Заполнение книги покупок 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение книги покупок 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал в возмещении НДС за III квартал 2021 года, поскольку полагал, что налогоплательщик применяет режим УСН на основании уведомления от 06.08.2020. Уведомление об отказе от применения УСН было представлено только 01.12.2021. Суд установил, что начиная с 01.01.2021 налогоплательщик оформлял первичные документы и вел бухгалтерскую и налоговую отчетность по общей системе налогообложения, выставлял счета-фактуры с НДС, вел книги продаж и покупок и представлял декларации по общей системе налогообложения. При этом действия налогового органа в виде принятия в течение 2021 года деклараций по общей системе налогообложения без замечаний, выставления требования об уплате НДФЛ свидетельствуют о том, что налоговым органом был принят факт перехода налогоплательщика на общую систему налогообложения с 01.01.2021. Суд признал неправомерным отказ в возмещении НДС, указав, что отказ от применения УСН носит уведомительный характер, непредставление уведомления об отказе от применения УСН в срок, установленный п. 6 ст. 346.13 НК РФ, не лишает налогоплательщика права на изменение режима налогообложения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал в возмещении НДС за III квартал 2021 года, поскольку полагал, что налогоплательщик применяет режим УСН на основании уведомления от 06.08.2020. Уведомление об отказе от применения УСН было представлено только 01.12.2021. Суд установил, что начиная с 01.01.2021 налогоплательщик оформлял первичные документы и вел бухгалтерскую и налоговую отчетность по общей системе налогообложения, выставлял счета-фактуры с НДС, вел книги продаж и покупок и представлял декларации по общей системе налогообложения. При этом действия налогового органа в виде принятия в течение 2021 года деклараций по общей системе налогообложения без замечаний, выставления требования об уплате НДФЛ свидетельствуют о том, что налоговым органом был принят факт перехода налогоплательщика на общую систему налогообложения с 01.01.2021. Суд признал неправомерным отказ в возмещении НДС, указав, что отказ от применения УСН носит уведомительный характер, непредставление уведомления об отказе от применения УСН в срок, установленный п. 6 ст. 346.13 НК РФ, не лишает налогоплательщика права на изменение режима налогообложения.
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 20.10.2023 N 08АП-9730/2023 по делу N А70-6065/2023
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Из книг покупок за 2020-2021 годы, за 1 полугодие 2022 года, представленных ООО "ТТК", а также выписок банков за 2020 - 1 полугодие 2022 года следует, что основными и постоянными поставщиками нефтепродуктов ООО "ТТК" являются ООО "Сибнефтехимтрейд", ООО МП "МК7" и ООО "Газомоторное топливо". В то время как сделка, оформленная налогоплательщиком с ООО "Основа", носит разовый характер. Информация о том, что ООО "Основа" осуществляет деятельность по перепродаже нефтепродуктов, располагает нефтебазами, АЗС материалами проверки не подтверждается.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Из книг покупок за 2020-2021 годы, за 1 полугодие 2022 года, представленных ООО "ТТК", а также выписок банков за 2020 - 1 полугодие 2022 года следует, что основными и постоянными поставщиками нефтепродуктов ООО "ТТК" являются ООО "Сибнефтехимтрейд", ООО МП "МК7" и ООО "Газомоторное топливо". В то время как сделка, оформленная налогоплательщиком с ООО "Основа", носит разовый характер. Информация о том, что ООО "Основа" осуществляет деятельность по перепродаже нефтепродуктов, располагает нефтебазами, АЗС материалами проверки не подтверждается.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Полученный от командированного работника авиабилет зарегистрируйте в графе 3 книги покупок. Реквизиты документа, который подтверждает уплату принимаемого к вычету НДС, отразите в графе 7 (пп. "к" п. 6, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письмо Минфина России от 30.10.2020 N 03-07-09/94559).
(КонсультантПлюс, 2025)Полученный от командированного работника авиабилет зарегистрируйте в графе 3 книги покупок. Реквизиты документа, который подтверждает уплату принимаемого к вычету НДС, отразите в графе 7 (пп. "к" п. 6, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письмо Минфина России от 30.10.2020 N 03-07-09/94559).
Готовое решение: Документы для вычета НДС
(КонсультантПлюс, 2025)По авиабилетам (в том числе электронным) принять НДС к вычету можно без счета-фактуры, если соблюдены все другие условия для вычета (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 10.10.2024 N 03-07-11/98634, от 30.10.2020 N 03-07-09/94559, от 30.01.2015 N 03-07-11/3522, п. 2 Письма ФНС России от 21.05.2015 N ГД-4-3/8565).
(КонсультантПлюс, 2025)По авиабилетам (в том числе электронным) принять НДС к вычету можно без счета-фактуры, если соблюдены все другие условия для вычета (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 10.10.2024 N 03-07-11/98634, от 30.10.2020 N 03-07-09/94559, от 30.01.2015 N 03-07-11/3522, п. 2 Письма ФНС России от 21.05.2015 N ГД-4-3/8565).
Типовая ситуация: Когда и как покупателю регистрировать в книге покупок счета-фактуры на отгрузку и на выданные авансы (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Счета-фактуры, в которых есть ошибки, препятствующие вычету НДС, или составленные не по утвержденной форме, в книге покупок регистрировать нельзя (п. 3 Правил ведения книги покупок).
(Издательство "Главная книга", 2025)Счета-фактуры, в которых есть ошибки, препятствующие вычету НДС, или составленные не по утвержденной форме, в книге покупок регистрировать нельзя (п. 3 Правил ведения книги покупок).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если сумма налога в билете не выделена, то выделение ее расчетным путем не производится. Право на вычет в этом случае может дать счет-фактура, оформленный перевозчиком.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если сумма налога в билете не выделена, то выделение ее расчетным путем не производится. Право на вычет в этом случае может дать счет-фактура, оформленный перевозчиком.
Вопрос: Как регистрировать для целей НДС в книге покупок электронные билеты на самолет или поезд, приобретенные командированным работникам: кого указывать продавцом, как отражать наименование перевозчика на иностранном языке?
(Консультация эксперта, 2025)В книге покупок услуги по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно, включая услуги по предоставлению в пользование в поездах постельных принадлежностей, отражаются на основании счетов-фактур либо БСО или их копий с выделенной отдельной строкой суммой НДС, включенных работником в отчет о служебной командировке (п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила ведения книги покупок)).
(Консультация эксперта, 2025)В книге покупок услуги по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно, включая услуги по предоставлению в пользование в поездах постельных принадлежностей, отражаются на основании счетов-фактур либо БСО или их копий с выделенной отдельной строкой суммой НДС, включенных работником в отчет о служебной командировке (п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила ведения книги покупок)).
Статья: Околоновогодние вопросы: сверка с контрагентами, декабрьские акты и авансы...
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)Но учтите, что дата выписки авансового счета-фактуры повлияет на право вычета авансового НДС у вашего покупателя. Ведь для заявления вычета по НДС с перечисленного аванса он может зарегистрировать в книге покупок авансовый счет-фактуру только в том квартале, в котором он фактически получен от продавца <24>. Следовательно, составляя авансовый счет-фактуру в январе, вы лишаете покупателя возможности вычета в 2022 г.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)Но учтите, что дата выписки авансового счета-фактуры повлияет на право вычета авансового НДС у вашего покупателя. Ведь для заявления вычета по НДС с перечисленного аванса он может зарегистрировать в книге покупок авансовый счет-фактуру только в том квартале, в котором он фактически получен от продавца <24>. Следовательно, составляя авансовый счет-фактуру в январе, вы лишаете покупателя возможности вычета в 2022 г.
Статья: Тест: 10 скользких НДС-вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)<12> п. 3 ст. 168 НК РФ; Письма ФНС от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@ (п. 1.4); Минфина от 28.01.2020 N 03-07-09/4850.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)<12> п. 3 ст. 168 НК РФ; Письма ФНС от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@ (п. 1.4); Минфина от 28.01.2020 N 03-07-09/4850.
Статья: Принимаем вклад в уставный капитал основным средством: оценка и учет
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)<16> п. 14 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137; Письма Минфина от 22.01.2020 N 03-07-11/3137; ФНС от 06.12.2013 N ГД-4-3/22017@.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)<16> п. 14 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137; Письма Минфина от 22.01.2020 N 03-07-11/3137; ФНС от 06.12.2013 N ГД-4-3/22017@.
