Заполнение счета-фактуры с межценовой разницы
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение счета-фактуры с межценовой разницы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: ФНС разъяснила порядок учета межценовой разницы в новых регионах РФ
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 5)К концу I квартала 2023 года налогоплательщикам новых регионов РФ удалось дождаться официальных разъяснений о том, как заполнять счета-фактуры в случае применения межценовой разницы в соответствии со ст. 162.3 НК РФ при расчете НДС, а также о том, как заполнить книгу продаж и декларацию по НДС в описанной ситуации.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 5)К концу I квартала 2023 года налогоплательщикам новых регионов РФ удалось дождаться официальных разъяснений о том, как заполнять счета-фактуры в случае применения межценовой разницы в соответствии со ст. 162.3 НК РФ при расчете НДС, а также о том, как заполнить книгу продаж и декларацию по НДС в описанной ситуации.
Статья: Особенности учета НДС в новых регионах РФ
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)Так, на основании п. 8 ст. 169 НК РФ порядок заполнения счета-фактуры утвержден Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137. Из его положений вытекает, что в случае исчисления НДС с межценовой разницы счет-фактура заполняется в целом в обычном порядке, но есть следующие нюансы.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)Так, на основании п. 8 ст. 169 НК РФ порядок заполнения счета-фактуры утвержден Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137. Из его положений вытекает, что в случае исчисления НДС с межценовой разницы счет-фактура заполняется в целом в обычном порядке, но есть следующие нюансы.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 28.06.2005 N 03-1-03/1114/13@
"О порядке заполнения счетов-фактур"Федеральная налоговая служба о порядке заполнения счетов-фактур налогоплательщиками, определяющими налогооблагаемую базу в соответствии с пунктом 4 статьи 154 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), сообщает следующее.
"О порядке заполнения счетов-фактур"Федеральная налоговая служба о порядке заполнения счетов-фактур налогоплательщиками, определяющими налогооблагаемую базу в соответствии с пунктом 4 статьи 154 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), сообщает следующее.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)3) при приобретении транспортного средства налогоплательщиком получен от продавца счет-фактура с суммой НДС, которая исчислена с межценовой разницы в соответствии с п. 5.1 или 5.2 ст. 154 НК РФ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)3) при приобретении транспортного средства налогоплательщиком получен от продавца счет-фактура с суммой НДС, которая исчислена с межценовой разницы в соответствии с п. 5.1 или 5.2 ст. 154 НК РФ.
Вопрос: О законопроекте, устанавливающем порядок определения налоговой базы по НДС в виде "межценовой" разницы при перепродаже налогоплательщиками НДС автомобилей, приобретенных у неплательщиков НДС.
(Письмо Минфина России от 09.12.2022 N 03-07-12/121021)Для обеспечения возможности отслеживания цепочки сделок с конкретным автомобилем в целях проверки обоснованного применения "межценовой" разницы при администрировании НДС в счете-фактуре необходимо будет отражать идентификационный номер (VIN) транспортного средства, в связи с чем потребуется внесение изменений в статью 169 Кодекса и постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость".
(Письмо Минфина России от 09.12.2022 N 03-07-12/121021)Для обеспечения возможности отслеживания цепочки сделок с конкретным автомобилем в целях проверки обоснованного применения "межценовой" разницы при администрировании НДС в счете-фактуре необходимо будет отражать идентификационный номер (VIN) транспортного средства, в связи с чем потребуется внесение изменений в статью 169 Кодекса и постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость".
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- в графе 8 отражается сумма НДС, исчисленная по расчетной ставке от суммы разницы между ценой реализации и балансовой (остаточной) стоимостью;
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- в графе 8 отражается сумма НДС, исчисленная по расчетной ставке от суммы разницы между ценой реализации и балансовой (остаточной) стоимостью;
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- в графе 8 отражается сумма НДС, исчисленная по расчетной ставке от суммы разницы между ценой реализации и балансовой (остаточной) стоимостью;
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- в графе 8 отражается сумма НДС, исчисленная по расчетной ставке от суммы разницы между ценой реализации и балансовой (остаточной) стоимостью;
Вопрос: Вправе ли организация при реализации автомобилей, приобретенных у физических лиц для перепродажи, по просьбе покупателя исчислить НДС и выставить счет-фактуру не с межценовой разницы, а с полной стоимости реализуемых автомобилей?
(Консультация эксперта, 2023)В счете-фактуре при продаже такого имущества указываются (пп. "д", "з", "и" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость (Приложение N 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137)):
(Консультация эксперта, 2023)В счете-фактуре при продаже такого имущества указываются (пп. "д", "з", "и" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость (Приложение N 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137)):
Типовая ситуация: Как учесть продажу ОС в налоговом учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Вариант 2. В первоначальной стоимости ОС был учтен входной НДС. Например, ОС использовалось только для не облагаемых НДС операций. При продаже такого ОС налог начисляется по ставке 20/120 (условно, рассмотрен общий случай) с разницы между ценой продажи ОС с учетом НДС и остаточной стоимостью ОС по данным бухгалтерского учета (п. 3 ст. 154 НК РФ). Поэтому при продаже ОС по остаточной стоимости или с убытком НДС платить не придется, ведь налоговая база будет равна нулю.
(Издательство "Главная книга", 2025)Вариант 2. В первоначальной стоимости ОС был учтен входной НДС. Например, ОС использовалось только для не облагаемых НДС операций. При продаже такого ОС налог начисляется по ставке 20/120 (условно, рассмотрен общий случай) с разницы между ценой продажи ОС с учетом НДС и остаточной стоимостью ОС по данным бухгалтерского учета (п. 3 ст. 154 НК РФ). Поэтому при продаже ОС по остаточной стоимости или с убытком НДС платить не придется, ведь налоговая база будет равна нулю.
Готовое решение: Как заполнить форму книги продаж
(КонсультантПлюс, 2025)Если применяется ставка 20%, заполните графу 14.
(КонсультантПлюс, 2025)Если применяется ставка 20%, заполните графу 14.
Статья: Особенности определения базы по НДС налогоплательщиками новых регионов РФ
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)<*> Заметим: с учетом рекомендаций по заполнению счета-фактуры графа 9 не соответствует сумме граф 5 и 8.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)<*> Заметим: с учетом рекомендаций по заполнению счета-фактуры графа 9 не соответствует сумме граф 5 и 8.
Готовое решение: НДС с межценовой разницы
(КонсультантПлюс, 2025)В счете-фактуре при продаже имущества укажите (пп. "д", "з", "и" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры):
(КонсультантПлюс, 2025)В счете-фактуре при продаже имущества укажите (пп. "д", "з", "и" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры):
Вопрос: Может ли организация на ОСН принять к вычету НДС при приобретении молока у организации на ОСН, которая исчисляет НДС с межценовой разницы, и по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2025)В пп. "д", "з" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, указано, что в графе 5 счета-фактуры следует указать исчисленную, в частности, в соответствии с п. 4 ст. 154 НК РФ налоговую базу, то есть межценовую разницу. В графе 8 отражается сумма налога, определенная по расчетной ставке с межценовой разницы.
(Консультация эксперта, 2025)В пп. "д", "з" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, указано, что в графе 5 счета-фактуры следует указать исчисленную, в частности, в соответствии с п. 4 ст. 154 НК РФ налоговую базу, то есть межценовую разницу. В графе 8 отражается сумма налога, определенная по расчетной ставке с межценовой разницы.