Заполнение книги покупок при импорте через агента
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение книги покупок при импорте через агента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Информация: ФНС России разъяснила, как комиссионерам заполнять документы при ввозе товаров из ЕАЭС
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Суммы НДС, уплаченные в бюджет комиссионером (поверенным, агентом) при ввозе товаров из государств - членов ЕАЭС, подлежат вычету у комитента (доверителя, принципала) после принятия на учет приобретенных товаров. Поэтому ФНС России разъяснила особенности заполнения книги покупок комитентом (доверителем, принципалом). Так, в графе 2 он указывает новый код операции, а в графе 3 - номер и дату регистрации заявления в налоговом органе с отметкой об уплате налога комиссионером (поверенным, агентом).
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Суммы НДС, уплаченные в бюджет комиссионером (поверенным, агентом) при ввозе товаров из государств - членов ЕАЭС, подлежат вычету у комитента (доверителя, принципала) после принятия на учет приобретенных товаров. Поэтому ФНС России разъяснила особенности заполнения книги покупок комитентом (доверителем, принципалом). Так, в графе 2 он указывает новый код операции, а в графе 3 - номер и дату регистрации заявления в налоговом органе с отметкой об уплате налога комиссионером (поверенным, агентом).
Готовое решение: Как заполнить книгу покупок при импорте
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 2 - код "19" (пп. "д" п. 6 Правил ведения книги покупок, Приложение к Приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@).
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 2 - код "19" (пп. "д" п. 6 Правил ведения книги покупок, Приложение к Приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При отражении в книге покупок суммы налога на добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 14 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 10 отражается ИНН/КПП покупателя, указанного в строке "Идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя" книги покупок.
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При отражении в книге покупок суммы налога на добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 14 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 10 отражается ИНН/КПП покупателя, указанного в строке "Идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя" книги покупок.
<Письмо> ФНС России от 04.04.2024 N СД-4-3/3936@
"О налоге на добавленную стоимость"При этом налогоплательщик - покупатель (комитент, доверитель или принципал) отражает в книге покупок (приложение N 4 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137) суммы НДС, уплаченные комиссионером (поверенным, агентом) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории государства - члена ЕАЭС.
"О налоге на добавленную стоимость"При этом налогоплательщик - покупатель (комитент, доверитель или принципал) отражает в книге покупок (приложение N 4 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137) суммы НДС, уплаченные комиссионером (поверенным, агентом) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории государства - члена ЕАЭС.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 04.04.2024 N СД-4-3/3936@ <Как правильно заполнить книгу покупок и журнал счетов-фактур при ввозе товаров из ЕАЭС>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)ФНС разъяснила, как комиссионеру (поверенному, агенту) нужно заполнить журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также книгу покупок.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)ФНС разъяснила, как комиссионеру (поверенному, агенту) нужно заполнить журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также книгу покупок.
Вопрос: По условиям договора аренды муниципального имущества арендатор обязан перечислить обеспечительный платеж. С каким кодом вида операции арендатор обязан зарегистрировать в книге продаж счет-фактуру, выставленный при перечислении обеспечительного платежа? Применяется ли правило о трехлетнем сроке принятия НДС к вычету?
(Консультация эксперта, 2023)В соответствии с п. 1.1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 171 НК РФ, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации.
(Консультация эксперта, 2023)В соответствии с п. 1.1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 171 НК РФ, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации.
Статья: Рекомендации ФНС по уплате НДС для "упрощенцев"
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)Обратите внимание! Уведомления об освобождении от уплаты НДС представлять в налоговый орган не надо. Также указанные "упрощенцы" не должны подавать декларацию по НДС, вести книгу продаж и книгу покупок.
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)Обратите внимание! Уведомления об освобождении от уплаты НДС представлять в налоговый орган не надо. Также указанные "упрощенцы" не должны подавать декларацию по НДС, вести книгу продаж и книгу покупок.
Готовое решение: Освобождение ИП и организаций, не применяющих ЕСХН и УСН, от исполнения обязанностей плательщика НДС
(КонсультантПлюс, 2025)При этом вы можете отказаться получать счета-фактуры, а также не вести книгу покупок (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, Письмо ФНС России от 29.04.2013 N ЕД-4-3/7895@).
