Заполнение раздела 9 декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение раздела 9 декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль иностранной организации
(КонсультантПлюс, 2025)3.11. Раздел 9 декларации по налогу на прибыль иностранной организации
(КонсультантПлюс, 2025)3.11. Раздел 9 декларации по налогу на прибыль иностранной организации
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Приложение N 4 к листу 02 - если вы переносите убытки прошлых лет. Это Приложение нужно включать только в декларацию за I квартал и за год (п. 17, разд. IX Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
(КонсультантПлюс, 2026)Приложение N 4 к листу 02 - если вы переносите убытки прошлых лет. Это Приложение нужно включать только в декларацию за I квартал и за год (п. 17, разд. IX Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 02.02.2011 N 16-15/009472@
<О порядке представления налоговой декларации иностранной организацией>Так, зарубежными компаниями, осуществляющими предпринимательскую деятельность в Российской Федерации, приводящую к образованию постоянного представительства, через отделение, заполняются разделы 2-9 налоговой декларации по налогу на прибыль.
<О порядке представления налоговой декларации иностранной организацией>Так, зарубежными компаниями, осуществляющими предпринимательскую деятельность в Российской Федерации, приводящую к образованию постоянного представительства, через отделение, заполняются разделы 2-9 налоговой декларации по налогу на прибыль.
Вопрос: Отражаются ли по соответствующим строкам налоговых деклараций за отчетные (налоговые) периоды 2005 - 2006 гг. суммы, относящиеся к убыткам прошлых налоговых периодов и выявленные в отчетном году?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 04.04.2006 N 20-12/27397)Согласно разд. 9 Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной Приказом МНС России от 29.12.2001 N БГ-3-02/585 и действующей в отношении налоговых деклараций по налоговый период 2005 г. включительно, в разделе "Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам" по строке 090 показывается сумма убытков прошлых налоговых периодов, выявленная в текущем отчетном (налоговом) периоде, если по выявленным в налоговом периоде расходам не представляется возможным определить конкретный период совершения ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 04.04.2006 N 20-12/27397)Согласно разд. 9 Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной Приказом МНС России от 29.12.2001 N БГ-3-02/585 и действующей в отношении налоговых деклараций по налоговый период 2005 г. включительно, в разделе "Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам" по строке 090 показывается сумма убытков прошлых налоговых периодов, выявленная в текущем отчетном (налоговом) периоде, если по выявленным в налоговом периоде расходам не представляется возможным определить конкретный период совершения ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы.
Статья: Декларация по НДС за III квартал 2015 года
(Комарова И.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 36)Проблема такова, что при данном подходе будут иметь место расхождения по значению выручки от реализации, показанные в декларации по НДС и в декларации по налогу на прибыль. А это означает, что у налоговых органов появятся лишние вопросы. При этом их требование в подобных ситуациях представить "уточненку" является вполне обоснованным. Ведь разд. 12 Порядка заполнения декларации предусмотрено, что операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС, подлежат отражению в разд. 7 декларации без каких-либо "но". То есть в данном случае не имеет значения существенность для налогоплательщика соответствующих операций.
(Комарова И.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 36)Проблема такова, что при данном подходе будут иметь место расхождения по значению выручки от реализации, показанные в декларации по НДС и в декларации по налогу на прибыль. А это означает, что у налоговых органов появятся лишние вопросы. При этом их требование в подобных ситуациях представить "уточненку" является вполне обоснованным. Ведь разд. 12 Порядка заполнения декларации предусмотрено, что операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС, подлежат отражению в разд. 7 декларации без каких-либо "но". То есть в данном случае не имеет значения существенность для налогоплательщика соответствующих операций.
Статья: Занижена выручка прошлого года: исправляем бухгалтерский и налоговый учет
(Гладкова М.В.)
