Заполнение книги продаж комиссионером
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение книги продаж комиссионером (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как комитент выставляет счета-фактуры при продаже товаров через комиссионера
(КонсультантПлюс, 2026)Зарегистрируйте один экземпляр счета-фактуры в книге продаж за тот квартал, в котором была отгрузка или получен аванс (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. п. 1 - 3, 20 Правил ведения книги продаж). Второй экземпляр передайте комиссионеру.
(КонсультантПлюс, 2026)Зарегистрируйте один экземпляр счета-фактуры в книге продаж за тот квартал, в котором была отгрузка или получен аванс (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. п. 1 - 3, 20 Правил ведения книги продаж). Второй экземпляр передайте комиссионеру.
Готовое решение: НДС у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)в графе 9 - наименование комиссионера (пп. "м" п. 7 Правил ведения книги продаж);
(КонсультантПлюс, 2026)в графе 9 - наименование комиссионера (пп. "м" п. 7 Правил ведения книги продаж);
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.05.2024 N 100-ФЗ
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации""3.2. Иностранные лица, подлежащие постановке на учет в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, счета-фактуры не составляют, книги покупок, книги продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур при оказании услуг в электронной форме, указанных в пункте 1 статьи 174.2 настоящего Кодекса, а также при реализации товаров в соответствии со статьей 174.3 настоящего Кодекса не ведут.";
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации""3.2. Иностранные лица, подлежащие постановке на учет в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, счета-фактуры не составляют, книги покупок, книги продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур при оказании услуг в электронной форме, указанных в пункте 1 статьи 174.2 настоящего Кодекса, а также при реализации товаров в соответствии со статьей 174.3 настоящего Кодекса не ведут.";
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При получении от комитента (принципала, доверителя) суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящего оказания посреднических услуг при использовании комитентом (принципалом, доверителем) безденежной формы расчетов комиссионеры (агенты, поверенные) составляют счета-фактуры, которые регистрируются в книге продаж.
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При получении от комитента (принципала, доверителя) суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящего оказания посреднических услуг при использовании комитентом (принципалом, доверителем) безденежной формы расчетов комиссионеры (агенты, поверенные) составляют счета-фактуры, которые регистрируются в книге продаж.
Готовое решение: Какие коды операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)При заполнении разд. 9 декларации и Приложения 1 к нему отражайте те же коды, что были указаны у вас в книге продаж и доплистах к ней (п. п. 56.3, 58.6 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. "д" п. 7 Правил ведения книги продаж, пп. "б" п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)При заполнении разд. 9 декларации и Приложения 1 к нему отражайте те же коды, что были указаны у вас в книге продаж и доплистах к ней (п. п. 56.3, 58.6 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. "д" п. 7 Правил ведения книги продаж, пп. "б" п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В этой связи комиссионер (агент), который осуществлял расчеты с иностранным контрагентом, признавался налоговым агентом, исчислял и уплачивал НДС в бюджет. При этом посредник - налоговый агент составлял счет-фактуру на сумму оплаты иностранному продавцу, регистрировал его в своей книге продаж и включал в свою декларацию по НДС разд. 2, где и отражал исчисленную сумму агентского НДС.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В этой связи комиссионер (агент), который осуществлял расчеты с иностранным контрагентом, признавался налоговым агентом, исчислял и уплачивал НДС в бюджет. При этом посредник - налоговый агент составлял счет-фактуру на сумму оплаты иностранному продавцу, регистрировал его в своей книге продаж и включал в свою декларацию по НДС разд. 2, где и отражал исчисленную сумму агентского НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-комиссионера (действующего от своего имени и участвующего в расчетах) реализацию товара комитента, а также последующий возврат покупателем товара в связи с выявлением существенных нарушений требований к качеству товара (неустранимого брака)? Возврат товара произведен после исполнения сторонами обязательств по договору комиссии и после принятия покупателем товара к учету. Комиссионер возвращает покупателю уплаченные за товар денежные средства, которые впоследствии возмещаются комитентом...
(Консультация эксперта, 2026)Выставленный покупателю счет-фактуру комиссионер регистрирует в ч. 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур без регистрации в книге продаж (пп. "а" п. 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, п. 20 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила ведения книги продаж)).
(Консультация эксперта, 2026)Выставленный покупателю счет-фактуру комиссионер регистрирует в ч. 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур без регистрации в книге продаж (пп. "а" п. 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, п. 20 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила ведения книги продаж)).
Готовое решение: Как комиссионеру оформить счет-фактуру по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Полученные от продавцов и перевыставленные комитенту счета-фактуры регистрируйте в журнале учета счетов-фактур. В книге покупок или книге продаж их регистрировать не нужно.
