Заполнение книги покупок при частичном вычете
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение книги покупок при частичном вычете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Заполнение книги покупок при частичном вычете
(Голубева Е.И.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2016, N 7)"Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2016, N 7
(Голубева Е.И.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2016, N 7)"Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2016, N 7
Готовое решение: Как вести книгу покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы хотите принять НДС к вычету по одному счету-фактуре частями в разных периодах, то нужно будет регистрировать этот счет-фактуру в книге покупок каждый раз, когда вы будете принимать к вычету очередную часть НДС. Регистрируйте такой счет-фактуру в общем порядке с учетом следующего (пп. "с", "т" п. 6 Правил ведения книги покупок, п. 2 Письма УФНС России по МО от 09.12.2016 N 21-26/94330@):
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы хотите принять НДС к вычету по одному счету-фактуре частями в разных периодах, то нужно будет регистрировать этот счет-фактуру в книге покупок каждый раз, когда вы будете принимать к вычету очередную часть НДС. Регистрируйте такой счет-фактуру в общем порядке с учетом следующего (пп. "с", "т" п. 6 Правил ведения книги покупок, п. 2 Письма УФНС России по МО от 09.12.2016 N 21-26/94330@):
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 14.10.2024 N СД-4-3/11667@
"О налоге на добавленную стоимость"Таким образом, в случае если в текущем налоговом периоде производится возврат или отказ от товаров, за которые в соответствующих налоговых периодах поступили суммы оплаты (частичной оплаты), то в книге покупок этого налогового периода регистрируются отдельные корректировочные документы (отчеты) на суммы НДС, принимаемые к вычету в текущем налоговом периоде, составленные к каждому документу (отчету), зарегистрированному в книге продаж за соответствующий налоговый период.
"О налоге на добавленную стоимость"Таким образом, в случае если в текущем налоговом периоде производится возврат или отказ от товаров, за которые в соответствующих налоговых периодах поступили суммы оплаты (частичной оплаты), то в книге покупок этого налогового периода регистрируются отдельные корректировочные документы (отчеты) на суммы НДС, принимаемые к вычету в текущем налоговом периоде, составленные к каждому документу (отчету), зарегистрированному в книге продаж за соответствующий налоговый период.
Готовое решение: Регистрация счетов-фактур при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2025)Продавец при возврате аванса покупателю регистрирует у себя в книге покупок счет-фактуру, который он оформил при получении аванса.
(КонсультантПлюс, 2025)Продавец при возврате аванса покупателю регистрирует у себя в книге покупок счет-фактуру, который он оформил при получении аванса.
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)для вычета НДС, начисленного на объем СМР для собственных нужд, обязательно (п. 6 ст. 171, п. 5 ст. 172 НК РФ, п. 20 Правил ведения книги покупок, п. п. 3, 21 Правил ведения книги продаж):
(КонсультантПлюс, 2025)для вычета НДС, начисленного на объем СМР для собственных нужд, обязательно (п. 6 ст. 171, п. 5 ст. 172 НК РФ, п. 20 Правил ведения книги покупок, п. п. 3, 21 Правил ведения книги продаж):
Вопрос: Организации во II квартале 2023 г. резидентом Германии оказаны услуги по разработке программы для ЭВМ. Программы приняты к учету и будут использоваться в облагаемых и не облагаемых НДС операциях. Оплата перечислена в IV квартале. Выручку какого квартала следует учитывать при определении пропорции для распределения НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге продаж в квартале, в котором возникала налоговая база по НДС (ст. 163 НК РФ, п. 2 Правил ведения книги продаж).
(Консультация эксперта, 2024)Счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге продаж в квартале, в котором возникала налоговая база по НДС (ст. 163 НК РФ, п. 2 Правил ведения книги продаж).
Статья: НДС-вопросы в случае утраты права на УСН
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)При совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ, налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)При совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ, налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Статья: Правила ведения учреждениями спорта книги покупок и книги продаж
(Соколова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)- счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные), полученные на бумажном носителе и в электронном виде, а также заполненные частично с помощью компьютера, а частично от руки.
(Соколова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)- счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные), полученные на бумажном носителе и в электронном виде, а также заполненные частично с помощью компьютера, а частично от руки.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Могут ли отказать в вычете НДС, если счет-фактура заполнен комбинированным способом - рукописным и печатным
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку Налоговый кодекс РФ не разъясняет, можно ли заполнять счет-фактуру комбинированным способом, но в то же время это допускается приведенным пунктом Правил ведения книги покупок, возникает вопрос: является ли нарушением заполнение счета-фактуры таким способом (частично с помощью компьютера, частично от руки)? Может ли это быть основанием для отказа в вычете?
Могут ли отказать в вычете НДС, если счет-фактура заполнен комбинированным способом - рукописным и печатным
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку Налоговый кодекс РФ не разъясняет, можно ли заполнять счет-фактуру комбинированным способом, но в то же время это допускается приведенным пунктом Правил ведения книги покупок, возникает вопрос: является ли нарушением заполнение счета-фактуры таким способом (частично с помощью компьютера, частично от руки)? Может ли это быть основанием для отказа в вычете?
Вопрос: Как облагается НДС экспорт товаров в Узбекистан?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Отметим, операции по экспорту товаров, реализация которых не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) на основании ст. 149 НК РФ, отражаются в разд. 7 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев" декларации по НДС.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Отметим, операции по экспорту товаров, реализация которых не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) на основании ст. 149 НК РФ, отражаются в разд. 7 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев" декларации по НДС.
Вопрос: ООО на ОСН получило аванс от покупателя, начислило и уплатило НДС в бюджет. Через шесть месяцев договор расторгнут, аванс полностью возвращен. Вправе ли ООО заявить вычет НДС по возвращенной сумме аванса частями в течение года? Если да, то есть ли особенности оформления книги покупок?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Если на основании "авансового" счета-фактуры продавцом уже был частично заявлен к вычету НДС, то при регистрации в дополнительном листе книги покупок "авансового" счета-фактуры записи в книге покупок по данному счету-фактуре подлежат аннулированию, при этом показатели в графах 14 и 15 дополнительного листа книги покупок указываются с отрицательным значением (п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Если на основании "авансового" счета-фактуры продавцом уже был частично заявлен к вычету НДС, то при регистрации в дополнительном листе книги покупок "авансового" счета-фактуры записи в книге покупок по данному счету-фактуре подлежат аннулированию, при этом показатели в графах 14 и 15 дополнительного листа книги покупок указываются с отрицательным значением (п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137).
Статья: Переход с УСН на общий режим налогообложения: НДС-вопросы
(Гришина О.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)При совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ, учреждение обязано составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
(Гришина О.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)При совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ, учреждение обязано составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).