("Главная книга", 2021, N 19)Поскольку занижение выручки в ноябре 2020 г. привело к недоплате налога на прибыль за 2020 г. и НДС за IV квартал 2020 г., то нужно уплатить недоимку по каждому налогу в размере 20 000 руб. и пени, а также подать уточненные декларации по этим налогам. Так как исправляется ошибка в связи с занижением НДС за IV квартал 2020 г., нужно заполнить дополнительный лист книги продаж за этот квартал и включить данные из него в приложение 1 к разделу 9 уточненной декларации по НДС за IV квартал <8>. Уточненные декларации надо сдать по формам, которые действовали в том периоде, за который они подаются, то есть по тем же формам, по которым сданы первоначальные декларации по прибыли и НДС <9>.
(Гладкова М.В.)
("Главная книга", 2021, N 19)Поскольку занижение выручки в ноябре 2020 г. привело к недоплате налога на прибыль за 2020 г. и НДС за IV квартал 2020 г., то нужно уплатить недоимку по каждому налогу в размере 20 000 руб. и пени, а также подать уточненные декларации по этим налогам. Так как исправляется ошибка в связи с занижением НДС за IV квартал 2020 г., нужно заполнить дополнительный лист книги продаж за этот квартал и включить данные из него в приложение 1 к разделу 9 уточненной декларации по НДС за IV квартал <8>. Уточненные декларации надо сдать по формам, которые действовали в том периоде, за который они подаются, то есть по тем же формам, по которым сданы первоначальные декларации по прибыли и НДС <9>.
Вопрос: ...Сдала декларацию по НДС и увидела, что не провела одну реализацию. Нужно ли в уточненке по НДС заполнять дополнительный лист к разделу 9? Или просто пересдать этот раздел с указанием номера корректировки 1?
("Главная книга", 2018, N 10)В бухучете все проводки по этой отгрузке товара внесла I кварталом. Декларацию по налогу на прибыль тоже поправила. Нужно ли мне в уточненке по НДС заполнять дополнительный лист к разделу 9 и отражать в нем забытую отгрузку? Или просто пересдать этот раздел с указанием номера корректировки 1?
("Главная книга", 2018, N 10)В бухучете все проводки по этой отгрузке товара внесла I кварталом. Декларацию по налогу на прибыль тоже поправила. Нужно ли мне в уточненке по НДС заполнять дополнительный лист к разделу 9 и отражать в нем забытую отгрузку? Или просто пересдать этот раздел с указанием номера корректировки 1?
Вопрос: Организация имеет на 01.01.2010 неперенесенный убыток прошлых лет, в I квартале 2010 г. организация получает налоговую прибыль и убыток от реализации основного средства, подлежащий дальнейшему равномерному списанию согласно п. 3 ст. 268 НК РФ. Правильно ли по строке 150 Приложения N 4 к листу 02 налоговой декларации суммировать полученную прибыль с убытком от реализации основного средства?
(Консультация эксперта, 2010)Ответ: Приложение N 4 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль служит для конкретизации показателей нераспределенного убытка прошлых лет, на который налогоплательщик уменьшает налоговую базу (разд. IX Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (утв. Приказом Минфина России от 05.05.2008 N 54н, далее - Порядок)). По строке 150 Приложения N 4 указывается сумма убытка, на которую налогоплательщик уменьшает налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода. Показатель по строке 150 переносится в строку 110 листа 02 декларации (п. 9.2 Порядка). Отражение убытка от реализации основного средства в строке 150 Приложения N 4 к листу 02 налоговой декларации не предусмотрено. Кроме того, не отражается в этой строке и разница между полученной налоговой прибылью в текущем отчетном периоде и суммой убытка, полученного от реализации основного средства.
