Заполнение кс-2 ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение кс-2 ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 34 "Принцип эффективности использования бюджетных средств" БК РФВ этой связи, составление актов формы КС-2, справок формы КС-3 по цене не соответствующей сметной документации без НДС и применение в локальной смете не предусмотренного действующим законодательством поправочного коэффициента повлекло перечисление бюджетных средств на спорную сумму на затраты, фактически не произведенные подрядчиком, что является нарушением статьи 34 Бюджетного кодекса РФ. По сути, заказчик оплатил подрядчику стоимость работ по цене не соответствующей аукционной документации."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 168 "Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, ранее сторонами были подписаны акты о приемке выполненных работ по форме КС-2 и справка по форме КС-3, налогоплательщик выставил счет-фактуру и отразил в первичной декларации по НДС указанную хозяйственную операцию. Корректировочный счет-фактура не оформлялся; изменения в первичные документы сторонами не вносились; уведомления об отказе от исполнения ранее совершенной сделки, об отзыве соответствующих первичных документов от налогоплательщика контрагенту не направлялись.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, ранее сторонами были подписаны акты о приемке выполненных работ по форме КС-2 и справка по форме КС-3, налогоплательщик выставил счет-фактуру и отразил в первичной декларации по НДС указанную хозяйственную операцию. Корректировочный счет-фактура не оформлялся; изменения в первичные документы сторонами не вносились; уведомления об отказе от исполнения ранее совершенной сделки, об отзыве соответствующих первичных документов от налогоплательщика контрагенту не направлялись.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о подряде.
Могут ли скрытые недостатки работ по договору подряда, обнаруженные после получения заказчиком уведомления об уступке требования по их оплате, быть основанием возражений против требований нового кредитора
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с заключением эксперта от 29.05.2017 N 17/031 в состав комплекса работ по благоустройству объекта входят работы по устройству водоотводных канав (кюветов). Работы по устройству продольных водоотводных канав, устройству водопропускных труб, диаметром 720 мм, соответствуют условиям договора подряда, исполнительной документации и требованиям СНиПа и ГОСТа. Работы по устройству водопропускных труб, диаметром 426 мм, в количестве 6 штук не соответствуют информации, представленной в исполнительной документации, и требованиям СНиП. Под указанными трубами отсутствует щебеночное основание. Общая длина труб диаметром 426 мм на дату проведения осмотра составляет 577 метров, что на 13 метров меньше длины, указанной в исполнительной документации. Общая длина труб диаметром 530 мм на дату проведения осмотра составляет 143,5 метров, что на 0,5 метров больше длины, указанной в исполнительной документации. Экспертом выявлено несоответствие площадей щебеночного покрытия проездов и съездов к домам. На дату проведения осмотра суммарная площадь щебеночного покрытия составляет 17 126,81 кв. метров, что на 2 561,49 кв. метров меньше принятого объема по КС-2 от 30.10.2015 N 1. Помимо этого, эксперт пришел к выводу о том, что недостатки, связанные с отсутствием щебня под трубами, являются скрытыми. Стоимость устройства щебеночного основания под шестью трубами составляет 21 757 руб. 08 коп., в том числе НДС 18%. Несоответствие длины труб, принятых по акту КС-2 и находящихся на объекте на момент проведения экспертизы, не является скрытым недостатком. Стоимость разницы в площади щебеночного покрытия составляет 1 331 974 руб. 80 коп., в том числе НДС 18%.
