш) в графах 10 и 10а - цифровой код и соответствующее ему краткое наименование страны происхождения товара в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира, указанные в графах 10 и 10а счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура. Данные графы заполняются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация. При отсутствии показателей в графах 10 и 10а счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура, графы 10 и 10а не заполняются;
Приказ ФТС РФ от 27.01.2011 N 150
"Об утверждении формы заявления об уплате акциза по маркированным товарам Таможенного союза, ввозимым на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Таможенного союза"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 10.03.2011 N 20033)<6> В строке 07 указываются данные о производителе товара (код страны происхождения товара, наименование производителя, его местонахождение (адрес)).
"Об утверждении формы заявления об уплате акциза по маркированным товарам Таможенного союза, ввозимым на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Таможенного союза"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 10.03.2011 N 20033)<6> В строке 07 указываются данные о производителе товара (код страны происхождения товара, наименование производителя, его местонахождение (адрес)).
Вопрос: Организация импортировала тритикале из страны, не входящей в ЕАЭС, затем произвела его простой помол и продает на территории РФ российской организации. Нужно ли в счете-фактуре указывать регистрационный номер декларации на товары?
(Консультация эксперта, 2025)Регистрационный номер декларации на товары указывается в графе 11 счета-фактуры при реализации товаров, не подлежащих прослеживаемости, ввезенных на территорию РФ, в случае если их таможенное декларирование предусмотрено правом ЕАЭС, либо регистрационный номер декларации на товары указывается в отношении товаров, не подлежащих прослеживаемости, выпущенных в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области (пп. "л" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
(Консультация эксперта, 2025)Регистрационный номер декларации на товары указывается в графе 11 счета-фактуры при реализации товаров, не подлежащих прослеживаемости, ввезенных на территорию РФ, в случае если их таможенное декларирование предусмотрено правом ЕАЭС, либо регистрационный номер декларации на товары указывается в отношении товаров, не подлежащих прослеживаемости, выпущенных в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области (пп. "л" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Готовое решение: В каком порядке заполняется и выставляется корректировочный счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2025)Графы 10 и 10а заполняйте только в отношении товаров, страной происхождения которых не является Россия (пп. "ш" п. 2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры). Укажите в графе 10 код страны происхождения товара, а в графе 10а - ее краткое наименование.
(КонсультантПлюс, 2025)Графы 10 и 10а заполняйте только в отношении товаров, страной происхождения которых не является Россия (пп. "ш" п. 2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры). Укажите в графе 10 код страны происхождения товара, а в графе 10а - ее краткое наименование.
Статья: Прослеживаемость товаров: что делать и как не попасть на штраф?
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)Новые графы 10 и 10а заполняют, если страной происхождения товаров не является РФ и соответствующие показатели имеются в графах 10 и 10а исходного счета-фактуры. Вносить показатели в графы 10 и 10а корректировочного счета-фактуры следует в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира <8>.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)Новые графы 10 и 10а заполняют, если страной происхождения товаров не является РФ и соответствующие показатели имеются в графах 10 и 10а исходного счета-фактуры. Вносить показатели в графы 10 и 10а корректировочного счета-фактуры следует в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира <8>.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 01.09.2023 N ЕА-4-15/11188@ <О формировании и заполнении даты составления (выписки) счета-фактуры и принятии к вычету сумм НДС на основании счетов-фактур, выставленных с ошибками>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)- при отсутствии данных, обязательных к заполнению по импортным товарам (страна происхождения и регистрационный номер таможенной декларации).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)- при отсутствии данных, обязательных к заполнению по импортным товарам (страна происхождения и регистрационный номер таможенной декларации).
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2025)Сведения о стране происхождения в графах 10 и 10а заполняйте на основании сведений из декларации на товары, а также из счета-фактуры или товаросопроводительного документа, полученного от поставщика. Если товар ввозится в Россию с территории государств - членов ЕАЭС, таможенная декларация не оформляется. Поэтому графу 10 вы заполняете, если такие сведения есть в счете-фактуре поставщика прослеживаемых товаров (Письмо ФНС России от 05.04.2024 N ЗГ-2-15/5332@).
