Заполнение книги покупок с кодом 23
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение книги покупок с кодом 23 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас есть право на вычет, то номер и дату счета-фактуры или БСО, выданного гостиницей, нужно указать в графе 3 книги покупок. В графе 7 отражают реквизиты документа, который подтверждает уплату принимаемого к вычету НДС, - это может быть кассовый чек либо сам БСО с выделенным НДС (пп. "к" п. 6, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 26.02.2020 N 03-07-09/13555, от 08.07.2019 N 03-07-11/49983, от 23.11.2018 N 03-07-11/84787). В графе 2 книги покупок следует указать (пп. "д" п. 6 Правил ведения книги покупок):
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас есть право на вычет, то номер и дату счета-фактуры или БСО, выданного гостиницей, нужно указать в графе 3 книги покупок. В графе 7 отражают реквизиты документа, который подтверждает уплату принимаемого к вычету НДС, - это может быть кассовый чек либо сам БСО с выделенным НДС (пп. "к" п. 6, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 26.02.2020 N 03-07-09/13555, от 08.07.2019 N 03-07-11/49983, от 23.11.2018 N 03-07-11/84787). В графе 2 книги покупок следует указать (пп. "д" п. 6 Правил ведения книги покупок):
Вопрос: Как регистрировать для целей НДС в книге покупок электронные билеты на самолет или поезд, приобретенные командированным работникам: кого указывать продавцом, как отражать наименование перевозчика на иностранном языке?
(Консультация эксперта, 2025)Приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ утвержден Перечень кодов видов операций, указываемых, в частности, в книге покупок. Электронный авиабилет или железнодорожный билет следует зарегистрировать в книге покупок с кодом операции 23 - "Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности в случаях, предусмотренных п. 7 ст. 171 Налогового кодекса Российской Федерации".
(Консультация эксперта, 2025)Приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ утвержден Перечень кодов видов операций, указываемых, в частности, в книге покупок. Электронный авиабилет или железнодорожный билет следует зарегистрировать в книге покупок с кодом операции 23 - "Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности в случаях, предусмотренных п. 7 ст. 171 Налогового кодекса Российской Федерации".
Нормативные акты
Вопрос: По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет и подтверждающие документы, в том числе кассовый чек. Может ли организация принять НДС к вычету без счета-фактуры и какие документы отразить в книге покупок?
(Консультация эксперта, 2024)В п. 6 Правил приведен перечень заполняемых в книге покупок реквизитов, в частности в графе 3 указываются номер и дата счета-фактуры продавца. Бланки строгой отчетности регистрируются в книге покупок в порядке, аналогичном для счетов-фактур. При этом, как указано в п. 7 Правил, при отсутствии данных для их отражения в иных графах книги покупок данные графы не заполняются. При регистрации БСО в книге покупок следует указать код вида операции 23, соответствующий операциям по приобретению услуг, оформленным бланками строгой отчетности в случаях, предусмотренных п. 7 ст. 171 НК РФ (п. 15 Перечня кодов, утвержденного Приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@).
(Консультация эксперта, 2024)В п. 6 Правил приведен перечень заполняемых в книге покупок реквизитов, в частности в графе 3 указываются номер и дата счета-фактуры продавца. Бланки строгой отчетности регистрируются в книге покупок в порядке, аналогичном для счетов-фактур. При этом, как указано в п. 7 Правил, при отсутствии данных для их отражения в иных графах книги покупок данные графы не заполняются. При регистрации БСО в книге покупок следует указать код вида операции 23, соответствующий операциям по приобретению услуг, оформленным бланками строгой отчетности в случаях, предусмотренных п. 7 ст. 171 НК РФ (п. 15 Перечня кодов, утвержденного Приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@).
Статья: Налоговые агенты: НДС-правила с 2023 года
(Зайцева С.Н.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Для использования права на "агентский" вычет счет-фактуру регистрируют в книге покупок (п. 23 Правил ведения книги покупок).
(Зайцева С.Н.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Для использования права на "агентский" вычет счет-фактуру регистрируют в книге покупок (п. 23 Правил ведения книги покупок).
Вопрос: Российская организация (заказчик) заключила договор об оказании рекламных услуг с организацией из Белоруссии. Услуги оплачены авансом. Часть услуг не была оказана, исполнитель вернул часть денег. По какому КВО отразить возврат части аванса в книге покупок, чтобы принять приходящийся на него НДС к вычету: 22 или 06?
