Заполнение электронного упд
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение электронного упд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 29.05.2024 N 88-17886/2024 (УИД 36RS0010-01-2023-001318-65)
Категория спора: Поставка.
Требования покупателя: 1) О признании договора недействительным в целом.
Требования поставщика: 2) О взыскании задолженности.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчик оплатил поставленный товар частично.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено.Фактическая передача товара путем оформления иных документов отгрузки, чем накладная, счет-фактура, также не свидетельствует сама по себе о незаключенности договора поставки, а равно и о его неисполнении, поскольку универсальные передаточные акты содержат электронную подпись ответчика как индивидуального предпринимателя. Сам факт отсутствия в универсальных передаточных документах ссылок на договор поставки не является основанием для признания договора незаключенным, поскольку лишь характеризует особенности заполнения данных документов.
Категория спора: Поставка.
Требования покупателя: 1) О признании договора недействительным в целом.
Требования поставщика: 2) О взыскании задолженности.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчик оплатил поставленный товар частично.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено.Фактическая передача товара путем оформления иных документов отгрузки, чем накладная, счет-фактура, также не свидетельствует сама по себе о незаключенности договора поставки, а равно и о его неисполнении, поскольку универсальные передаточные акты содержат электронную подпись ответчика как индивидуального предпринимателя. Сам факт отсутствия в универсальных передаточных документах ссылок на договор поставки не является основанием для признания договора незаключенным, поскольку лишь характеризует особенности заполнения данных документов.
Апелляционное определение Воронежского областного суда от 12.03.2024 N 33-1241/2024 (УИД 36RS0010-01-2023-001318-65)
Категория спора: Поставка.
Требования покупателя: 1) О признании договора недействительным в целом.
Требования поставщика: 2) О взыскании задолженности.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчик оплатил поставленный товар частично.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено.Фактическая передача товара путем оформления иных документов отгрузки, чем накладная, счет-фактура, также не свидетельствует само по себе о незаключенности поставки, а равно и о его неисполнении, поскольку универсальные передаточные акты содержат электронную подпись ответчика как индивидуального предпринимателя. Сам факт отсутствия в универсальных передаточных документах ссылок на договор поставки не является основанием для признания договора незаключенным, поскольку лишь характеризует особенности заполнения данных документов.
Категория спора: Поставка.
Требования покупателя: 1) О признании договора недействительным в целом.
Требования поставщика: 2) О взыскании задолженности.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчик оплатил поставленный товар частично.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено.Фактическая передача товара путем оформления иных документов отгрузки, чем накладная, счет-фактура, также не свидетельствует само по себе о незаключенности поставки, а равно и о его неисполнении, поскольку универсальные передаточные акты содержат электронную подпись ответчика как индивидуального предпринимателя. Сам факт отсутствия в универсальных передаточных документах ссылок на договор поставки не является основанием для признания договора незаключенным, поскольку лишь характеризует особенности заполнения данных документов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: УПД: выставление, заполнение, исправление
(Издательство "Главная книга", 2025)Строку 5а "Документ об отгрузке" обязательно заполняют в бумажном или электронном УПД со статусом 1 - в ней приводят наименование, номер и дату самого УПД, формулировку "тот же" не используют. В УПД со статусом 2 строку 5а можно не заполнять (Письма ФНС от 17.06.2021 N ЗГ-3-3/4368, от 30.06.2025 N ЕА-4-26/6254@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Строку 5а "Документ об отгрузке" обязательно заполняют в бумажном или электронном УПД со статусом 1 - в ней приводят наименование, номер и дату самого УПД, формулировку "тот же" не используют. В УПД со статусом 2 строку 5а можно не заполнять (Письма ФНС от 17.06.2021 N ЗГ-3-3/4368, от 30.06.2025 N ЕА-4-26/6254@).
Готовое решение: Действия налогоплательщика при продаже основных средств из прослеживаемых товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Заполнять УПД на прослеживаемые ОС в электронной форме не надо в следующих случаях (п. 1.1 ст. 169 НК РФ, пп. "г" п. 13 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров, Приложение к Письму ФНС России от 03.12.2021 N ЕА-4-15/16911@):
(КонсультантПлюс, 2025)Заполнять УПД на прослеживаемые ОС в электронной форме не надо в следующих случаях (п. 1.1 ст. 169 НК РФ, пп. "г" п. 13 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров, Приложение к Письму ФНС России от 03.12.2021 N ЕА-4-15/16911@):
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@
(ред. от 15.11.2024)
"Об утверждении форматов счета-фактуры, универсального передаточного документа, включающего счет-фактуру, универсального передаточного документа, форматов счета-фактуры, выставляемого (составляемого) при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, выставляемый (составляемый) при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, и представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг) в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.01.2024 N 77001)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2025)1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам передачи по телекоммуникационным каналам связи (далее - файл обмена) счета-фактуры или универсального передаточного документа, включающего в себя счет-фактуру, или универсального передаточного документа в электронной форме.
