Заполнение налоговой декларации по НДС медицинским учреждением
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение налоговой декларации по НДС медицинским учреждением (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: По каким кодам учреждения отражают операции в разд. 7 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Эти операции в разд. 7 декларации по НДС отражайте по кодам (разд. II Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС):
(КонсультантПлюс, 2025)Эти операции в разд. 7 декларации по НДС отражайте по кодам (разд. II Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС):
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 04.07.2014 N 03-07-РЗ/32477 <НДС: услуги скорой медицинской помощи в период проведения массовых мероприятий>
(Голубева Ю.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2014, N 17)Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденным Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н, предусмотрено, что операции, не подлежащие обложению (освобождаемые от обложения) налогом на добавленную стоимость, подлежат отражению в специальном разд. 7 налоговой декларации по НДС.
(Голубева Ю.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2014, N 17)Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденным Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н, предусмотрено, что операции, не подлежащие обложению (освобождаемые от обложения) налогом на добавленную стоимость, подлежат отражению в специальном разд. 7 налоговой декларации по НДС.
Вопрос: Медицинская организация приобретает медикаменты за счет средств ОМС и субсидий на выполнение государственного задания. В счетах-фактурах на приобретение медикаментов выделен НДС, но к вычету он приниматься не будет. Как правильно отразить в книге покупок приобретение данных медикаментов?
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 9)Добавим, что заполнять разд. 8 декларации по НДС медицинскому учреждению в данной ситуации не нужно, так как он заполняется налогоплательщиками только в случае возникновения права на налоговые вычеты за истекший налоговый период (п. 45 Порядка).
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 9)Добавим, что заполнять разд. 8 декларации по НДС медицинскому учреждению в данной ситуации не нужно, так как он заполняется налогоплательщиками только в случае возникновения права на налоговые вычеты за истекший налоговый период (п. 45 Порядка).
Статья: Книга покупок и книга продаж по новым правилам
(Некрасова Ю.)
("Бюджетные учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 7)Порядок применения и заполнения дополнительного листа книги продаж приведен в Приложении N 5 к новой редакции Правил. Как и в книге покупок, в строку "Итого" переносятся итоговые данные по графам из книги продаж за соответствующий налоговый период (месяц, квартал), в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений. Однако далее по строкам дополнительного листа производятся следующие действия: аннулируется счет-фактура (до внесения в него исправлений) и в следующей строке регистрируется счет-фактура с внесенными в него изменениями (в отличие от изложенного порядка в дополнительном листе книги покупок счета-фактуры только сторнируются). Таким образом, для заполнения данных в строке "Всего" дополнительного листа книги продаж из показателей строки "Итого" вычитаются показатели подлежащих аннулированию счетов-фактур и к полученному результату прибавляются показатели зарегистрированных счетов-фактур с внесенными в них исправлениями. Полученный результат по соответствующим графам строки "Всего" используется для заполнения уточненной налоговой декларации по НДС.
(Некрасова Ю.)
("Бюджетные учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 7)Порядок применения и заполнения дополнительного листа книги продаж приведен в Приложении N 5 к новой редакции Правил. Как и в книге покупок, в строку "Итого" переносятся итоговые данные по графам из книги продаж за соответствующий налоговый период (месяц, квартал), в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений. Однако далее по строкам дополнительного листа производятся следующие действия: аннулируется счет-фактура (до внесения в него исправлений) и в следующей строке регистрируется счет-фактура с внесенными в него изменениями (в отличие от изложенного порядка в дополнительном листе книги покупок счета-фактуры только сторнируются). Таким образом, для заполнения данных в строке "Всего" дополнительного листа книги продаж из показателей строки "Итого" вычитаются показатели подлежащих аннулированию счетов-фактур и к полученному результату прибавляются показатели зарегистрированных счетов-фактур с внесенными в них исправлениями. Полученный результат по соответствующим графам строки "Всего" используется для заполнения уточненной налоговой декларации по НДС.
Вопрос: ...Муниципальное учреждение здравоохранения освобождается от уплаты НДС при реализации медуслуг. Кроме перечисленных поступлений, учреждение получает бюджетное финансирование на его содержание. Подлежат ли включению в разд. 9 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость средства, поступающие в рамках бюджетного финансирования?
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2008, N 11)Согласно п. 3 разд. I Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н (с изм. и доп. от 21.11.2007) (далее - Порядок), в соответствии с п. 7 ст. 80 НК РФ в случае если налогоплательщики в соответствующем налоговом периоде осуществляют только операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), либо операции, не признаваемые объектом налогообложения, то ими заполняются титульный лист, разд. 1 и разд. 9 декларации. При заполнении разд. 1 декларации в его строках ставятся прочерки. Указанные разъяснения представлены в Письме Минфина России от 30.11.2007 N 03-03-04/7.
