Заполнение первого раздела 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение первого раздела 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2026)в разд. 1 расчета 6-НДФЛ. В строке 020 отразите удержанную сумму НДФЛ, подлежащую перечислению с начала налогового периода (обобщенную по всем физлицам). В строках 021 - 026 отразите суммы НДФЛ, подлежащие перечислению по первому, второму, третьему, четвертому, пятому и шестому сроку перечисления отчетного периода (п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ);
(КонсультантПлюс, 2026)в разд. 1 расчета 6-НДФЛ. В строке 020 отразите удержанную сумму НДФЛ, подлежащую перечислению с начала налогового периода (обобщенную по всем физлицам). В строках 021 - 026 отразите суммы НДФЛ, подлежащие перечислению по первому, второму, третьему, четвертому, пятому и шестому сроку перечисления отчетного периода (п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ);
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Рекомендуем разбить разд. 3 на два подраздела: первый - доработанная таблица разд. 3 формы 1-НДФЛ, а второй - новая таблица, в которой отражаются суммы удержанного налога и суммы возвращенного налога в разбивке по периодам, которая нужна для заполнения разд. 1 расчета 6-НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Рекомендуем разбить разд. 3 на два подраздела: первый - доработанная таблица разд. 3 формы 1-НДФЛ, а второй - новая таблица, в которой отражаются суммы удержанного налога и суммы возвращенного налога в разбивке по периодам, которая нужна для заполнения разд. 1 расчета 6-НДФЛ.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)16. Расчет в электронной форме заполняется в соответствии с форматом представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)16. Расчет в электронной форме заполняется в соответствии с форматом представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
<Письмо> ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@
<По вопросам исчисления и уплаты налоговыми агентами налога на доходы физических лиц с доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период, а также заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)>Расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года подлежит заполнению следующим образом:
<По вопросам исчисления и уплаты налоговыми агентами налога на доходы физических лиц с доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период, а также заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)>Расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года подлежит заполнению следующим образом:
Вопрос: Как отразить в форме 6-НДФЛ выплату зарплаты за месяц, относящийся к прошлому кварталу?
(Консультация эксперта, 2024)В рассматриваемом случае (выплата зарплаты за март в установленный день в период с 1 по 15 апреля) имеет место первый срок перечисления налога, которому соответствует строка 021 в расчете 6-НДФЛ за полугодие.
(Консультация эксперта, 2024)В рассматриваемом случае (выплата зарплаты за март в установленный день в период с 1 по 15 апреля) имеет место первый срок перечисления налога, которому соответствует строка 021 в расчете 6-НДФЛ за полугодие.
Статья: Как и в каком расчете 6-НДФЛ отражать зарплату за декабрь 2023 года
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Первая часть зарплаты и НДФЛ с нее попадают в годовой отчет 6-НДФЛ за 2023 год.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Первая часть зарплаты и НДФЛ с нее попадают в годовой отчет 6-НДФЛ за 2023 год.
Статья: Работник стал нерезидентом: доудерживаем налог и отражаем в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Чтобы не было задвоения сумм в расчете 6-НДФЛ, не забудьте при его заполнении убрать из раздела 2 со ставкой 13% доходы и налог работника, ставшего нерезидентом.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Чтобы не было задвоения сумм в расчете 6-НДФЛ, не забудьте при его заполнении убрать из раздела 2 со ставкой 13% доходы и налог работника, ставшего нерезидентом.