Могут ли скрытые недостатки работ по договору подряда, обнаруженные после получения заказчиком уведомления об уступке требования по их оплате, быть основанием возражений против требований нового кредитора
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с заключением эксперта от 29.05.2017 N 17/031 в состав комплекса работ по благоустройству объекта входят работы по устройству водоотводных канав (кюветов). Работы по устройству продольных водоотводных канав, устройству водопропускных труб, диаметром 720 мм, соответствуют условиям договора подряда, исполнительной документации и требованиям СНиПа и ГОСТа. Работы по устройству водопропускных труб, диаметром 426 мм, в количестве 6 штук не соответствуют информации, представленной в исполнительной документации, и требованиям СНиП. Под указанными трубами отсутствует щебеночное основание. Общая длина труб диаметром 426 мм на дату проведения осмотра составляет 577 метров, что на 13 метров меньше длины, указанной в исполнительной документации. Общая длина труб диаметром 530 мм на дату проведения осмотра составляет 143,5 метров, что на 0,5 метров больше длины, указанной в исполнительной документации. Экспертом выявлено несоответствие площадей щебеночного покрытия проездов и съездов к домам. На дату проведения осмотра суммарная площадь щебеночного покрытия составляет 17 126,81 кв. метров, что на 2 561,49 кв. метров меньше принятого объема по КС-2 от 30.10.2015 N 1. Помимо этого, эксперт пришел к выводу о том, что недостатки, связанные с отсутствием щебня под трубами, являются скрытыми. Стоимость устройства щебеночного основания под шестью трубами составляет 21 757 руб. 08 коп., в том числе НДС 18%. Несоответствие длины труб, принятых по акту КС-2 и находящихся на объекте на момент проведения экспертизы, не является скрытым недостатком. Стоимость разницы в площади щебеночного покрытия составляет 1 331 974 руб. 80 коп., в том числе НДС 18%.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о подряде.
Правомерно ли то, что цена в акте приема-передачи либо в справке о стоимости выполненных работ отличается от твердой цены по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)Из материалов дела следует, что подрядчик свои обязательства по договору исполнил, а заказчик их принял, что следует из акта о приемке выполненных работ формы КС-2 и справки о стоимости выполненных работ и затрат формы КС-3. Оба документа подписаны как подрядчиком, так и заказчиком, который тем самым признал факт выполнения и стоимость работ, которая составляет 200 011 рублей с учетом НДС. Статья 709 Гражданского кодекса Российской Федерации, которую применил суд в обоснование отказа в иске, не имеет отношения к возникшему спорному вопросу, поскольку обе стороны признали объем и стоимость фактически выполненных работ. В соответствии со статьями 309, 310 обязательства должны исполняться надлежащим образом, в данном случае заказчик должен был полностью оплатить выполненные подрядчиком и принятые работы..."
Правомерно ли то, что цена в акте приема-передачи либо в справке о стоимости выполненных работ отличается от твердой цены по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)Из материалов дела следует, что подрядчик свои обязательства по договору исполнил, а заказчик их принял, что следует из акта о приемке выполненных работ формы КС-2 и справки о стоимости выполненных работ и затрат формы КС-3. Оба документа подписаны как подрядчиком, так и заказчиком, который тем самым признал факт выполнения и стоимость работ, которая составляет 200 011 рублей с учетом НДС. Статья 709 Гражданского кодекса Российской Федерации, которую применил суд в обоснование отказа в иске, не имеет отношения к возникшему спорному вопросу, поскольку обе стороны признали объем и стоимость фактически выполненных работ. В соответствии со статьями 309, 310 обязательства должны исполняться надлежащим образом, в данном случае заказчик должен был полностью оплатить выполненные подрядчиком и принятые работы..."
Нормативные акты
Готовое решение: Вычет НДС у инвестора при капитальном строительстве подрядным способом
(КонсультантПлюс, 2025)Акт о приемке выполненных работ по форме N КС-2 является основанием для составления справки о стоимости выполненных работ и затрат по форме N КС-3, в которой выделение НДС предусмотрено (Указания по применению и заполнению форм альбома унифицированных форм, утв. Постановлением Госкомстата России от 11.11.1999 N 100). Поэтому если вы оформите справку по форме N КС-3, то требование о выделении НДС в первичных документах, предусмотренное п. 4 ст. 168 НК РФ, вы выполните.