(ред. от 15.11.2024)
"Об утверждении форматов счета-фактуры, универсального передаточного документа, включающего счет-фактуру, универсального передаточного документа, форматов счета-фактуры, выставляемого (составляемого) при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, выставляемый (составляемый) при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, и представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг) в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.01.2024 N 77001)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2025)1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам передачи по телекоммуникационным каналам связи (далее - файл обмена) счета-фактуры или универсального передаточного документа, включающего в себя счет-фактуру, или универсального передаточного документа в электронной форме.
Постановление Правительства РФ от 01.07.2021 N 1108
(ред. от 15.12.2023)
"Об утверждении Положения о национальной системе прослеживаемости товаров"2. Установить, что с 1 января 2023 г. операторы электронного документооборота обязаны представлять в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, не позднее рабочего дня, следующего за днем получения поступивших им по формату, утвержденному указанным федеральным органом исполнительной власти, в электронной форме содержащие реквизиты прослеживаемости счета-фактуры, в том числе корректировочные счета-фактуры, или содержащие реквизиты прослеживаемости универсальные передаточные документы, универсальные корректировочные документы в порядке, установленном таким федеральным органом исполнительной власти.
(ред. от 15.12.2023)
"Об утверждении Положения о национальной системе прослеживаемости товаров"2. Установить, что с 1 января 2023 г. операторы электронного документооборота обязаны представлять в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, не позднее рабочего дня, следующего за днем получения поступивших им по формату, утвержденному указанным федеральным органом исполнительной власти, в электронной форме содержащие реквизиты прослеживаемости счета-фактуры, в том числе корректировочные счета-фактуры, или содержащие реквизиты прослеживаемости универсальные передаточные документы, универсальные корректировочные документы в порядке, установленном таким федеральным органом исполнительной власти.
Готовое решение: В каких случаях и как заполнить УПД со статусом "1"
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы заполняете УПД в связи с реализацией прослеживаемых товаров, в том числе в составе комплектов (наборов), а также в связи с передачей прослеживаемых товаров в составе выполненных работ, то сформируйте дополнительные графы для указания единицы измерения товара (кода и условного обозначения), его количества и стоимости без НДС. В форме счета-фактуры для этого предусмотрены графы 12 - 14. В рассматриваемой ситуации указанные сведения подлежат обязательному включению в счет-фактуру (п. 5 ст. 169 НК РФ). Если они должны быть в счете-фактуре, их надо отразить и в УПД со статусом "1". В графе 11 приведите регистрационный номер партии товара. Как и при составлении счета-фактуры, такой УПД в общем случае надо выставить в электронной форме.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы заполняете УПД в связи с реализацией прослеживаемых товаров, в том числе в составе комплектов (наборов), а также в связи с передачей прослеживаемых товаров в составе выполненных работ, то сформируйте дополнительные графы для указания единицы измерения товара (кода и условного обозначения), его количества и стоимости без НДС. В форме счета-фактуры для этого предусмотрены графы 12 - 14. В рассматриваемой ситуации указанные сведения подлежат обязательному включению в счет-фактуру (п. 5 ст. 169 НК РФ). Если они должны быть в счете-фактуре, их надо отразить и в УПД со статусом "1". В графе 11 приведите регистрационный номер партии товара. Как и при составлении счета-фактуры, такой УПД в общем случае надо выставить в электронной форме.
Готовое решение: Как применять УПД
(КонсультантПлюс, 2025)Продавец составляет УПД на бумаге или в электронном виде. Электронный документ составляется по Формату из Приложения N 1 к Приказу ФНС России от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@.
(КонсультантПлюс, 2025)Продавец составляет УПД на бумаге или в электронном виде. Электронный документ составляется по Формату из Приложения N 1 к Приказу ФНС России от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@.
Статья: Выполнение работ с использованием ТМЦ, подлежащих прослеживаемости
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В счете-фактуре на отгрузку прослеживаемых товаров указывают регистрационный номер партии товаров (РНПТ), который является обязательным реквизитом счета-фактуры. Неплательщики НДС указывают РНПТ в электронном УПД.
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В счете-фактуре на отгрузку прослеживаемых товаров указывают регистрационный номер партии товаров (РНПТ), который является обязательным реквизитом счета-фактуры. Неплательщики НДС указывают РНПТ в электронном УПД.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При применении УПД, очевидно, возникает вопрос о том, что следует указывать в строке 5а (наименование, N и дата документа об отгрузке). По разъяснению ФНС, в этой сроке следует указывать номер и дату счета-фактуры, которые отражены в строке 1 (то есть в строке 5а указывается наименование документа - УПД и далее повторяются номер и дата, которые указаны в строке 1 этого же документа). Данный подход применим для случаев заполнения УПД как на бумажном носителе, так и в электронной форме (Письмо ФНС России от 13.10.2021 N ЕА-4-26/14498@).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При применении УПД, очевидно, возникает вопрос о том, что следует указывать в строке 5а (наименование, N и дата документа об отгрузке). По разъяснению ФНС, в этой сроке следует указывать номер и дату счета-фактуры, которые отражены в строке 1 (то есть в строке 5а указывается наименование документа - УПД и далее повторяются номер и дата, которые указаны в строке 1 этого же документа). Данный подход применим для случаев заполнения УПД как на бумажном носителе, так и в электронной форме (Письмо ФНС России от 13.10.2021 N ЕА-4-26/14498@).
Готовое решение: Как выставлять УПД в электронной форме
(КонсультантПлюс, 2025)усиленной квалифицированной электронной подписью уполномоченного продавцом лица (для УПД со статусом "1"). Подпись главного бухгалтера не требуется (п. 8 Правил заполнения счетов-фактур);
(КонсультантПлюс, 2025)усиленной квалифицированной электронной подписью уполномоченного продавцом лица (для УПД со статусом "1"). Подпись главного бухгалтера не требуется (п. 8 Правил заполнения счетов-фактур);
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- Приказом Минфина России от 05.02.2021 N 14н "Об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи";
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- Приказом Минфина России от 05.02.2021 N 14н "Об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи";
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<241> В строке 5а указываются реквизиты документа на отгрузку товаров (работ, услуг). По разъяснению ФНС, при применении УПД в строке 5а следует указывать номер и дату счета-фактуры, которые отражены в строке 1 (то есть в строке 5а повторяются номер и дата, которые указаны в строке 1 этого же документа). Данный подход применим для случаев заполнения УПД как на бумажном носителе, так и в электронной форме (письмо ФНС России от 13.10.2021 N ЕА-4-26/14498@).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<241> В строке 5а указываются реквизиты документа на отгрузку товаров (работ, услуг). По разъяснению ФНС, при применении УПД в строке 5а следует указывать номер и дату счета-фактуры, которые отражены в строке 1 (то есть в строке 5а повторяются номер и дата, которые указаны в строке 1 этого же документа). Данный подход применим для случаев заполнения УПД как на бумажном носителе, так и в электронной форме (письмо ФНС России от 13.10.2021 N ЕА-4-26/14498@).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 15.02.2023 N ЕА-3-26/2155@ <О порядке внесения исправлений в электронные счета-фактуры и аннулировании первичных документов, содержащих реквизиты прослеживаемости>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Тем самым дополнительно сокращается административная нагрузка на участников оборота прослеживаемых товаров. Также служба напомнила, что при операциях с товаром, подлежащим прослеживаемости, выставляются электронные УПД и счет-фактура. Их форма, формат и Порядок заполнения утверждены в 2021 году.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Тем самым дополнительно сокращается административная нагрузка на участников оборота прослеживаемых товаров. Также служба напомнила, что при операциях с товаром, подлежащим прослеживаемости, выставляются электронные УПД и счет-фактура. Их форма, формат и Порядок заполнения утверждены в 2021 году.
Статья: Охрана труда: что изменилось с 2023 года?
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Таким образом, при заполнении формы уведомления нужно будет прикрепить заверенные организацией копии подтверждающих документов (акты приемки выполненных работ, счета, универсально-передаточные документы (накладные и счета-фактуры, договоры на закупку)).
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Таким образом, при заполнении формы уведомления нужно будет прикрепить заверенные организацией копии подтверждающих документов (акты приемки выполненных работ, счета, универсально-передаточные документы (накладные и счета-фактуры, договоры на закупку)).
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о подряде.
Является ли доказательством выполнения работ односторонний акт, направленный подрядчиком спустя длительное время после их выполнения, из-за чего заказчик не мог произвести приемку по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)На основании пункта 6.2.1 договора N 32/21-СМР (СУБ) субподрядчик предоставляет подрядчику первичные учетные документы в трех экземплярах и один экземпляр на электронном носителе в формате "Excel", в комплекте: акт о приемке выполненных работ (форме КС-2), справку о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3), первичные учетные документы (счета-фактуры, УПД), оформленные должным образом, а также исполнительную документацию на выполненные работы в срок не позднее 25 числа текущего (отчетного) месяца. В случае не предоставления субподрядчиком вышеуказанных документов в срок до 25 числа приемка подрядчиком выполненных работ переносится на следующий отчетный месяц.
Является ли доказательством выполнения работ односторонний акт, направленный подрядчиком спустя длительное время после их выполнения, из-за чего заказчик не мог произвести приемку по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)На основании пункта 6.2.1 договора N 32/21-СМР (СУБ) субподрядчик предоставляет подрядчику первичные учетные документы в трех экземплярах и один экземпляр на электронном носителе в формате "Excel", в комплекте: акт о приемке выполненных работ (форме КС-2), справку о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3), первичные учетные документы (счета-фактуры, УПД), оформленные должным образом, а также исполнительную документацию на выполненные работы в срок не позднее 25 числа текущего (отчетного) месяца. В случае не предоставления субподрядчиком вышеуказанных документов в срок до 25 числа приемка подрядчиком выполненных работ переносится на следующий отчетный месяц.