(Консультация эксперта, 2024)Для вычета нужно отразить в учете операции, связанные с возвратом денег, и зарегистрировать в книге покупок тот счет-фактуру, который был ранее составлен и зарегистрирован в книге продаж при перечислении аванса иностранному исполнителю. Счета-фактуры регистрируются в книге покупок после отражения в учете соответствующих операций по корректировке, но не позднее одного года со дня отказа от услуг (п. п. 22, 23 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила ведения книги покупок), Письмо Минфина России от 04.05.2016 N 03-07-08/25611).
(Консультация эксперта, 2024)Для вычета нужно отразить в учете операции, связанные с возвратом денег, и зарегистрировать в книге покупок тот счет-фактуру, который был ранее составлен и зарегистрирован в книге продаж при перечислении аванса иностранному исполнителю. Счета-фактуры регистрируются в книге покупок после отражения в учете соответствующих операций по корректировке, но не позднее одного года со дня отказа от услуг (п. п. 22, 23 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила ведения книги покупок), Письмо Минфина России от 04.05.2016 N 03-07-08/25611).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы, связанные с проездом работника в командировку железнодорожным транспортом, если для оплаты железнодорожных билетов перечислены денежные средства на счет работника в банке?..
(Консультация эксперта, 2025)В книге покупок производится запись в отношении ж/д билета (с указанием в графе 2 кода операции - "23"), при этом в графе 14 отражается стоимость билета, а в графе 15 - сумма НДС (пп. "с", "т" п. 6 Правил ведения книги покупок).
(Консультация эксперта, 2025)В книге покупок производится запись в отношении ж/д билета (с указанием в графе 2 кода операции - "23"), при этом в графе 14 отражается стоимость билета, а в графе 15 - сумма НДС (пп. "с", "т" п. 6 Правил ведения книги покупок).
Типовая ситуация: Какой код вида операции надо указывать в книге продаж, книге покупок и журнале учета счетов-фактур (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Коды при регистрации в книге покупок других документов
(Издательство "Главная книга", 2025)Коды при регистрации в книге покупок других документов
Вопрос: По условиям договора аренды муниципального имущества арендатор обязан перечислить обеспечительный платеж. С каким кодом вида операции арендатор обязан зарегистрировать в книге продаж счет-фактуру, выставленный при перечислении обеспечительного платежа? Применяется ли правило о трехлетнем сроке принятия НДС к вычету?
(Консультация эксперта, 2023)Перечень кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также коды видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимые для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утверждены Приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ (далее - Перечень).
(Консультация эксперта, 2023)Перечень кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также коды видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимые для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утверждены Приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ (далее - Перечень).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Заметим, что авиабилеты и железнодорожные билеты регистрируются в книге покупок с кодом вида операции (КВО) "23".
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Заметим, что авиабилеты и железнодорожные билеты регистрируются в книге покупок с кодом вида операции (КВО) "23".
Вопрос: Организация с 2024 г. перешла с ОСН на УСН. В декабре 2023 г. реализовала товар в Республику Беларусь, нулевую ставку НДС в IV кв. 2023 г. не подтвердила из-за отсутствия заявления о ввозе товара. Правомерно ли при получении в I кв. 2024 г. заявления о ввозе от белорусского покупателя подтвердить нулевую ставку НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Что касается вычета сумм налога, предъявленного продавцом при приобретении товаров, реализуемых на экспорт, то, если организация отгружает на экспорт товары, которые не являются сырьевыми, налог организация вправе принять к вычету на дату приобретения товаров (п. 3 ст. 172 НК РФ). Если же на экспорт реализуются сырьевые товары, то НДС, предъявленный продавцами товаров, принимается к вычету в последнее число квартала, в котором собраны подтверждающие нулевую ставку документы (п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 23(2) Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
(Консультация эксперта, 2024)Что касается вычета сумм налога, предъявленного продавцом при приобретении товаров, реализуемых на экспорт, то, если организация отгружает на экспорт товары, которые не являются сырьевыми, налог организация вправе принять к вычету на дату приобретения товаров (п. 3 ст. 172 НК РФ). Если же на экспорт реализуются сырьевые товары, то НДС, предъявленный продавцами товаров, принимается к вычету в последнее число квартала, в котором собраны подтверждающие нулевую ставку документы (п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 23(2) Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Готовое решение: В каком порядке заполняется форма книги покупок
(КонсультантПлюс, 2025)В графе 1 книги покупок укажите порядковый номер записи (пп. "г" п. 6 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2025)В графе 1 книги покупок укажите порядковый номер записи (пп. "г" п. 6 Правил ведения книги покупок).