Заполнение граф счета фактуры
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение граф счета фактуры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить счет-фактуру на услуги
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как заполнить графы счета-фактуры на услуги
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как заполнить графы счета-фактуры на услуги
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Внимание! До внесения изменений в Приказ ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ ФНС России рекомендует применять порядок заполнения отдельных граф журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, указанный в Письмах ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@ и от 19.04.2018 N СД-4-3/7484@.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Внимание! До внесения изменений в Приказ ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ ФНС России рекомендует применять порядок заполнения отдельных граф журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, указанный в Письмах ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@ и от 19.04.2018 N СД-4-3/7484@.
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)- ввели правила заполнения корректировочного счета-фактуры при изменении цены прослеживаемых товаров. Так, в графу 14 в строку А (до изменения) нужно переносить данные из графы 14 счета-фактуры. В строке Б (после изменения) надо отразить новую стоимость прослеживаемых товаров без НДС.
(КонсультантПлюс, 2024)- ввели правила заполнения корректировочного счета-фактуры при изменении цены прослеживаемых товаров. Так, в графу 14 в строку А (до изменения) нужно переносить данные из графы 14 счета-фактуры. В строке Б (после изменения) надо отразить новую стоимость прослеживаемых товаров без НДС.
Формы
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Откажут ли в вычете НДС, если в счете-фактуре наименование товаров, работ, услуг указано в обобщенном виде
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что Правила, утвержденные Постановлением Правительства N 914 от 02.12.2000, действовавшие на период выставления спорного счета-фактуры, не содержат каких-либо уточнений по заполнению графы 1 счета-фактуры. Нормы действующего налогового законодательства не содержат указания на то, с какой степенью детализации и каким способом в счете-фактуре должно быть описано и раскрыто содержание хозяйственной операции. Тем самым наименование работ должно быть отражено в документах способом, позволяющим их идентифицировать.
Откажут ли в вычете НДС, если в счете-фактуре наименование товаров, работ, услуг указано в обобщенном виде
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что Правила, утвержденные Постановлением Правительства N 914 от 02.12.2000, действовавшие на период выставления спорного счета-фактуры, не содержат каких-либо уточнений по заполнению графы 1 счета-фактуры. Нормы действующего налогового законодательства не содержат указания на то, с какой степенью детализации и каким способом в счете-фактуре должно быть описано и раскрыто содержание хозяйственной операции. Тем самым наименование работ должно быть отражено в документах способом, позволяющим их идентифицировать.
Статья: Особенности определения базы по НДС налогоплательщиками новых регионов РФ
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)<*> Заметим: с учетом рекомендаций по заполнению счета-фактуры графа 9 не соответствует сумме граф 5 и 8.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)<*> Заметим: с учетом рекомендаций по заполнению счета-фактуры графа 9 не соответствует сумме граф 5 и 8.
Готовое решение: Как указать сведения о единице измерения в счете-фактуре
(КонсультантПлюс, 2025)Единицы измерения "рейс" в разд. 1 и 2 ОКЕИ нет. Поэтому в графах 2 и 2а, а также в графах 3 и 4 счета-фактуры вы можете поставить прочерки или оставить их пустыми (пп. "б", "в", "г" п. 2, п. 2(3) Правил заполнения счета-фактуры). При этом в графе 1а укажите, например, "Услуги согласно акту N ... от ...", а в графе 5 - стоимость оказанных услуг без учета НДС, определенную исходя из количества выполненных рейсов и цены за рейс без учета НДС, согласованной в договоре.
(КонсультантПлюс, 2025)Единицы измерения "рейс" в разд. 1 и 2 ОКЕИ нет. Поэтому в графах 2 и 2а, а также в графах 3 и 4 счета-фактуры вы можете поставить прочерки или оставить их пустыми (пп. "б", "в", "г" п. 2, п. 2(3) Правил заполнения счета-фактуры). При этом в графе 1а укажите, например, "Услуги согласно акту N ... от ...", а в графе 5 - стоимость оказанных услуг без учета НДС, определенную исходя из количества выполненных рейсов и цены за рейс без учета НДС, согласованной в договоре.
Статья: Прослеживаемость товаров: что делать и как не попасть на штраф?
