Заполнение рсв при превышении
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение рсв при превышении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Предельная база по взносам превышена: как субъекту МСП заполнить РСВ за 2024 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)Заполнение РСВ при превышении базы по взносам
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)Заполнение РСВ при превышении базы по взносам
Готовое решение: Как субъектам МСП и другим лицам, применяющим пониженные тарифы, заполнить расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)Как субъекту МСП заполнить расчет по страховым взносам при превышении лимита базы для исчисления страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2026)Как субъекту МСП заполнить расчет по страховым взносам при превышении лимита базы для исчисления страховых взносов
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: Предельная база по взносам превышена: как субъекту МСП заполнить РСВ за 2024 год (Шаронова Е.А.) ("Главная книга", 2025, N 2)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: Предельная база по взносам превышена: как субъекту МСП заполнить РСВ за 2024 год (Шаронова Е.А.) ("Главная книга", 2025, N 2)
Формы
Готовое решение: Как корректировать индивидуальные сведения персонифицированного учета
(КонсультантПлюс, 2025)Если вам нужно подать уточненный РСВ за 2023 г. или более поздний период, заполните форму, утвержденную Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ (в ред. Приказа ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вам нужно подать уточненный РСВ за 2023 г. или более поздний период, заполните форму, утвержденную Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ (в ред. Приказа ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@).
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)отразите в базе для начисления взносов в строках 050 и 051 подраздела 1 разд. 1. Если по сотруднику превышена единая предельная величина базы для начисления взносов, то сумму превышения отразите в строке 052 этого подраздела (п. п. 4.11 - 4.13 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам);
(КонсультантПлюс, 2025)отразите в базе для начисления взносов в строках 050 и 051 подраздела 1 разд. 1. Если по сотруднику превышена единая предельная величина базы для начисления взносов, то сумму превышения отразите в строке 052 этого подраздела (п. п. 4.11 - 4.13 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам);
Статья: Персонифицированные сведения о физических лицах с 2023 года
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 8)Обратите внимание, что данным Приказом утверждены также форма РСВ и Порядок его заполнения.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 8)Обратите внимание, что данным Приказом утверждены также форма РСВ и Порядок его заполнения.
Статья: Персонифицированные сведения о физлицах можно сдавать только за первый и второй месяцы каждого квартала
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 11)К сведению! Страхователи должны представить в налоговую инспекцию РСВ за I квартал 2023 г. по новой форме. Расчет необходимо подать до 25 апреля 2023 г. Форма, электронный формат и порядок заполнения РСВ утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@. Работодатели, которые уплатили страховые взносы в пользу 11 человек и более, обязаны представить РСВ в электронном виде и подать ее по телекоммуникационным каналам связи через сеть Интернет. Если взносы перечислены за 10 человек и менее, то в этом случае страхователи могут отчитаться на бумажном носителе (п. 10 ст. 431 НК РФ).
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 11)К сведению! Страхователи должны представить в налоговую инспекцию РСВ за I квартал 2023 г. по новой форме. Расчет необходимо подать до 25 апреля 2023 г. Форма, электронный формат и порядок заполнения РСВ утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@. Работодатели, которые уплатили страховые взносы в пользу 11 человек и более, обязаны представить РСВ в электронном виде и подать ее по телекоммуникационным каналам связи через сеть Интернет. Если взносы перечислены за 10 человек и менее, то в этом случае страхователи могут отчитаться на бумажном носителе (п. 10 ст. 431 НК РФ).
Вопрос: Как в расчете по страховым взносам отразить выплаты по договорам подряда?
(Консультация эксперта, 2025)Также при заполнении показателей строк 051 и 052 подраздела 1 разд. 1 учитываются суммы выплат по договорам подряда в размере, не превышающем для каждого застрахованного лица единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов и превышающем данную величину соответственно (п. п. 4.12, 4.13 Порядка).
(Консультация эксперта, 2025)Также при заполнении показателей строк 051 и 052 подраздела 1 разд. 1 учитываются суммы выплат по договорам подряда в размере, не превышающем для каждого застрахованного лица единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов и превышающем данную величину соответственно (п. п. 4.12, 4.13 Порядка).
Вопрос: Об определении среднемесячного размера выплат и иных вознаграждений, начисленных организацией физлицам, в целях применения освобождения от НДС при оказании услуг общественного питания.