Вопрос: Бухгалтер обнаружила ошибку в расчете заработной платы уволенному работнику, окончательный расчет с которым уже произведен. Необходимо перечислить бывшему работнику недостающие суммы и компенсацию за задержку. Как отразить эти выплаты в формах 6-НДФЛ, РСВ и персонифицированных сведениях о физических лицах?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)В зависимости от даты выплаты заработной платы, доплаты в результате ее перерасчета и сроков уплаты налога возможны ситуации, когда первая выплата и доплата будут отражены в разд. 1 расчета 6-НДФЛ за разные периоды либо когда они будут отражены в разд. 1 расчета 6-НДФЛ за один период (строки 020 - 026). В разд. 2 расчета 6-НДФЛ того отчетного периода, в котором произведена доплата, отражаются итоговые суммы с учетом доплаты, в частности, по строкам 120, 140, 160. Общая сумма удержанного НДФЛ с учетом доплаты в зависимости от срока удержания отражается также по строкам 161 - 166.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)В зависимости от даты выплаты заработной платы, доплаты в результате ее перерасчета и сроков уплаты налога возможны ситуации, когда первая выплата и доплата будут отражены в разд. 1 расчета 6-НДФЛ за разные периоды либо когда они будут отражены в разд. 1 расчета 6-НДФЛ за один период (строки 020 - 026). В разд. 2 расчета 6-НДФЛ того отчетного периода, в котором произведена доплата, отражаются итоговые суммы с учетом доплаты, в частности, по строкам 120, 140, 160. Общая сумма удержанного НДФЛ с учетом доплаты в зависимости от срока удержания отражается также по строкам 161 - 166.
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2026)На первой странице формы заполните:
(КонсультантПлюс, 2026)На первой странице формы заполните:
Статья: Как отражать зарплату сотрудников в форме 6-НДФЛ по новым правилам: примеры
(Рипалова Ж.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)С этим и связана сложность раздела 2: как расчета дохода для отражения в строке 110, так и автоматического заполнения этого раздела в учетных системах. Сложность в том, что заработная плата, начисленная за последний месяц квартала, например за июнь, в целях заполнения раздела 2 будет разбита на две части:
(Рипалова Ж.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)С этим и связана сложность раздела 2: как расчета дохода для отражения в строке 110, так и автоматического заполнения этого раздела в учетных системах. Сложность в том, что заработная плата, начисленная за последний месяц квартала, например за июнь, в целях заполнения раздела 2 будет разбита на две части:
Готовое решение: Как рассчитать работнику пособие по временной нетрудоспособности по больничному листу, переходящему с одного года на другой
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: исчисляйте, удерживайте и перечисляйте НДФЛ только с суммы выплачиваемого вами пособия, то есть суммы пособия за первые три дня нетрудоспособности.
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: исчисляйте, удерживайте и перечисляйте НДФЛ только с суммы выплачиваемого вами пособия, то есть суммы пособия за первые три дня нетрудоспособности.
Статья: Расчет 6-НДФЛ: как правильно заполнить в 2024 году
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Пример заполнения расчета 6-НДФЛ за 2023 год. В ООО "Альфа" работают 10 сотрудников. Зарплата выплачивается 5-го и 20-го числа месяца. За IV квартал были выплачены следующие суммы:
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Пример заполнения расчета 6-НДФЛ за 2023 год. В ООО "Альфа" работают 10 сотрудников. Зарплата выплачивается 5-го и 20-го числа месяца. За IV квартал были выплачены следующие суммы:
Вопрос: О заполнении разд. 2 формы 6-НДФЛ, в том числе при перерасчете НДФЛ в связи с предоставлением стандартного вычета; о представлении пояснений по ошибкам в форме 6-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468)Если работнику в связи с представлением заявления на стандартные налоговые вычеты организацией - налоговым агентом 28 марта 2024 г. произведены перерасчет и возврат суммы НДФЛ, то сумма НДФЛ, возвращенная налоговым агентом, подлежит отражению по строкам 190 и 196 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2024 г.
(Письмо ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468)Если работнику в связи с представлением заявления на стандартные налоговые вычеты организацией - налоговым агентом 28 марта 2024 г. произведены перерасчет и возврат суммы НДФЛ, то сумма НДФЛ, возвращенная налоговым агентом, подлежит отражению по строкам 190 и 196 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2024 г.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 021 разд. 1 формы 6-НДФЛ отразите сумму удержанного налога, которая подлежит уплате по первому сроку перечисления (пп. 3 п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 021 разд. 1 формы 6-НДФЛ отразите сумму удержанного налога, которая подлежит уплате по первому сроку перечисления (пп. 3 п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):