(Консультация эксперта, 2010)Ответ: Приложение N 4 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль служит для конкретизации показателей нераспределенного убытка прошлых лет, на который налогоплательщик уменьшает налоговую базу (разд. IX Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (утв. Приказом Минфина России от 05.05.2008 N 54н, далее - Порядок)). По строке 150 Приложения N 4 указывается сумма убытка, на которую налогоплательщик уменьшает налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода. Показатель по строке 150 переносится в строку 110 листа 02 декларации (п. 9.2 Порядка). Отражение убытка от реализации основного средства в строке 150 Приложения N 4 к листу 02 налоговой декларации не предусмотрено. Кроме того, не отражается в этой строке и разница между полученной налоговой прибылью в текущем отчетном периоде и суммой убытка, полученного от реализации основного средства.
Статья: Памятка для бухгалтера: сдача отчетности по налогам и страховым взносам за II квартал и за полугодие 2022 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 26)Декларация по налогу на прибыль организаций
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 26)Декларация по налогу на прибыль организаций
Вопрос: ...Итальянская организация имеет на территории РФ представительство. Компания перечисляет представительству денежные средства на ведение деятельности. В результате переоценки остатков средств в иностранной валюте на счетах представительства у него возникает доход в виде курсовой разницы, а также в виде процентов на остаток средств на счетах. Возникает ли у фирмы постоянное представительство в целях налогообложения налогом на прибыль?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 02.05.2006 N 20-12/36659)В соответствии с Инструкцией по заполнению налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации, утвержденной Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118, налоговая декларация заполняется всеми иностранными организациями, осуществляющими деятельность в РФ и состоящими на учете в налоговых органах РФ.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 02.05.2006 N 20-12/36659)В соответствии с Инструкцией по заполнению налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации, утвержденной Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118, налоговая декларация заполняется всеми иностранными организациями, осуществляющими деятельность в РФ и состоящими на учете в налоговых органах РФ.
Статья: Уменьшение объема отпущенной тепловой энергии за прошлые годы по решению суда
(Самойлова М.Д.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Данные дополнительных листов книги продаж переносятся в приложение 1 к разд. 9 декларации по НДС. Итоговые данные строк 310 - 350 графы 3, отражаемые на последней странице этого приложения, используются для внесения изменений в декларацию при обнаружении в текущем налоговом периоде ошибок (искажений), допущенных в истекшем налоговом периоде (см. Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, которым утверждены декларация по НДС и порядок ее заполнения).
(Самойлова М.Д.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Данные дополнительных листов книги продаж переносятся в приложение 1 к разд. 9 декларации по НДС. Итоговые данные строк 310 - 350 графы 3, отражаемые на последней странице этого приложения, используются для внесения изменений в декларацию при обнаружении в текущем налоговом периоде ошибок (искажений), допущенных в истекшем налоговом периоде (см. Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, которым утверждены декларация по НДС и порядок ее заполнения).
Вопрос: ...Какую ставку НДС применить при реализации товаров иностранной организации без вывоза из РФ для перепродажи российским организациям? Как отразить эту продажу в декларациях по НДС и налогу на прибыль, если постоплата будет в иностранной валюте?
(Консультация эксперта, 2016)б) в разд. 9 необходимо внести соответствующие сведения из книги продаж (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, п. 47 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость).
(Консультация эксперта, 2016)б) в разд. 9 необходимо внести соответствующие сведения из книги продаж (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, п. 47 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость).
Корреспонденция счетов: Транспортная организация приняла решение с января 2003 г. создавать как для целей бухгалтерского, так и налогового учета резерв под предстоящие ремонты ОС, что зафиксировано в приказе об учетной политике организации. Фактическая стоимость ремонта больше величины начисленного резерва...
(Консультация эксперта, 2003)Сумма восстановленного резерва отражается по строке 063, которая учитывается при формировании показателя по строке 060 Приложения N 6 "Внереализационные доходы" к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль организаций (разд.9 Инструкции по заполнению Декларации по налогу на прибыль организаций).
(Консультация эксперта, 2003)Сумма восстановленного резерва отражается по строке 063, которая учитывается при формировании показателя по строке 060 Приложения N 6 "Внереализационные доходы" к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль организаций (разд.9 Инструкции по заполнению Декларации по налогу на прибыль организаций).