(Письмо Минфина России от 11.12.2023 N 03-07-07/119228)Вопрос: Организация работает в сфере общепита согласно коду ОКВЭД 56.10 "Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания" и использует льготу по НДС в 2022 г. согласно Федеральному закону от 02.07.2021 N 305-ФЗ. С 01.01.2024 добавлено дополнительное условие для предоставления льготы по НДС: средняя оплата труда за прошлый год должна быть не менее среднеотраслевого регионального уровня. Этот показатель определяют по данным отчета РСВ за 2022 г., ФОТ берется только по трудовым договорам и делится на списочную численность. Среднеотраслевые нормы берутся по данным Росстата. В настоящий момент Росстат считает по формуле: ФОТ / среднесписочная. Возможно, включая договоры ГПХ. Соответственно, показатели Росстата получаются выше по сравнению с методикой расчета по данным РСВ. Также обращаем внимание, что Росстат формирует свои показатели на основе своих форм отчетов, которые ему представляют не все работодатели, а выборочно, при заполнении которых могут допускаться ошибки и неточности. Отчеты РСВ, которые сдаются в налоговую, содержат данные по зарплате, с которой работодатели платят взносы, и эти данные более правильные. Каким образом будет осуществляться сравнение с 01.01.2024 в целях предоставления льготы по НДС предприятиям общепита, кто будет представлять нормативный показатель в налоговые органы, по какому алгоритму он будет рассчитываться?
(Письмо Минфина России от 11.12.2023 N 03-07-07/119228)Вопрос: Организация работает в сфере общепита согласно коду ОКВЭД 56.10 "Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания" и использует льготу по НДС в 2022 г. согласно Федеральному закону от 02.07.2021 N 305-ФЗ. С 01.01.2024 добавлено дополнительное условие для предоставления льготы по НДС: средняя оплата труда за прошлый год должна быть не менее среднеотраслевого регионального уровня. Этот показатель определяют по данным отчета РСВ за 2022 г., ФОТ берется только по трудовым договорам и делится на списочную численность. Среднеотраслевые нормы берутся по данным Росстата. В настоящий момент Росстат считает по формуле: ФОТ / среднесписочная. Возможно, включая договоры ГПХ. Соответственно, показатели Росстата получаются выше по сравнению с методикой расчета по данным РСВ. Также обращаем внимание, что Росстат формирует свои показатели на основе своих форм отчетов, которые ему представляют не все работодатели, а выборочно, при заполнении которых могут допускаться ошибки и неточности. Отчеты РСВ, которые сдаются в налоговую, содержат данные по зарплате, с которой работодатели платят взносы, и эти данные более правильные. Каким образом будет осуществляться сравнение с 01.01.2024 в целях предоставления льготы по НДС предприятиям общепита, кто будет представлять нормативный показатель в налоговые органы, по какому алгоритму он будет рассчитываться?
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить РСВ, если выплаты физлицам превышают единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить РСВ, если выплаты физлицам превышают единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов
Вопрос: Как исчислить и отразить в отчетности страховые взносы при удержании за неотработанные дни отпуска в случае увольнения работника?
(Консультация эксперта, 2025)Суммы отпускных облагаются страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ). Соответственно, за период, в котором отпускные были начислены, суммы отпускных и страховые взносы с них должны быть отражены в расчете по страховым взносам (утв. Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@) (далее - расчет), в том числе по разд. 3 в отношении данного работника (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 431, п. 2 ст. 423, пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 13.1 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/878@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2025)Суммы отпускных облагаются страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ). Соответственно, за период, в котором отпускные были начислены, суммы отпускных и страховые взносы с них должны быть отражены в расчете по страховым взносам (утв. Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@) (далее - расчет), в том числе по разд. 3 в отношении данного работника (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 431, п. 2 ст. 423, пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 13.1 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/878@ (далее - Порядок)).
Статья: Новшества в РСВ за I квартал 2025 года (комментарий к Приказу ФНС от 13.09.2024 N ЕД-7-11/739@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)- свыше 33 660 руб. (1,5 МРОТ) за месяц надо указывать в подразделе 1 раздела 1 с кодом тарифа "20". В подразделе 3.2.1 код застрахованного лица для россиян - "МС", а для иностранцев - "ВЖМС" или "ВПМС". В графе 140 с этими кодами нужно показать только облагаемые взносами выплаты за месяц свыше 33 660 руб.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)- свыше 33 660 руб. (1,5 МРОТ) за месяц надо указывать в подразделе 1 раздела 1 с кодом тарифа "20". В подразделе 3.2.1 код застрахованного лица для россиян - "МС", а для иностранцев - "ВЖМС" или "ВПМС". В графе 140 с этими кодами нужно показать только облагаемые взносами выплаты за месяц свыше 33 660 руб.