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2008, N 11)Согласно п. 3 разд. I Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н (с изм. и доп. от 21.11.2007) (далее - Порядок), в соответствии с п. 7 ст. 80 НК РФ в случае если налогоплательщики в соответствующем налоговом периоде осуществляют только операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), либо операции, не признаваемые объектом налогообложения, то ими заполняются титульный лист, разд. 1 и разд. 9 декларации. При заполнении разд. 1 декларации в его строках ставятся прочерки. Указанные разъяснения представлены в Письме Минфина России от 30.11.2007 N 03-03-04/7.
Статья: Реализация лома, макулатуры, ветоши, драгметаллов ЛПУ
(Валова С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)Из сказанного следует, что при реализации медицинским учреждением металлолома покупатель в качестве налогового агента формирует налоговую базу по НДС, исчисляет и уплачивает в бюджет налог. При этом бюджетное учреждение обязано выставить счет-фактуру без НДС, а при заполнении налоговой декларации не вносить данную операцию в раздел 3.
(Валова С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)Из сказанного следует, что при реализации медицинским учреждением металлолома покупатель в качестве налогового агента формирует налоговую базу по НДС, исчисляет и уплачивает в бюджет налог. При этом бюджетное учреждение обязано выставить счет-фактуру без НДС, а при заполнении налоговой декларации не вносить данную операцию в раздел 3.
Вопрос: Медицинское учреждение оказывает услуги, которые на основании ст. 149 НК РФ не подлежат обложению НДС (услуги в рамках выполнения государственного задания (субсидии из областного бюджета и средства ОМС) и платные медицинские услуги). Как в этом случае заполняются графы 3 и 4 разд. 7 декларации по НДС?
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 9)"Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 9
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 9)"Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 9
Вопрос: Медицинское учреждение оказывает услуги, которые в соответствии со ст. 149 НК РФ не подлежат обложению НДС (услуги в рамках ОМС и платные медицинские услуги). Нужно ли заполнять разд. 7 или 9 декларации по НДС?
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 9)"Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 9
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 9)"Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 9
Статья: Анализ изменений в налоговых декларациях, представляемых за 2020 год
(Рябинин В.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)Изменения не только технические, но и связаны с поправками в действующем законодательстве. На их основании дополнены, например, перечни не облагаемых НДС операций. В эти перечни вошли операции по безвозмездной передаче имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также в целях диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции, органам государственной власти и управления и (или) органам местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям (пп. 5.1 п. 2 ст. 146 НК РФ). Коды этой и других операций были включены в Приложение 1 "Коды операций" к Порядку заполнения декларации (код операции - 1010831).
(Рябинин В.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)Изменения не только технические, но и связаны с поправками в действующем законодательстве. На их основании дополнены, например, перечни не облагаемых НДС операций. В эти перечни вошли операции по безвозмездной передаче имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также в целях диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции, органам государственной власти и управления и (или) органам местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям (пп. 5.1 п. 2 ст. 146 НК РФ). Коды этой и других операций были включены в Приложение 1 "Коды операций" к Порядку заполнения декларации (код операции - 1010831).
Вопрос: ...В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ учреждение здравоохранения освобождается от уплаты НДС при реализации медицинских услуг, а также услуг, определенных перечнем услуг по обязательному медстрахованию. Подлежат ли включению в разд. 9 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)..." декларации по НДС средства в рамках бюджетного финансирования?
("Налоговый вестник", 2008, N 7)Согласно п. 3 разд. I Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н (далее - Порядок), на основании п. 7 ст. 80 НК РФ, если налогоплательщики осуществляют в соответствующем налоговом периоде только операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), либо операции, не признаваемые объектом налогообложения, они заполняют титульный лист, разд. 1 и 9 налоговой декларации. При заполнении строк разд. 1 налоговой декларации ставятся прочерки (см. Письмо Минфина России от 30.11.2007 N 03-03-04/7).
("Налоговый вестник", 2008, N 7)Согласно п. 3 разд. I Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н (далее - Порядок), на основании п. 7 ст. 80 НК РФ, если налогоплательщики осуществляют в соответствующем налоговом периоде только операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), либо операции, не признаваемые объектом налогообложения, они заполняют титульный лист, разд. 1 и 9 налоговой декларации. При заполнении строк разд. 1 налоговой декларации ставятся прочерки (см. Письмо Минфина России от 30.11.2007 N 03-03-04/7).
Статья: Льгота для АУ и АНКО при оказании медицинских услуг
(Петров В.А.)
("Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 11)<10> Приказ Минфина России от 07.11.2006 N 136н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения".
(Петров В.А.)
("Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 11)<10> Приказ Минфина России от 07.11.2006 N 136н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения".