Заполнение раздела 9 декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение раздела 9 декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль иностранной организации
(КонсультантПлюс, 2025)3.11. Раздел 9 декларации по налогу на прибыль иностранной организации
(КонсультантПлюс, 2025)3.11. Раздел 9 декларации по налогу на прибыль иностранной организации
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение N 4 к листу 02 - если вы переносите убытки прошлых лет. Это Приложение нужно включать только в декларацию за I квартал и за год (п. 17, разд. IX Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение N 4 к листу 02 - если вы переносите убытки прошлых лет. Это Приложение нужно включать только в декларацию за I квартал и за год (п. 17, разд. IX Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 02.02.2011 N 16-15/009472@
<О порядке представления налоговой декларации иностранной организацией>Так, зарубежными компаниями, осуществляющими предпринимательскую деятельность в Российской Федерации, приводящую к образованию постоянного представительства, через отделение, заполняются разделы 2-9 налоговой декларации по налогу на прибыль.
<О порядке представления налоговой декларации иностранной организацией>Так, зарубежными компаниями, осуществляющими предпринимательскую деятельность в Российской Федерации, приводящую к образованию постоянного представительства, через отделение, заполняются разделы 2-9 налоговой декларации по налогу на прибыль.
Корреспонденция счетов: Транспортная организация приняла решение с января 2003 г. создавать как для целей бухгалтерского, так и налогового учета резерв под предстоящие ремонты ОС, что зафиксировано в приказе об учетной политике организации. Фактическая стоимость ремонта больше величины начисленного резерва...
(Консультация эксперта, 2003)Сумма восстановленного резерва отражается по строке 063, которая учитывается при формировании показателя по строке 060 Приложения N 6 "Внереализационные доходы" к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль организаций (разд.9 Инструкции по заполнению Декларации по налогу на прибыль организаций).
(Консультация эксперта, 2003)Сумма восстановленного резерва отражается по строке 063, которая учитывается при формировании показателя по строке 060 Приложения N 6 "Внереализационные доходы" к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль организаций (разд.9 Инструкции по заполнению Декларации по налогу на прибыль организаций).
Статья: Памятка для бухгалтера: сдача отчетности по налогам и страховым взносам за II квартал и за полугодие 2022 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 26)Декларация по налогу на прибыль организаций
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 26)Декларация по налогу на прибыль организаций
Вопрос: Иностранная организация, осуществляющая деятельность в РФ через постоянное представительство, во II квартале 2007 г. получила процентный доход по государственным ценным бумагам. Подлежат ли указанные доходы отражению в разд. 9 налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по г. Москве, 2007)Одновременно следует отметить, что согласно порядку заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации разд. 9 декларации заполняется только в отношении сумм, приходящихся на данный отчетный квартал или месяц (в зависимости от выбранного налогоплательщиком порядка исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль в соответствии со ст. 286 НК РФ). Нарастающим итогом с начала года разд. 9 не заполняется.
(Консультация эксперта, УФНС РФ по г. Москве, 2007)Одновременно следует отметить, что согласно порядку заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации разд. 9 декларации заполняется только в отношении сумм, приходящихся на данный отчетный квартал или месяц (в зависимости от выбранного налогоплательщиком порядка исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль в соответствии со ст. 286 НК РФ). Нарастающим итогом с начала года разд. 9 не заполняется.
Вопрос: ...Согласно Приложению N 4 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль по строке 140 отражается налоговая база за отчетный (налоговый) период. То есть показатель, отраженный по строке 530 листа 06 декларации, учитывается по строке 140 целиком. Но согласно подразделу 9.2 Порядка заполнения декларации этот показатель учитывается по строке 140 только в части, не использованной на погашение убытка. Как учитывать этот показатель?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2008, N 1)В связи с изложенным показатель по строке 140 определяется как сумма показателей, отраженных по строке 100 листа 02, строке 100 листа 05 и строке 530 листа 06 (см. подраздел 9.2 разд. 9 "Порядок заполнения Приложения N 4 к листу 02 "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу" декларации" Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом Минфина России от 07.02.2006 N 24н в редакции Приказа Минфина России от 09.01.2007 N 1н). При этом показатели листов 05 и 06 учитываются по данной строке в части, не использованной на погашение убытка.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2008, N 1)В связи с изложенным показатель по строке 140 определяется как сумма показателей, отраженных по строке 100 листа 02, строке 100 листа 05 и строке 530 листа 06 (см. подраздел 9.2 разд. 9 "Порядок заполнения Приложения N 4 к листу 02 "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу" декларации" Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом Минфина России от 07.02.2006 N 24н в редакции Приказа Минфина России от 09.01.2007 N 1н). При этом показатели листов 05 и 06 учитываются по данной строке в части, не использованной на погашение убытка.
Вопрос: Вправе ли организация для целей налогообложения прибыли учесть в составе внереализационных выявленные в 2004 г. доходы и расходы, относящиеся к 2002 - 2003 гг.?
(Письмо УМНС РФ по г. Москве от 23.08.2004 N 26-08/55118)В разд.8 "Порядок заполнения Приложения N 6 к листу 02 "Внереализационные доходы" Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной Приказом МНС России от 29.12.2001 N БГ-3-02/585 (далее - Инструкция), указано, что по строке 060 показывается сумма доходов прошлых лет, выявленная в отчетном (налоговом) периоде, если не представляется возможным определить конкретный период совершения ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы.
