Заполнение счет фактуры 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение счет фактуры 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.04.2024 N 13АП-26954/2023 по делу N А56-123487/2022
Категория спора: Управление многоквартирным домом.
Требования УК: О взыскании неосновательного обогащения.
Обстоятельства: На основании протокола общего собрания собственников помещений многоквартирного дома ответчик осуществлял управление домом и получал денежные средства от собственников за жилищно-коммунальные услуги, однако вступившим в законную силу решением суда протокол общего собрания признан недействительным, в связи с чем полученные ответчиком денежные средства являются неосновательным обогащением.
Решение: Удовлетворено.Вместе с тем, договор от 19.08.2019 N Т-Ю-У67/190819 является доходным договором, обязанность ответчика по внесению платы не установлена. Платежные документы ответчиком не представлены, акт о размещении оборудования полностью не заполнен (даты не имеется). К договору от 01.01.2019 N 01/01/2019 на содержание общего имущества платежные документы об оплате услуг ООО "РЭО "Наш дом" также не представлены, а акты выполненных работ и счета-фактуры факт несения расходов не подтверждают.
Категория спора: Управление многоквартирным домом.
Требования УК: О взыскании неосновательного обогащения.
Обстоятельства: На основании протокола общего собрания собственников помещений многоквартирного дома ответчик осуществлял управление домом и получал денежные средства от собственников за жилищно-коммунальные услуги, однако вступившим в законную силу решением суда протокол общего собрания признан недействительным, в связи с чем полученные ответчиком денежные средства являются неосновательным обогащением.
Решение: Удовлетворено.Вместе с тем, договор от 19.08.2019 N Т-Ю-У67/190819 является доходным договором, обязанность ответчика по внесению платы не установлена. Платежные документы ответчиком не представлены, акт о размещении оборудования полностью не заполнен (даты не имеется). К договору от 01.01.2019 N 01/01/2019 на содержание общего имущества платежные документы об оплате услуг ООО "РЭО "Наш дом" также не представлены, а акты выполненных работ и счета-фактуры факт несения расходов не подтверждают.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Счет-фактура на отгрузку: порядок и образцы заполнения
(Издательство "Главная книга", 2026)Строки о грузоотправителе и грузополучателе всегда заполняют при отгрузке товаров, в них указывают наименования организаций или ИП и их почтовые адреса. При отгрузке обособленному подразделению указывают его название и адрес. Если грузоотправитель - продавец, в строке 3 пишут "Он же". В счетах-фактурах на работы или услуги эти строки не заполняют (п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, Письма ФНС от 29.10.2019 N ЕД-4-15/22062@, Минфина от 04.05.2016 N 03-07-09/25719).
(Издательство "Главная книга", 2026)Строки о грузоотправителе и грузополучателе всегда заполняют при отгрузке товаров, в них указывают наименования организаций или ИП и их почтовые адреса. При отгрузке обособленному подразделению указывают его название и адрес. Если грузоотправитель - продавец, в строке 3 пишут "Он же". В счетах-фактурах на работы или услуги эти строки не заполняют (п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, Письма ФНС от 29.10.2019 N ЕД-4-15/22062@, Минфина от 04.05.2016 N 03-07-09/25719).
Готовое решение: Как оформить акт об оказании услуг
(КонсультантПлюс, 2026)универсального передаточного документа. Ее можно дополнять любыми другими показателями (для отражения специальных условий сделок), в том числе необходимыми для выполнения требований к заполнению счета-фактуры (Письма ФНС России от 22.04.2019 N ЕД-4-15/7638, от 23.12.2015 N ЕД-4-15/22619).
(КонсультантПлюс, 2026)универсального передаточного документа. Ее можно дополнять любыми другими показателями (для отражения специальных условий сделок), в том числе необходимыми для выполнения требований к заполнению счета-фактуры (Письма ФНС России от 22.04.2019 N ЕД-4-15/7638, от 23.12.2015 N ЕД-4-15/22619).
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Материалы по заполнению реестра счетов-фактур, выставленных налогоплательщику поставщиком средних дистиллятов лицу, имеющему свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Материалы по заполнению реестра счетов-фактур, выставленных налогоплательщику поставщиком средних дистиллятов лицу, имеющему свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов:
Приказ ФНС России от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@
"Об утверждении формата корректировочного счета-фактуры, формата представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру, и формата представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2020 N 60901)корректировочный счет-фактура и первичный документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе из-за изменения цены (тарифа) и (или) изменения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (функция "КСЧФДИС", далее - корректировочный счет-фактура и документ о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки). В целях формирования такого документа реквизиты корректировочного счета-фактуры, установленные пунктом 5.2 статьи 169 НК РФ, дополнены в соответствии с пунктом 8 приложения N 2 "Форма корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и правила его заполнения", утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 3, ст. 417; 2019, N 4, ст. 336) (далее - Постановление N 1137) информацией, позволяющей применять электронный документ в качестве предусмотренного подпунктом 4 пункта 3 статьи 170 и пунктом 10 статьи 172 НК РФ первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (далее - корректировочный счет-фактура с дополнительной информацией).
