Заполнение приложения 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль при получении убытка
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение приложения 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль при получении убытка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: При формировании декларации по налогу на прибыль за I квартал 2022 г. образовался убыток. Нужно ли отразить долю прибыли по обособленному подразделению по строке 040 Приложения N 5 к листу 02 при убытке?
(Консультация эксперта, 2022)Следовательно, если за I квартал 2022 г. организация получила убыток, то налоговая база по прибыли равна 0 и ей нечего распределить между головной организацией и ее обособленным подразделением. Однако заполнять Приложение N 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль необходимо, поскольку правилами заполнения декларации по налогу на прибыль является определяющим не налоговая база к распределению, а наличие у организации обособленных подразделений.
(Консультация эксперта, 2022)Следовательно, если за I квартал 2022 г. организация получила убыток, то налоговая база по прибыли равна 0 и ей нечего распределить между головной организацией и ее обособленным подразделением. Однако заполнять Приложение N 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль необходимо, поскольку правилами заполнения декларации по налогу на прибыль является определяющим не налоговая база к распределению, а наличие у организации обособленных подразделений.
Готовое решение: Как учреждению заполнить форму декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2024)Приложение N 5 к листу 02 - если у вас есть обособленные подразделения (п. 1.4 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
(КонсультантПлюс, 2024)Приложение N 5 к листу 02 - если у вас есть обособленные подразделения (п. 1.4 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2016 N 44161)9.8. Сельскохозяйственные товаропроизводители, применяющие налоговую ставку налога на прибыль 0 процентов, убытки, полученные по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, в Приложение N 4 к Листу 02 не включают.
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2016 N 44161)9.8. Сельскохозяйственные товаропроизводители, применяющие налоговую ставку налога на прибыль 0 процентов, убытки, полученные по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, в Приложение N 4 к Листу 02 не включают.
Приказ ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2014 N 35255)X. Порядок заполнения Приложений N 5, N 6, N 6а и N 6б
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2014 N 35255)X. Порядок заполнения Приложений N 5, N 6, N 6а и N 6б