Заполнение электронного упд
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение электронного упд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 14.10.2025 N 08АП-6821/2025 по делу N А70-4028/2025
Требование: О взыскании неустойки.
Решение: Требование удовлетворено.Приложенные к исковому заявлению УПД, в которых содержится подпись представителя покупателя по доверенности формы N М-2, не подтверждают приемку товара по качеству, поскольку данные представители имели право приемки товара только по количеству, счета на оплату предъявлялись поставщиком только после получения от покупателя полностью заполненного УПД путем направления счетов на электронную почту покупателя, указанную в договоре поставки.
Требование: О взыскании неустойки.
Решение: Требование удовлетворено.Приложенные к исковому заявлению УПД, в которых содержится подпись представителя покупателя по доверенности формы N М-2, не подтверждают приемку товара по качеству, поскольку данные представители имели право приемки товара только по количеству, счета на оплату предъявлялись поставщиком только после получения от покупателя полностью заполненного УПД путем направления счетов на электронную почту покупателя, указанную в договоре поставки.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.06.2025 N 13АП-7923/2025 по делу N А56-52439/2024
Категория спора: Поставка.
Требования поставщика: 1) О взыскании задолженности по оплате поставленного товара; 2) О взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами.
Обстоятельства: Покупателем не исполнены обязательства по оплате оборудования, поставка которого подтверждена универсальным передаточным документом, подписанным со стороны покупателя квалифицированной электронной подписью без замечаний и возражений.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Особенности заполнения УПД при наличии в них всех обязательных реквизитов и заверении их электронной подписью генерального директора покупателя не свидетельствуют об отказе в приемке товара и наличии замечаний к нему. Доказательств недействительности или недостоверности сведений, указанных в УПД, ответчиком не представлено.
Категория спора: Поставка.
Требования поставщика: 1) О взыскании задолженности по оплате поставленного товара; 2) О взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами.
Обстоятельства: Покупателем не исполнены обязательства по оплате оборудования, поставка которого подтверждена универсальным передаточным документом, подписанным со стороны покупателя квалифицированной электронной подписью без замечаний и возражений.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Особенности заполнения УПД при наличии в них всех обязательных реквизитов и заверении их электронной подписью генерального директора покупателя не свидетельствуют об отказе в приемке товара и наличии замечаний к нему. Доказательств недействительности или недостоверности сведений, указанных в УПД, ответчиком не представлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: УПД: выставление, заполнение, исправление
(Издательство "Главная книга", 2025)Строку 5а "Документ об отгрузке" обязательно заполняют в бумажном или электронном УПД со статусом 1 - в ней приводят наименование, номер и дату самого УПД, формулировку "тот же" не используют. В УПД со статусом 2 строку 5а не заполняют (Письма ФНС от 17.06.2021 N ЗГ-3-3/4368, от 30.06.2025 N ЕА-4-26/6254@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Строку 5а "Документ об отгрузке" обязательно заполняют в бумажном или электронном УПД со статусом 1 - в ней приводят наименование, номер и дату самого УПД, формулировку "тот же" не используют. В УПД со статусом 2 строку 5а не заполняют (Письма ФНС от 17.06.2021 N ЗГ-3-3/4368, от 30.06.2025 N ЕА-4-26/6254@).
Готовое решение: Действия налогоплательщика при продаже основных средств из прослеживаемых товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Заполнять УПД на прослеживаемые ОС в электронной форме не надо в следующих случаях (п. 1.1 ст. 169 НК РФ, пп. "г" п. 13 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров, Приложение к Письму ФНС России от 03.12.2021 N ЕА-4-15/16911@):
(КонсультантПлюс, 2025)Заполнять УПД на прослеживаемые ОС в электронной форме не надо в следующих случаях (п. 1.1 ст. 169 НК РФ, пп. "г" п. 13 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров, Приложение к Письму ФНС России от 03.12.2021 N ЕА-4-15/16911@):
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@
(ред. от 15.11.2024)
"Об утверждении форматов счета-фактуры, универсального передаточного документа, включающего счет-фактуру, универсального передаточного документа, форматов счета-фактуры, выставляемого (составляемого) при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, выставляемый (составляемый) при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, и представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг) в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.01.2024 N 77001)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2025)1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам передачи по телекоммуникационным каналам связи (далее - файл обмена) счета-фактуры или универсального передаточного документа, включающего в себя счет-фактуру, или универсального передаточного документа в электронной форме.