"Об утверждении формата корректировочного счета-фактуры, формата представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру, и формата представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2020 N 60901)корректировочный счет-фактура и первичный документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе из-за изменения цены (тарифа) и (или) изменения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (функция "КСЧФДИС", далее - корректировочный счет-фактура и документ о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки). В целях формирования такого документа реквизиты корректировочного счета-фактуры, установленные пунктом 5.2 статьи 169 НК РФ, дополнены в соответствии с пунктом 8 приложения N 2 "Форма корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и правила его заполнения", утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 3, ст. 417; 2019, N 4, ст. 336) (далее - Постановление N 1137) информацией, позволяющей применять электронный документ в качестве предусмотренного подпунктом 4 пункта 3 статьи 170 и пунктом 10 статьи 172 НК РФ первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (далее - корректировочный счет-фактура с дополнительной информацией).
Готовое решение: Регистрация счетов-фактур при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2026)Графу 11, по нашему мнению, в данном случае заполнять не нужно. В ней указываются реквизиты документа, подтверждающего оплату счета-фактуры, когда такая оплата является основанием для исчисления и уплаты НДС (пп. "о" п. 7 Правил ведения книги продаж, Письма Минфина России от 17.10.2019 N 03-07-09/79992, от 06.03.2015 N 03-07-14/11921). Возврат аванса поставщиком к такой ситуации не относится.
(КонсультантПлюс, 2026)Графу 11, по нашему мнению, в данном случае заполнять не нужно. В ней указываются реквизиты документа, подтверждающего оплату счета-фактуры, когда такая оплата является основанием для исчисления и уплаты НДС (пп. "о" п. 7 Правил ведения книги продаж, Письма Минфина России от 17.10.2019 N 03-07-09/79992, от 06.03.2015 N 03-07-14/11921). Возврат аванса поставщиком к такой ситуации не относится.
Готовое решение: Как перейти на применение УПД
(КонсультантПлюс, 2026)Определите, для каких операций вы будете применять УПД и насколько удобна для их отражения форма, рекомендованная ФНС России (Приложение N 1 к Письму от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@). Она является одной из возможных форм документа о передаче товаров (работ, услуг) и имущественных прав. Вы можете использовать ее как образец и дополнить показателями, в том числе необходимыми для выполнения требований ст. 169 НК РФ и Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (Письмо ФНС России от 22.04.2019 N ЕД-4-15/7638).
(КонсультантПлюс, 2026)Определите, для каких операций вы будете применять УПД и насколько удобна для их отражения форма, рекомендованная ФНС России (Приложение N 1 к Письму от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@). Она является одной из возможных форм документа о передаче товаров (работ, услуг) и имущественных прав. Вы можете использовать ее как образец и дополнить показателями, в том числе необходимыми для выполнения требований ст. 169 НК РФ и Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (Письмо ФНС России от 22.04.2019 N ЕД-4-15/7638).
Вопрос: Покупатель просит в счете-фактуре на аванс по договору купли-продажи в графе 1а указать слово "аванс". Продавец считает, что правильнее использовать слово "предоплата". Какой вариант является корректным?
(Консультация эксперта, 2024)На практике понятия "аванс" и "предоплата" являются равнозначными (см., например, Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 20.08.2020 N 09АП-17035/2020 по делу N А40-84271/2019).
(Консультация эксперта, 2024)На практике понятия "аванс" и "предоплата" являются равнозначными (см., например, Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 20.08.2020 N 09АП-17035/2020 по делу N А40-84271/2019).
Готовое решение: Как выставить счет-фактуру на аренду
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 5а счета-фактуры по аренде можно указать реквизиты договора аренды или акта передачи объекта по такому договору, если вы не оформляете акты об оказании услуг (пп. "з(1)" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, Письма Минфина России от 25.03.2019 N 03-03-06/1/20067, от 15.11.2017 N 03-03-06/1/75483).
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 5а счета-фактуры по аренде можно указать реквизиты договора аренды или акта передачи объекта по такому договору, если вы не оформляете акты об оказании услуг (пп. "з(1)" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, Письма Минфина России от 25.03.2019 N 03-03-06/1/20067, от 15.11.2017 N 03-03-06/1/75483).