(КонсультантПлюс, 2025)При этом вы можете отказаться получать счета-фактуры, а также не вести книгу покупок (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, Письмо ФНС России от 29.04.2013 N ЕД-4-3/7895@).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При наличии оснований, предусмотренных ст. 161 НК РФ, лица, пользующиеся освобождением от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 145 НК РФ, исполняют обязанности налогового агента по НДС в общеустановленном порядке. Исполнение обязанностей налогового агента приводит к необходимости представления декларации по НДС, а также в ряде случаев требует ведения книг покупок и продаж.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При наличии оснований, предусмотренных ст. 161 НК РФ, лица, пользующиеся освобождением от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 145 НК РФ, исполняют обязанности налогового агента по НДС в общеустановленном порядке. Исполнение обязанностей налогового агента приводит к необходимости представления декларации по НДС, а также в ряде случаев требует ведения книг покупок и продаж.
Последние изменения: НДС по посредническим договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы НДС, уплаченные в бюджет комиссионером (поверенным, агентом) при ввозе товаров из государств - членов ЕАЭС, принимаются к вычету у комитента (доверителя, принципала) после принятия им на учет приобретенных товаров на основании документов, в том числе подтверждающих уплату НДС комиссионером (поверенным, агентом). В связи с этим посреднику рекомендовано заполнять журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур на основании сведений, отраженных в его заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа об уплате. Приведены особенности заполнения журнала. Например, часть 1 заполняется в разрезе каждого комитента (доверителя, принципала). Также разъяснены особенности ведения комитентом (доверителем, принципалом) книги покупок. В частности, в графе 2 (код вида операции) он указывает "46", в графе 3 - номер и дату регистрации заявления в налоговом органе с отметкой об уплате налога комиссионером (поверенным, агентом).
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы НДС, уплаченные в бюджет комиссионером (поверенным, агентом) при ввозе товаров из государств - членов ЕАЭС, принимаются к вычету у комитента (доверителя, принципала) после принятия им на учет приобретенных товаров на основании документов, в том числе подтверждающих уплату НДС комиссионером (поверенным, агентом). В связи с этим посреднику рекомендовано заполнять журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур на основании сведений, отраженных в его заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа об уплате. Приведены особенности заполнения журнала. Например, часть 1 заполняется в разрезе каждого комитента (доверителя, принципала). Также разъяснены особенности ведения комитентом (доверителем, принципалом) книги покупок. В частности, в графе 2 (код вида операции) он указывает "46", в графе 3 - номер и дату регистрации заявления в налоговом органе с отметкой об уплате налога комиссионером (поверенным, агентом).
Готовое решение: Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 180 разд. 3 декларации отразите сумму вычета, а в разд. 8 - сведения об отраженном в книге покупок, а затем в книге продаж "авансовом" счете-фактуре, на основании которого заявляете его (п. п. 38.18, 51 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 180 разд. 3 декларации отразите сумму вычета, а в разд. 8 - сведения об отраженном в книге покупок, а затем в книге продаж "авансовом" счете-фактуре, на основании которого заявляете его (п. п. 38.18, 51 Порядка заполнения декларации по НДС).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При наличии оснований, предусмотренных ст. 161 НК РФ, лица, пользующиеся освобождением от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 145 НК РФ, исполняют обязанности налогового агента по НДС в общеустановленном порядке. Исполнение обязанностей налогового агента приводит к необходимости представления декларации по НДС, а также в ряде случаев требует ведения книг покупок и продаж.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При наличии оснований, предусмотренных ст. 161 НК РФ, лица, пользующиеся освобождением от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 145 НК РФ, исполняют обязанности налогового агента по НДС в общеустановленном порядке. Исполнение обязанностей налогового агента приводит к необходимости представления декларации по НДС, а также в ряде случаев требует ведения книг покупок и продаж.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Следует подчеркнуть, что у налогоплательщиков УСН, освобожденных от исчисления и уплаты НДС, отсутствует обязанность представлять декларацию по НДС, вести книги продаж и книги покупок. Данные разъяснения содержатся в вышеуказанном Письме ФНС РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Следует подчеркнуть, что у налогоплательщиков УСН, освобожденных от исчисления и уплаты НДС, отсутствует обязанность представлять декларацию по НДС, вести книги продаж и книги покупок. Данные разъяснения содержатся в вышеуказанном Письме ФНС РФ.
Готовое решение: Как учреждению получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС
(КонсультантПлюс, 2025)При этом вы можете отказаться получать счета-фактуры, а также не вести книгу покупок (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, Письмо ФНС России от 29.04.2013 N ЕД-4-3/7895@).
(КонсультантПлюс, 2025)При этом вы можете отказаться получать счета-фактуры, а также не вести книгу покупок (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, Письмо ФНС России от 29.04.2013 N ЕД-4-3/7895@).