(КонсультантПлюс, 2026)Полученные от продавцов и перевыставленные комитенту счета-фактуры регистрируйте в журнале учета счетов-фактур. В книге покупок или книге продаж их регистрировать не нужно.
Готовое решение: Как зарегистрировать единый корректировочный счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2026)при одновременном увеличении стоимости по одним наименованиям и уменьшению по другим - нужно отразить как в книге покупок (в части увеличения), так и в книге продаж (в части уменьшения).
(КонсультантПлюс, 2026)при одновременном увеличении стоимости по одним наименованиям и уменьшению по другим - нужно отразить как в книге покупок (в части увеличения), так и в книге продаж (в части уменьшения).
Готовое решение: Налоговые последствия переквалификации договора
(КонсультантПлюс, 2026)недоимку по НДС, если платите этот налог, поскольку выставленные покупателям счета-фактуры вы у себя в книге продаж не регистрировали и налог в бюджет не уплачивали (п. 20 Правил ведения книги продаж);
(КонсультантПлюс, 2026)недоимку по НДС, если платите этот налог, поскольку выставленные покупателям счета-фактуры вы у себя в книге продаж не регистрировали и налог в бюджет не уплачивали (п. 20 Правил ведения книги продаж);
Готовое решение: Коды экспортных операций в книге продаж, книге покупок и в журнале учета счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2026)25 - если принимаете к вычету "входной" ("ввозной") НДС, который ранее восстанавливали из-за использования товаров (работ, услуг) в операциях по продаже на экспорт сырьевых товаров. То есть вы регистрируете в книге покупок счета-фактуры, которые ранее регистрировали в книге продаж с кодом "21".
(КонсультантПлюс, 2026)25 - если принимаете к вычету "входной" ("ввозной") НДС, который ранее восстанавливали из-за использования товаров (работ, услуг) в операциях по продаже на экспорт сырьевых товаров. То есть вы регистрируете в книге покупок счета-фактуры, которые ранее регистрировали в книге продаж с кодом "21".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-комитента реализацию товара через комиссионера, участвующего в расчетах, если комиссионер продал товар покупателю по цене ниже минимальной цены, установленной договором, и возмещает комитенту разницу в ценах?..
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации товар реализуется покупателю по договору комиссии от имени комиссионера. Соответственно, счет-фактуру при отгрузке товара покупателю выставляет комиссионер. Показатели выставленного покупателю счета-фактуры комиссионер должен передать комитенту <*>. На основании полученных данных комитент выставляет комиссионеру свой счет-фактуру, который регистрирует в книге продаж (абз. 2 п. 20 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Постановление N 1137)).
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации товар реализуется покупателю по договору комиссии от имени комиссионера. Соответственно, счет-фактуру при отгрузке товара покупателю выставляет комиссионер. Показатели выставленного покупателю счета-фактуры комиссионер должен передать комитенту <*>. На основании полученных данных комитент выставляет комиссионеру свой счет-фактуру, который регистрирует в книге продаж (абз. 2 п. 20 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Постановление N 1137)).
Вопрос: ИП на УСН с НДС 5% передает под реализацию книги по договору комиссии ООО на ОСН. Комиссионер добавляет к цене комиссию с НДС 20%. Какую ставку НДС применять комиссионеру при реализации книг? Как рассчитать НДС? Когда комиссионер отражает НДС с наценки в счетах-фактурах? Надо ли указывать в чеке ККТ НДС 5% и 20%?
(Консультация эксперта, 2025)Особенности выставления счетов-фактур при посреднических операциях, когда товары (работы, услуги) реализуются от имени посредника, определены п. 20 Правил ведения книги продаж, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила)).
(Консультация эксперта, 2025)Особенности выставления счетов-фактур при посреднических операциях, когда товары (работы, услуги) реализуются от имени посредника, определены п. 20 Правил ведения книги продаж, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила)).
Готовое решение: Налогообложение у учреждения-комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Поэтому если вы не освобождены от уплаты налога, то продажу товаров по договору комиссии облагайте НДС в том же порядке, что и при применении ОСН. На основании копий (данных) счетов-фактур, полученных от комиссионера, начисляйте НДС, перевыставляйте комиссионеру счета-фактуры и регистрируйте их в книге продаж (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 20 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)Поэтому если вы не освобождены от уплаты налога, то продажу товаров по договору комиссии облагайте НДС в том же порядке, что и при применении ОСН. На основании копий (данных) счетов-фактур, полученных от комиссионера, начисляйте НДС, перевыставляйте комиссионеру счета-фактуры и регистрируйте их в книге продаж (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 20 Правил ведения книги продаж).