(ред. от 15.11.2024)
"Об утверждении форматов счета-фактуры, универсального передаточного документа, включающего счет-фактуру, универсального передаточного документа, форматов счета-фактуры, выставляемого (составляемого) при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, выставляемый (составляемый) при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, и представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг) в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.01.2024 N 77001)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2025)1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам передачи по телекоммуникационным каналам связи (далее - файл обмена) счета-фактуры или универсального передаточного документа, включающего в себя счет-фактуру, или универсального передаточного документа в электронной форме.
Постановление Правительства РФ от 01.07.2021 N 1108
(ред. от 15.12.2023)
"Об утверждении Положения о национальной системе прослеживаемости товаров"2. Установить, что с 1 января 2023 г. операторы электронного документооборота обязаны представлять в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, не позднее рабочего дня, следующего за днем получения поступивших им по формату, утвержденному указанным федеральным органом исполнительной власти, в электронной форме содержащие реквизиты прослеживаемости счета-фактуры, в том числе корректировочные счета-фактуры, или содержащие реквизиты прослеживаемости универсальные передаточные документы, универсальные корректировочные документы в порядке, установленном таким федеральным органом исполнительной власти.
(ред. от 15.12.2023)
"Об утверждении Положения о национальной системе прослеживаемости товаров"2. Установить, что с 1 января 2023 г. операторы электронного документооборота обязаны представлять в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, не позднее рабочего дня, следующего за днем получения поступивших им по формату, утвержденному указанным федеральным органом исполнительной власти, в электронной форме содержащие реквизиты прослеживаемости счета-фактуры, в том числе корректировочные счета-фактуры, или содержащие реквизиты прослеживаемости универсальные передаточные документы, универсальные корректировочные документы в порядке, установленном таким федеральным органом исполнительной власти.
Готовое решение: В каких случаях и как заполнить УПД со статусом "1"
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы заполняете УПД в связи с реализацией прослеживаемых товаров, в том числе в составе комплектов (наборов), а также в связи с передачей прослеживаемых товаров в составе выполненных работ, то сформируйте дополнительные графы для указания единицы измерения товара (кода и условного обозначения), его количества и стоимости без НДС. В форме счета-фактуры для этого предусмотрены графы 12 - 14. В рассматриваемой ситуации указанные сведения подлежат обязательному включению в счет-фактуру (п. 5 ст. 169 НК РФ). Если они должны быть в счете-фактуре, их надо отразить и в УПД со статусом "1". В графе 11 приведите регистрационный номер партии товара. Как и при составлении счета-фактуры, такой УПД в общем случае надо выставить в электронной форме.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы заполняете УПД в связи с реализацией прослеживаемых товаров, в том числе в составе комплектов (наборов), а также в связи с передачей прослеживаемых товаров в составе выполненных работ, то сформируйте дополнительные графы для указания единицы измерения товара (кода и условного обозначения), его количества и стоимости без НДС. В форме счета-фактуры для этого предусмотрены графы 12 - 14. В рассматриваемой ситуации указанные сведения подлежат обязательному включению в счет-фактуру (п. 5 ст. 169 НК РФ). Если они должны быть в счете-фактуре, их надо отразить и в УПД со статусом "1". В графе 11 приведите регистрационный номер партии товара. Как и при составлении счета-фактуры, такой УПД в общем случае надо выставить в электронной форме.
Готовое решение: Как учреждению перейти на применение УПД
(КонсультантПлюс, 2025)В зависимости от назначения (статуса) УПД вы можете применять форму, рекомендованную ФНС России, или разработать на ее основе собственную. Форму УПД, которую будете применять, закрепите в учетной политике.
(КонсультантПлюс, 2025)В зависимости от назначения (статуса) УПД вы можете применять форму, рекомендованную ФНС России, или разработать на ее основе собственную. Форму УПД, которую будете применять, закрепите в учетной политике.
Статья: УПД: секрет хорошей формы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)Учитывая, что это тот же самый УПД (то есть в строке 5а УПД должен сослаться сам на себя), в электронном формате УПД предусмотрено, что можно в этой строке написать "тот же", тогда номер и дату документа об отгрузке заполнять не нужно <19>. Следовательно, когда УПД формируется в электронной форме, то при его визуализации в строке 5а отражается "тот же". Соответственно, номер и дата документа об отгрузке не приводятся. Именно такое решение было принято налоговой службой при утверждении нового формата электронного УПД. И это решение выглядит вполне логично: зачем дублировать информацию?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)Учитывая, что это тот же самый УПД (то есть в строке 5а УПД должен сослаться сам на себя), в электронном формате УПД предусмотрено, что можно в этой строке написать "тот же", тогда номер и дату документа об отгрузке заполнять не нужно <19>. Следовательно, когда УПД формируется в электронной форме, то при его визуализации в строке 5а отражается "тот же". Соответственно, номер и дата документа об отгрузке не приводятся. Именно такое решение было принято налоговой службой при утверждении нового формата электронного УПД. И это решение выглядит вполне логично: зачем дублировать информацию?