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)С 01.07.2021 на имущество, не подлежащее прослеживаемости, а также на работы или услуги составлять счета-фактуры следует по новой форме. При этом в бумажном счете-фактуре формировать новые графы 12 - 13 не нужно <7>. Если же на них сформирован электронный счет-фактура, то заполнять указанные графы не нужно либо в них можно поставить прочерк (письма ФНС России от 01.09.2021 N ЕА-3-26/5976@, от 17.08.2021 N СД-4-3/11571@).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)С 01.07.2021 на имущество, не подлежащее прослеживаемости, а также на работы или услуги составлять счета-фактуры следует по новой форме. При этом в бумажном счете-фактуре формировать новые графы 12 - 13 не нужно <7>. Если же на них сформирован электронный счет-фактура, то заполнять указанные графы не нужно либо в них можно поставить прочерк (письма ФНС России от 01.09.2021 N ЕА-3-26/5976@, от 17.08.2021 N СД-4-3/11571@).
Статья: Как и когда нужно заполнять корректировочный счет-фактуру?
(Лемутова Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Таблица 1. Заполнение граф корректировочного счета-фактуры
(Лемутова Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Таблица 1. Заполнение граф корректировочного счета-фактуры
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В Письме ФНС России от 25.10.2021 N СД-4-3/15059@ подтверждается: поскольку неверное заполнение (незаполнение) граф счета-фактуры, относящихся к товарам, подлежащим прослеживаемости, не является основанием для отказа в принятии к вычету НДС, то выставление счета-фактуры по товарам, подлежащим прослеживаемости, на бумажном носителе, а также отсутствие указанных граф в таком счете-фактуре также не могут являться основанием для отказа в принятии к вычету этого налога.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В Письме ФНС России от 25.10.2021 N СД-4-3/15059@ подтверждается: поскольку неверное заполнение (незаполнение) граф счета-фактуры, относящихся к товарам, подлежащим прослеживаемости, не является основанием для отказа в принятии к вычету НДС, то выставление счета-фактуры по товарам, подлежащим прослеживаемости, на бумажном носителе, а также отсутствие указанных граф в таком счете-фактуре также не могут являться основанием для отказа в принятии к вычету этого налога.
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2025)Прослеживаемые товары с одинаковыми наименованием, единицей измерения (указываемой в графе 2а) и ценой отражайте в одной строке счета-фактуры. К ней заполняйте подстроки граф 11 - 14 по каждому РНПТ (п. 2(2) Правил заполнения счета-фактуры). Если вы реализуете прослеживаемые товары в составе выполненных работ, заполните счет-фактуру с учетом следующих особенностей (п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, Письма ФНС России от 23.01.2024 N ЗГ-2-15/791, от 21.02.2023 N ЗГ-3-15/2580@ (хотя Письма основаны на утратившей силу редакции Правил заполнения счета-фактуры, считаем разъяснения актуальными, в том числе и в части порядка заполнения графы 14 счета-фактуры)):
(КонсультантПлюс, 2025)Прослеживаемые товары с одинаковыми наименованием, единицей измерения (указываемой в графе 2а) и ценой отражайте в одной строке счета-фактуры. К ней заполняйте подстроки граф 11 - 14 по каждому РНПТ (п. 2(2) Правил заполнения счета-фактуры). Если вы реализуете прослеживаемые товары в составе выполненных работ, заполните счет-фактуру с учетом следующих особенностей (п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, Письма ФНС России от 23.01.2024 N ЗГ-2-15/791, от 21.02.2023 N ЗГ-3-15/2580@ (хотя Письма основаны на утратившей силу редакции Правил заполнения счета-фактуры, считаем разъяснения актуальными, в том числе и в части порядка заполнения графы 14 счета-фактуры)):
Готовое решение: В каком порядке заполняется и выставляется корректировочный счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок заполнения остальных граф корректировочного счета-фактуры зависит от того, к чему привело такое изменение цены: к уменьшению стоимости поставки, к увеличению стоимости поставки или к одновременному увеличению стоимости по одним наименованиям и уменьшению по другим.
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок заполнения остальных граф корректировочного счета-фактуры зависит от того, к чему привело такое изменение цены: к уменьшению стоимости поставки, к увеличению стоимости поставки или к одновременному увеличению стоимости по одним наименованиям и уменьшению по другим.
Готовое решение: Счет-фактура физическим лицам
(КонсультантПлюс, 2025)Если каких-то из этих данных нет, полагаем, что можно оставить строку пустой. Остальные строки и графы счета-фактуры заполните в обычном порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Если каких-то из этих данных нет, полагаем, что можно оставить строку пустой. Остальные строки и графы счета-фактуры заполните в обычном порядке.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Учитывая, что при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕАЭС таможенная декларация не оформляется, графа 10 счета-фактуры заполняется в случае наличия таких сведений в счете-фактуре поставщика товаров, подлежащих прослеживаемости.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Учитывая, что при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕАЭС таможенная декларация не оформляется, графа 10 счета-фактуры заполняется в случае наличия таких сведений в счете-фактуре поставщика товаров, подлежащих прослеживаемости.