Заполнение РСВ при отсутствии выплат
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение РСВ при отсутствии выплат (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 28.03.2023 N БС-4-11/3699@
<О представлении персонифицированных сведений о физических лицах>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 24.03.2023 N 03-15-07/26016)В соответствии с пунктом 3.2 Раздела III Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физических лицах, утвержденного Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ "Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме" в случае отсутствия у НКО выплат в пользу физических лиц, такие организации обязаны представить в установленный срок в налоговые органы персонифицированные сведения о физических лицах с прочерками.
<О представлении персонифицированных сведений о физических лицах>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 24.03.2023 N 03-15-07/26016)В соответствии с пунктом 3.2 Раздела III Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физических лицах, утвержденного Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ "Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме" в случае отсутствия у НКО выплат в пользу физических лиц, такие организации обязаны представить в установленный срок в налоговые органы персонифицированные сведения о физических лицах с прочерками.
Статья: Спорные вопросы представления отчетности по страховым взносам
(Рябинин В.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 1)Суды установили, что у общества отсутствует недоимка по страховым взносам. Суды указали, что само по себе неверное заполнение обществом соответствующих строк в РСВ приводит к указанию в нем на обязанность по уплате страховых взносов, однако не свидетельствует о наличии реальной недоимки за проверяемые периоды, учитывая то обстоятельство, что правомерность расходов, понесенных на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подтверждена Решением ФСС РФ от 14.07.2022 (о выделении страхователю средств на осуществление расходов, произведенных страхователем на выплату страхового обеспечения). Суды не установили основания считать общество нарушившим порядок исчисления и уплаты страховых взносов.
(Рябинин В.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 1)Суды установили, что у общества отсутствует недоимка по страховым взносам. Суды указали, что само по себе неверное заполнение обществом соответствующих строк в РСВ приводит к указанию в нем на обязанность по уплате страховых взносов, однако не свидетельствует о наличии реальной недоимки за проверяемые периоды, учитывая то обстоятельство, что правомерность расходов, понесенных на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подтверждена Решением ФСС РФ от 14.07.2022 (о выделении страхователю средств на осуществление расходов, произведенных страхователем на выплату страхового обеспечения). Суды не установили основания считать общество нарушившим порядок исчисления и уплаты страховых взносов.
Готовое решение: Как до 31.12.2023 (включительно) заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2023)Если расчет подготовлен с использованием программного обеспечения и распечатан на принтере, прочерки в незаполненных знакоместах могут отсутствовать (п. 1.21 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2023)Если расчет подготовлен с использованием программного обеспечения и распечатан на принтере, прочерки в незаполненных знакоместах могут отсутствовать (п. 1.21 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Вопрос: О представлении расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физлицах в отношении членов совета директоров (ревизионной комиссии) при отсутствии выплат.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-15-06/124176)Форма РСВ и Сведений, а также порядки их заполнения утверждены приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ "Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме", где пунктами 13.1 и 3.1 порядков заполнения установлено, что Раздел 3 РСВ и Сведения заполняются плательщиками страховых взносов в отношении всех застрахованных лиц за период, за который представляются сведения, в том числе в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, в частности, в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а пунктами 13.2 и 3.2 порядков заполнения установлено, что при отсутствии данных о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, в соответствующих строках формы РСВ и формы Сведений проставляются прочерки.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-15-06/124176)Форма РСВ и Сведений, а также порядки их заполнения утверждены приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ "Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме", где пунктами 13.1 и 3.1 порядков заполнения установлено, что Раздел 3 РСВ и Сведения заполняются плательщиками страховых взносов в отношении всех застрахованных лиц за период, за который представляются сведения, в том числе в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, в частности, в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а пунктами 13.2 и 3.2 порядков заполнения установлено, что при отсутствии данных о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, в соответствующих строках формы РСВ и формы Сведений проставляются прочерки.
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2025)Если расчет подготовлен с использованием программного обеспечения и распечатан на принтере, прочерки в незаполненных знакоместах могут отсутствовать (п. 1.21 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2025)Если расчет подготовлен с использованием программного обеспечения и распечатан на принтере, прочерки в незаполненных знакоместах могут отсутствовать (п. 1.21 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Несмотря на то что данные разъяснения были даны в отношении Порядка заполнения ранее действовавшей формы РСВ, вероятнее всего, налоговый орган будет придерживаться этой точки зрения в настоящее время и настаивать на том, что рассматриваемые выплаты обязательно должны быть отражены страхователем в РСВ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Несмотря на то что данные разъяснения были даны в отношении Порядка заполнения ранее действовавшей формы РСВ, вероятнее всего, налоговый орган будет придерживаться этой точки зрения в настоящее время и настаивать на том, что рассматриваемые выплаты обязательно должны быть отражены страхователем в РСВ.
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Если расчет подготовлен с использованием программного обеспечения и распечатан на принтере, прочерки в незаполненных знакоместах могут отсутствовать (п. 1.21 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2025)Если расчет подготовлен с использованием программного обеспечения и распечатан на принтере, прочерки в незаполненных знакоместах могут отсутствовать (п. 1.21 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Статья: Страховые взносы: калейдоскоп вопросов
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)В соответствии с п. 3.2 разд. III Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физических лицах, утвержденного Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ "Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, Порядков их заполнения, а также Форматов их представления в электронной форме", в случае отсутствия у религиозной организации выплат в пользу физических лиц они обязаны представить в определенный срок в налоговые органы персонифицированные сведения о физических лицах с прочерками.
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)В соответствии с п. 3.2 разд. III Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физических лицах, утвержденного Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ "Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, Порядков их заполнения, а также Форматов их представления в электронной форме", в случае отсутствия у религиозной организации выплат в пользу физических лиц они обязаны представить в определенный срок в налоговые органы персонифицированные сведения о физических лицах с прочерками.
Вопрос: Как в расчете по страховым взносам отражаются выплаты по гражданско-правовым договорам, в том числе авансы, компенсации расходов исполнителей (подрядчиков)?
(Консультация эксперта, 2023)- по строке 160 подраздела 3.2 разд. 3 повторяется значение строки 150 подраздела 3.2 разд. 3 (при отсутствии иных выплат, кроме выплат по ГПД).
(Консультация эксперта, 2023)- по строке 160 подраздела 3.2 разд. 3 повторяется значение строки 150 подраздела 3.2 разд. 3 (при отсутствии иных выплат, кроме выплат по ГПД).