(КонсультантПлюс, 2025)Сведения о стране происхождения в графах 10 и 10а заполняйте на основании сведений из декларации на товары, а также из счета-фактуры или товаросопроводительного документа, полученного от поставщика. Если товар ввозится в Россию с территории государств - членов ЕАЭС, таможенная декларация не оформляется. Поэтому графу 10 вы заполняете, если такие сведения есть в счете-фактуре поставщика прослеживаемых товаров (Письмо ФНС России от 05.04.2024 N ЗГ-2-15/5332@).
Путеводитель. Порядок заполнения счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)В графах 10 и 10а счета-фактуры укажите страну происхождения товаров, если это не Россия. Графу 11 нужно заполнить в отношении следующих товаров (пп. "л" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры):
(КонсультантПлюс, 2025)В графах 10 и 10а счета-фактуры укажите страну происхождения товаров, если это не Россия. Графу 11 нужно заполнить в отношении следующих товаров (пп. "л" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры):
Готовое решение: Как оформить счет-фактуру на реализацию импортированных из Белоруссии товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Сведения о стране происхождения товара и регистрационном номере декларации на товары или регистрационном номере партии товара, подлежащего прослеживаемости, заполните следующим образом (пп. "к", "л" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, пп. 13, 14, 16 п. 5 ст. 169 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Сведения о стране происхождения товара и регистрационном номере декларации на товары или регистрационном номере партии товара, подлежащего прослеживаемости, заполните следующим образом (пп. "к", "л" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, пп. 13, 14, 16 п. 5 ст. 169 НК РФ):
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Сообщается, что в соответствии с пунктом 5 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, а также учитывая разъяснения Минфина России об указании в счете-фактуре страны происхождения товара и номера декларации на товары (письма от 26.01.2018 N 03-07-08/4259, от 22.11.2023 N 03-07-13/1/112040), налогоплательщиком заполняются графы 10 "Страна происхождения (цифровой код)" и 10 "а" "Страна происхождения (краткое наименование)" в соответствии со сведениями из декларации на товары, а также счета-фактуры или товаросопроводительного документа, полученного от поставщика таких товаров.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Сообщается, что в соответствии с пунктом 5 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, а также учитывая разъяснения Минфина России об указании в счете-фактуре страны происхождения товара и номера декларации на товары (письма от 26.01.2018 N 03-07-08/4259, от 22.11.2023 N 03-07-13/1/112040), налогоплательщиком заполняются графы 10 "Страна происхождения (цифровой код)" и 10 "а" "Страна происхождения (краткое наименование)" в соответствии со сведениями из декларации на товары, а также счета-фактуры или товаросопроводительного документа, полученного от поставщика таких товаров.
Статья: Обзор разъяснений контролирующих органов по налогообложению
(Керимов В.Э., Кузьмин Г.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 7)Согласно п. 5 ст. 169 НК РФ, а также учитывая разъяснения Минфина России об указании в счете-фактуре страны происхождения товара и номера декларации на товары (Письма от 26.01.2018 N 03-07-08/4259, от 22.11.2023 N 03-07-13/1/112040), налогоплательщиком заполняются графы 10 "Страна происхождения (цифровой код)" и 10а "Страна происхождения (краткое наименование)" в соответствии со сведениями из декларации на товары, а также счета-фактуры или товаросопроводительного документа, полученного от их поставщика.
(Керимов В.Э., Кузьмин Г.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 7)Согласно п. 5 ст. 169 НК РФ, а также учитывая разъяснения Минфина России об указании в счете-фактуре страны происхождения товара и номера декларации на товары (Письма от 26.01.2018 N 03-07-08/4259, от 22.11.2023 N 03-07-13/1/112040), налогоплательщиком заполняются графы 10 "Страна происхождения (цифровой код)" и 10а "Страна происхождения (краткое наименование)" в соответствии со сведениями из декларации на товары, а также счета-фактуры или товаросопроводительного документа, полученного от их поставщика.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 22.11.2023 N 03-07-13/1/112040 <О графах 10 и 11 в счетах-фактурах при ввозе товаров из государств - членов ЕАЭС>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Иными словами, графы 10 и 11 не заполняют в счетах-фактурах при реализации в России товаров, имеющих происхождение из стран, которые не являются членами ЕАЭС, но были ввезены и выпущены в свободное обращение в ЕАЭС.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Иными словами, графы 10 и 11 не заполняют в счетах-фактурах при реализации в России товаров, имеющих происхождение из стран, которые не являются членами ЕАЭС, но были ввезены и выпущены в свободное обращение в ЕАЭС.