(КонсультантПлюс, 2025)Акт о приемке выполненных работ по форме N КС-2 является основанием для составления справки о стоимости выполненных работ и затрат по форме N КС-3, в которой выделение НДС предусмотрено (Указания по применению и заполнению форм альбома унифицированных форм, утв. Постановлением Госкомстата России от 11.11.1999 N 100). Поэтому если вы оформите справку по форме N КС-3, то требование о выделении НДС в первичных документах, предусмотренное п. 4 ст. 168 НК РФ, вы выполните.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Таким образом, арбитражные суды поддерживают право налогоплательщика возместить НДС, предъявленный подрядчиком в счетах-фактурах, составленных актах КС-2 даже в случае отсутствия в договоре условия о поэтапной приемке работ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Таким образом, арбитражные суды поддерживают право налогоплательщика возместить НДС, предъявленный подрядчиком в счетах-фактурах, составленных актах КС-2 даже в случае отсутствия в договоре условия о поэтапной приемке работ.
Вопрос: О применении освобождения от НДС при реализации медицинских изделий в РФ в рамках осуществления работ по договору подряда.
(Письмо Минфина России от 14.11.2023 N 03-07-07/108675)Сможет ли организация применить освобождение от НДС в отношении медицинского оборудования, передаваемого в качестве самостоятельных объектов прав, если соответствующее оборудование будет реализовываться в рамках договора подряда посредством оформления актов о приемке выполненных работ (по форме КС-2)?
(Письмо Минфина России от 14.11.2023 N 03-07-07/108675)Сможет ли организация применить освобождение от НДС в отношении медицинского оборудования, передаваемого в качестве самостоятельных объектов прав, если соответствующее оборудование будет реализовываться в рамках договора подряда посредством оформления актов о приемке выполненных работ (по форме КС-2)?
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)С учетом изложенного мы считаем, что ежемесячные акты КС-2 должны учитываться заказчиком для формирования налоговой базы по НДС и оформления счетов-фактур в адрес заказчика, даже если такие акты не выполняют роль сдачи-приемки готового результата работ и служат лишь основанием для осуществления сторонами промежуточных расчетов и для контроля за соблюдением сроков и качества выполняемых работ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)С учетом изложенного мы считаем, что ежемесячные акты КС-2 должны учитываться заказчиком для формирования налоговой базы по НДС и оформления счетов-фактур в адрес заказчика, даже если такие акты не выполняют роль сдачи-приемки готового результата работ и служат лишь основанием для осуществления сторонами промежуточных расчетов и для контроля за соблюдением сроков и качества выполняемых работ.
Готовое решение: Заменяет ли УПД акт выполненных работ по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)На практике организации часто составляют промежуточные акты по форме N КС-2, когда поэтапная сдача работ договором не предусмотрена. Такие акты могут быть заменены составлением УПД, если вы считаете, что подписание сторонами промежуточного документа влечет необходимость начисления НДС, и, соответственно, вторая сторона вправе принять этот НДС к вычету. Тогда вы можете составлять УПД либо со статусом "1", либо со статусом "2" (в последнем случае вам придется дополнительно выставить счет-фактуру).
(КонсультантПлюс, 2025)На практике организации часто составляют промежуточные акты по форме N КС-2, когда поэтапная сдача работ договором не предусмотрена. Такие акты могут быть заменены составлением УПД, если вы считаете, что подписание сторонами промежуточного документа влечет необходимость начисления НДС, и, соответственно, вторая сторона вправе принять этот НДС к вычету. Тогда вы можете составлять УПД либо со статусом "1", либо со статусом "2" (в последнем случае вам придется дополнительно выставить счет-фактуру).
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о подряде.