Готовое решение: Как оформить счет-фактуру в адрес обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2026)в строках 6 и 6а укажите название и адрес головной организации (пп. "и", "к" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, Письмо Минфина России от 26.02.2016 N 03-07-09/11029);
(КонсультантПлюс, 2026)в строках 6 и 6а укажите название и адрес головной организации (пп. "и", "к" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, Письмо Минфина России от 26.02.2016 N 03-07-09/11029);
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и единоличный исполнительный орган ООО.
Является ли намеренное заключение директором ООО фиктивных договоров и их исполнение основанием для взыскания с него убытков общества
(КонсультантПлюс, 2026)В период руководства обществом Ветровским Д.Ю. оформлены договоры (в 2019 году), дополнительные соглашения к договорам, универсальные передаточные документы (счета-фактуры) на поставку товара и произведены оплаты (в 2019 - 2020 годах) в пользу ООО "Авто-потенциал", ООО "Мицар", ООО "Атлант", ООО "Борус", ООО "Красгеокадастр", ООО "Верона", ООО "Стройоснова", ООО "Корона", ООО "Кронос" на общую сумму 75 120 062 рубля 07 копеек.
Является ли намеренное заключение директором ООО фиктивных договоров и их исполнение основанием для взыскания с него убытков общества
(КонсультантПлюс, 2026)В период руководства обществом Ветровским Д.Ю. оформлены договоры (в 2019 году), дополнительные соглашения к договорам, универсальные передаточные документы (счета-фактуры) на поставку товара и произведены оплаты (в 2019 - 2020 годах) в пользу ООО "Авто-потенциал", ООО "Мицар", ООО "Атлант", ООО "Борус", ООО "Красгеокадастр", ООО "Верона", ООО "Стройоснова", ООО "Корона", ООО "Кронос" на общую сумму 75 120 062 рубля 07 копеек.
Готовое решение: Как учреждению перейти на применение УПД
(КонсультантПлюс, 2026)Для разработки формы УПД в бумажном виде вы можете взять за образец рекомендованную ФНС России форму, дополнив ее показателями, в том числе необходимыми для выполнения требований ст. 169 НК РФ и Правил заполнения счета-фактуры (Письмо ФНС России от 22.04.2019 N ЕД-4-15/7638).
(КонсультантПлюс, 2026)Для разработки формы УПД в бумажном виде вы можете взять за образец рекомендованную ФНС России форму, дополнив ее показателями, в том числе необходимыми для выполнения требований ст. 169 НК РФ и Правил заполнения счета-фактуры (Письмо ФНС России от 22.04.2019 N ЕД-4-15/7638).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Эта обязанность сохраняется и в том случае, когда налоговая база и, соответственно, сумма НДС равны нулю (Письмо Минфина России от 05.11.2019 N 03-07-11/84894).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Эта обязанность сохраняется и в том случае, когда налоговая база и, соответственно, сумма НДС равны нулю (Письмо Минфина России от 05.11.2019 N 03-07-11/84894).
Типовая ситуация: Вычет входного НДС: условия и порядок применения
(Издательство "Главная книга", 2026)Не препятствуют вычету счет-фактура или УПД без номера или с неправильным номером, неверные КПП, адрес или индекс, незаполненные или неправильно заполненные строки 5, 5а и 5б (ст. 169 НК РФ, Письма Минфина от 02.04.2019 N 03-07-09/22679, от 12.01.2017 N 03-07-09/411).
(Издательство "Главная книга", 2026)Не препятствуют вычету счет-фактура или УПД без номера или с неправильным номером, неверные КПП, адрес или индекс, незаполненные или неправильно заполненные строки 5, 5а и 5б (ст. 169 НК РФ, Письма Минфина от 02.04.2019 N 03-07-09/22679, от 12.01.2017 N 03-07-09/411).
Статья: Налоговые риски при применении вычета по НДС без дополнительного соглашения к договору
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 28)В случае если стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав изменяется, но при этом документы, перечисленные в п. 10 ст. 172 НК РФ, не оформляются, то корректировочные счета-фактуры продавцом не выставляются, а в счета-фактуры, выставленные при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав, вносятся исправления в порядке, установленном п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (письмо Минфина России от 05.02.2019 N 03-07-11/6345).
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 28)В случае если стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав изменяется, но при этом документы, перечисленные в п. 10 ст. 172 НК РФ, не оформляются, то корректировочные счета-фактуры продавцом не выставляются, а в счета-фактуры, выставленные при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав, вносятся исправления в порядке, установленном п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (письмо Минфина России от 05.02.2019 N 03-07-11/6345).