Готовое решение: Как выставлять УПД в электронной форме
(КонсультантПлюс, 2025)усиленной квалифицированной электронной подписью уполномоченного продавцом лица (для УПД со статусом "1"). Подпись главного бухгалтера не требуется (п. 8 Правил заполнения счетов-фактур);
(КонсультантПлюс, 2025)усиленной квалифицированной электронной подписью уполномоченного продавцом лица (для УПД со статусом "1"). Подпись главного бухгалтера не требуется (п. 8 Правил заполнения счетов-фактур);
Готовое решение: Какие реквизиты обязательно должны быть указаны в УПД со статусом "1"
(КонсультантПлюс, 2025)дата отгрузки и приемки - указываются в строках [11] и [16]. Если дата отгрузки совпадает с датой составления УПД, продавцу строку [11] можно не заполнять. Если дата приемки совпадает с датой отгрузки, покупателю можно не заполнять строку [16];
(КонсультантПлюс, 2025)дата отгрузки и приемки - указываются в строках [11] и [16]. Если дата отгрузки совпадает с датой составления УПД, продавцу строку [11] можно не заполнять. Если дата приемки совпадает с датой отгрузки, покупателю можно не заполнять строку [16];
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> В строке 5а указываются реквизиты документа на отгрузку товаров (работ, услуг). По разъяснению ФНС, при применении УПД в строке 5а следует указывать номер и дату счета-фактуры, которые отражены в строке 1 (то есть в строке 5а повторяются номер и дата, которые указаны в строке 1 этого же документа). Данный подход применим как для случаев заполнения УПД на бумажном носителе, так и в электронной форме (Письмо ФНС России от 13.10.2021 N ЕА-4-26/14498@).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> В строке 5а указываются реквизиты документа на отгрузку товаров (работ, услуг). По разъяснению ФНС, при применении УПД в строке 5а следует указывать номер и дату счета-фактуры, которые отражены в строке 1 (то есть в строке 5а повторяются номер и дата, которые указаны в строке 1 этого же документа). Данный подход применим как для случаев заполнения УПД на бумажном носителе, так и в электронной форме (Письмо ФНС России от 13.10.2021 N ЕА-4-26/14498@).
Статья: О чем нужно помнить, работая с УПД
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Указание в УПД офиса как места отгрузки -
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Указание в УПД офиса как места отгрузки -
Статья: Про УКЭП и МЧД: 8 ответов на 8 вопросов наших читателей
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 16)Мы договорились с нашими контрагентами применять ЭДО. Подписывать электронные документы (УПД, акты, счета-фактуры) будут уполномоченные лица - наши сотрудники своей УКЭП с приложением МЧД. Должны ли мы указывать в первичных документах данные об МЧД и ИС, в которой она хранится?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 16)Мы договорились с нашими контрагентами применять ЭДО. Подписывать электронные документы (УПД, акты, счета-фактуры) будут уполномоченные лица - наши сотрудники своей УКЭП с приложением МЧД. Должны ли мы указывать в первичных документах данные об МЧД и ИС, в которой она хранится?
Статья: Охрана труда: что изменилось с 2023 года?
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Таким образом, при заполнении формы уведомления нужно будет прикрепить заверенные организацией копии подтверждающих документов (акты приемки выполненных работ, счета, универсально-передаточные документы (накладные и счета-фактуры, договоры на закупку)).
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Таким образом, при заполнении формы уведомления нужно будет прикрепить заверенные организацией копии подтверждающих документов (акты приемки выполненных работ, счета, универсально-передаточные документы (накладные и счета-фактуры, договоры на закупку)).
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2025)Составьте уведомление на основании сопроводительного документа на передачу прослеживаемых товаров: счета-фактуры, УПД или иного документа, оформленного передающей стороной.
(КонсультантПлюс, 2025)Составьте уведомление на основании сопроводительного документа на передачу прослеживаемых товаров: счета-фактуры, УПД или иного документа, оформленного передающей стороной.