Являются ли акты приема-передачи надлежащими доказательствами выполнения работ по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)"...ООО "Надымстройгаздобыча" перечислило истцу 78 828 836,21 руб., не оплатив работы, указанные в акте о приемке выполненных работ N 1 от 30.04.2009 за апрель 2009 года (форма КС-2) и в справке о стоимости выполненных работ N 4 от 30.04.2009 (форма КС-3). Названный акт N 1 от 30.04.2009, составленный на сумму 45 234 316,94 руб. без НДС, а также справка о стоимости выполненных работ и затрат N 4 от 30.04.2009 на сумму 53 376 493,99 руб. направлялись ответчику письмом N 200 от 29.04.2009, но со стороны генподрядчика не были подписаны, на них имеется отметка субподрядчика о том, что заказчик отказался от подписи акта без указания мотивов отказа.
Являются ли акты приема-передачи надлежащими доказательствами выполнения работ по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)"...ООО "Надымстройгаздобыча" перечислило истцу 78 828 836,21 руб., не оплатив работы, указанные в акте о приемке выполненных работ N 1 от 30.04.2009 за апрель 2009 года (форма КС-2) и в справке о стоимости выполненных работ N 4 от 30.04.2009 (форма КС-3). Названный акт N 1 от 30.04.2009, составленный на сумму 45 234 316,94 руб. без НДС, а также справка о стоимости выполненных работ и затрат N 4 от 30.04.2009 на сумму 53 376 493,99 руб. направлялись ответчику письмом N 200 от 29.04.2009, но со стороны генподрядчика не были подписаны, на них имеется отметка субподрядчика о том, что заказчик отказался от подписи акта без указания мотивов отказа.
Вопрос: Об участии в закупках, формировании цены контракта и приемке строительных работ, если исполнитель применяет УСН и освобожден от уплаты НДС.
(Письмо Минфина России от 14.03.2023 N 24-06-06/21248)В отношении оборудования указывается стоимость без НДС и стоимость с НДС в формате "стоимость без НДС (стоимость с НДС)" (примечание <3> к образцу сметы).
(Письмо Минфина России от 14.03.2023 N 24-06-06/21248)В отношении оборудования указывается стоимость без НДС и стоимость с НДС в формате "стоимость без НДС (стоимость с НДС)" (примечание <3> к образцу сметы).
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Вместе с тем, учитывая достаточно формальный подход контролирующих органов к вопросу оформления первичных документов, мы не можем исключать риск возникновения спора с налоговым органом в части учета расходов (в первую очередь для заказчика), а также в части применения налоговых вычетов по НДС при оформлении факта передачи результата работ и оборудования только актом по форме N КС-2 и справкой по форме N КС-3, без составления товарно-распорядительного документа.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Вместе с тем, учитывая достаточно формальный подход контролирующих органов к вопросу оформления первичных документов, мы не можем исключать риск возникновения спора с налоговым органом в части учета расходов (в первую очередь для заказчика), а также в части применения налоговых вычетов по НДС при оформлении факта передачи результата работ и оборудования только актом по форме N КС-2 и справкой по форме N КС-3, без составления товарно-распорядительного документа.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Поскольку реализации материалов не происходит, то и объектов налогообложения в связи с движением материалов между организациями не возникает. На передачу материалов генподрядчик оформляет акт или накладную (можно воспользоваться формой N М-15 "Накладная на отпуск материалов на сторону") со ссылкой о передаче на давальческой основе. Подрядная организация составляет отчет по израсходованным материалам. При этом в акте выполненных работ (например, составленном по форме N КС-2) стройматериалы отражаются только справочно.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Поскольку реализации материалов не происходит, то и объектов налогообложения в связи с движением материалов между организациями не возникает. На передачу материалов генподрядчик оформляет акт или накладную (можно воспользоваться формой N М-15 "Накладная на отпуск материалов на сторону") со ссылкой о передаче на давальческой основе. Подрядная организация составляет отчет по израсходованным материалам. При этом в акте выполненных работ (например, составленном по форме N КС-2) стройматериалы отражаются только справочно.
Статья: Участник закупки - "упрощенец"
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Подрядчик предъявил к оплате формы КС-2 и КС-3 на сумму 12 млн руб.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Подрядчик предъявил к оплате формы КС-2 и КС-3 на сумму 12 млн руб.