Статья: Экспорт сырьевых товаров
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Для реализации права на вычет надо зарегистрировать в книге покупок счета-фактуры и иные документы, подтверждающие вычеты по экспорту сырьевых товаров (п. 1, 2, 23(2) Правил ведения книги покупок).
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Для реализации права на вычет надо зарегистрировать в книге покупок счета-фактуры и иные документы, подтверждающие вычеты по экспорту сырьевых товаров (п. 1, 2, 23(2) Правил ведения книги покупок).
Типовая ситуация: Как оплатить и учесть командировочные расходы (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)В графе 3 книги покупок регистрируется любой из этих документов. В графе 7 книги покупок отражаются реквизиты документов, подтверждающих уплату НДС, принимаемого к вычету (пп. "к" п. 6, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина от 10.10.2024 N 03-07-11/98634, от 30.10.2020 N 03-07-09/94559, от 26.02.2020 N 03-07-09/13555, от 28.05.2015 N 03-07-11/30876, ФНС от 21.05.2015 N ГД-4-3/8565).
(Издательство "Главная книга", 2025)В графе 3 книги покупок регистрируется любой из этих документов. В графе 7 книги покупок отражаются реквизиты документов, подтверждающих уплату НДС, принимаемого к вычету (пп. "к" п. 6, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина от 10.10.2024 N 03-07-11/98634, от 30.10.2020 N 03-07-09/94559, от 26.02.2020 N 03-07-09/13555, от 28.05.2015 N 03-07-11/30876, ФНС от 21.05.2015 N ГД-4-3/8565).
Вопрос: Можно ли заявить вычет по НДС, если поставщик допустил ошибку в счете-фактуре (указал меньшую стоимость товаров) и выставил корректировочный, а не исправленный счет-фактуру с указанием верной стоимости?
(Консультация эксперта, 2024)Если изменение стоимости произошло в результате исправления ошибки, возникшей при оформлении счета-фактуры, то корректировочный счет-фактура продавцом не выставляется, а в счет-фактуру, выставленный при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), вносятся исправления в порядке, установленном п. 7 Правил заполнения счета-фактуры (Письмо Минфина России от 18.12.2017 N 03-07-11/84472, Информация ФНС России от 05.02.2021, Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 29.04.2021 N 10АП-6699/2021 по делу N А41-85450/2020).
(Консультация эксперта, 2024)Если изменение стоимости произошло в результате исправления ошибки, возникшей при оформлении счета-фактуры, то корректировочный счет-фактура продавцом не выставляется, а в счет-фактуру, выставленный при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), вносятся исправления в порядке, установленном п. 7 Правил заполнения счета-фактуры (Письмо Минфина России от 18.12.2017 N 03-07-11/84472, Информация ФНС России от 05.02.2021, Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 29.04.2021 N 10АП-6699/2021 по делу N А41-85450/2020).
Вопрос: Необходимо ли в разд. 7 декларации по НДС отражать операции, освобождаемые от НДС, и на основании каких учетных регистров заполнить?
(Консультация эксперта, 2024)В то же время запрета на составление счетов-фактур при осуществлении указанных операций нормами ст. 169 НК РФ не предусмотрено. В связи с этим составление счетов-фактур с отметкой "Без налога (НДС)" при реализации товаров (работ, услуг), освобождаемых от налогообложения налогом на добавленную стоимость в соответствии со ст. 149 НК РФ, нормам налогового законодательства не противоречит (Письмо Минфина России от 16.12.2020 N 03-07-09/110092).
(Консультация эксперта, 2024)В то же время запрета на составление счетов-фактур при осуществлении указанных операций нормами ст. 169 НК РФ не предусмотрено. В связи с этим составление счетов-фактур с отметкой "Без налога (НДС)" при реализации товаров (работ, услуг), освобождаемых от налогообложения налогом на добавленную стоимость в соответствии со ст. 149 НК РФ, нормам налогового законодательства не противоречит (Письмо Минфина России от 16.12.2020 N 03-07-09/110092).