(Письмо УМНС РФ по г. Москве от 23.08.2004 N 26-08/55118)В разд.8 "Порядок заполнения Приложения N 6 к листу 02 "Внереализационные доходы" Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной Приказом МНС России от 29.12.2001 N БГ-3-02/585 (далее - Инструкция), указано, что по строке 060 показывается сумма доходов прошлых лет, выявленная в отчетном (налоговом) периоде, если не представляется возможным определить конкретный период совершения ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы.
Статья: Досрочное списание
(Фомичева Л.П.)
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 4)Материалы и иное имущество, полученное при демонтаже и утилизации основного средства, увеличивают внереализационные доходы организации (п.13 ст.250 НК РФ). Оценивать их налоговики рекомендуют по рыночной стоимости (разд.9 Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль, утвержденной Приказом МНС России от 29.12.2001 N БГ-3-02/585). Дата отражения дохода - дата составления акта ликвидации амортизируемого имущества, оформленного в соответствии с требованиями бухгалтерского учета (пп.8 п.4 ст.271 НК РФ).
(Фомичева Л.П.)
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 4)Материалы и иное имущество, полученное при демонтаже и утилизации основного средства, увеличивают внереализационные доходы организации (п.13 ст.250 НК РФ). Оценивать их налоговики рекомендуют по рыночной стоимости (разд.9 Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль, утвержденной Приказом МНС России от 29.12.2001 N БГ-3-02/585). Дата отражения дохода - дата составления акта ликвидации амортизируемого имущества, оформленного в соответствии с требованиями бухгалтерского учета (пп.8 п.4 ст.271 НК РФ).
Статья: Что изменилось в учете и налогообложении на 11.02.2004
("Главбух", 2004, N 4)Декларация по налогу на прибыль иностранных организаций применяется также в 2004 г.
("Главбух", 2004, N 4)Декларация по налогу на прибыль иностранных организаций применяется также в 2004 г.
Вопрос: Как ответственному участнику КГН следовало отразить в декларации по налогу на прибыль организаций за 2014 г. убыток по завершенным сделкам по состоянию на 31.12.2014 по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, не учтенный ранее при определении налоговой базы?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2015)Строка 135 заполняется в декларациях по налогу на прибыль организаций до полного переноса убытков или истечения срока их учета в уменьшение налоговой базы (п. 9.2 разд. IX "Порядок заполнения Приложения N 4 к листу 02 "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу" декларации" Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России N ММВ-7-3/600@).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2015)Строка 135 заполняется в декларациях по налогу на прибыль организаций до полного переноса убытков или истечения срока их учета в уменьшение налоговой базы (п. 9.2 разд. IX "Порядок заполнения Приложения N 4 к листу 02 "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу" декларации" Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России N ММВ-7-3/600@).
Статья: Перенос убытков прошлых лет в уменьшение налогооблагаемой прибыли
(Лебедева Т.В.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2007, N 10)Согласно Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций <3> сумма убытка или его части, уменьшающая налоговую базу за отчетный (налоговый) период, отражается по строке 110 листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций". Размер суммы убытка (или его части), уменьшающей налоговую базу, рассчитывается в Приложении N 4 к листу 02, которое заполняется и включается в состав декларации по налогу на прибыль за налоговый период и I квартал только налогоплательщиками, имеющими остаток неперенесенного убытка. В соответствии с Порядком заполнения декларации по налогу на прибыль (разд. IX) в Приложении N 4 заполняются все строки, показывающие: остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода; налоговую базу текущего налогового периода, взятую из строки 100 листа 02 декларации; сумму убытка, на которую налогоплательщик уменьшает налоговую базу текущего налогового периода; остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода по каждому из годов, за которые были получены.
(Лебедева Т.В.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2007, N 10)Согласно Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций <3> сумма убытка или его части, уменьшающая налоговую базу за отчетный (налоговый) период, отражается по строке 110 листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций". Размер суммы убытка (или его части), уменьшающей налоговую базу, рассчитывается в Приложении N 4 к листу 02, которое заполняется и включается в состав декларации по налогу на прибыль за налоговый период и I квартал только налогоплательщиками, имеющими остаток неперенесенного убытка. В соответствии с Порядком заполнения декларации по налогу на прибыль (разд. IX) в Приложении N 4 заполняются все строки, показывающие: остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода; налоговую базу текущего налогового периода, взятую из строки 100 листа 02 декларации; сумму убытка, на которую налогоплательщик уменьшает налоговую базу текущего налогового периода; остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода по каждому из годов, за которые были получены.
Вопрос: ...Какую ставку НДС применить при реализации товаров иностранной организации без вывоза из РФ для перепродажи российским организациям? Как отразить эту продажу в декларациях по НДС и налогу на прибыль, если постоплата будет в иностранной валюте?
(Консультация эксперта, 2016)б) в разд. 9 необходимо внести соответствующие сведения из книги продаж (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, п. 47 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость).
(Консультация эксперта, 2016)б) в разд. 9 необходимо внести соответствующие сведения из книги продаж (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, п. 47 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость).