Заполнение декларации по усн доходы-расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение декларации по усн доходы-расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 28.03.2016 N 305-КГ16-1570 по делу N А40-34324/15
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об отмене решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку решение соответствует НК РФ, не нарушает прав налогоплательщика.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Суды установили, что в период применения упрощенной системы налогообложения в качестве объекта налогообложения обществом признавались "доходы". Налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения с объектов налогообложения "доходы" расходы в целях налогообложения не определяют, однако для них установлена меньшая налоговая ставка. Из представленной Обществом налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения за 2013 год, следует, что налоговая база составила 39 642 рубля, сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, составила 2 379 рублей. Таким образом, общество самостоятельно выбрало для себя объект налогообложения, самостоятельно распорядилось принадлежащим ему правом на получение налоговой выгоды с учетом налоговых последствий перехода на иную систему налогообложения.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об отмене решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку решение соответствует НК РФ, не нарушает прав налогоплательщика.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Суды установили, что в период применения упрощенной системы налогообложения в качестве объекта налогообложения обществом признавались "доходы". Налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения с объектов налогообложения "доходы" расходы в целях налогообложения не определяют, однако для них установлена меньшая налоговая ставка. Из представленной Обществом налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения за 2013 год, следует, что налоговая база составила 39 642 рубля, сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, составила 2 379 рублей. Таким образом, общество самостоятельно выбрало для себя объект налогообложения, самостоятельно распорядилось принадлежащим ему правом на получение налоговой выгоды с учетом налоговых последствий перехода на иную систему налогообложения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как ИП заполнить и подать декларацию по УСН при закрытии?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)По строке 273 указывается сумма налога за налоговый период. При заполнении декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, значение показателя за последний отчетный период по строкам 270, 271, 272 повторяется по строке 273 (п. 71 Порядка N ЕД-7-3/813@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)По строке 273 указывается сумма налога за налоговый период. При заполнении декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, значение показателя за последний отчетный период по строкам 270, 271, 272 повторяется по строке 273 (п. 71 Порядка N ЕД-7-3/813@).
"Некоммерческие организации: правовое регулирование, бухгалтерский учет и налогообложение"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2022)По окончании года "упрощенцы" сдают декларацию по УСН в налоговую инспекцию. При этом если налогооблагаемого дохода (расходов) у них не было, то в декларации указываются прочерки.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2022)По окончании года "упрощенцы" сдают декларацию по УСН в налоговую инспекцию. При этом если налогооблагаемого дохода (расходов) у них не было, то в декларации указываются прочерки.
Вопрос: Может ли ООО на УСН "доходы - расходы" показать убытки за год в декларации по УСН, если доходов за данный год не было?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Может ли ООО на УСН "доходы - расходы" показать убытки за год в декларации по УСН, если доходов за данный год не было?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Может ли ООО на УСН "доходы - расходы" показать убытки за год в декларации по УСН, если доходов за данный год не было?
Статья: Новый налоговый режим для предпринимателей (применение упрощенной системы налогообложения на основе патента)
(Филимонова Е.М.)
("Главная книга", 2006, N 4)Поскольку стоимость патента не зависит от фактической величины доходов и расходов предпринимателя, никакой налоговый учет доходов, расходов и операций вести не надо, в частности не надо заполнять Книгу учета доходов и расходов при УСНО <34> (см., например, разъяснения налоговых органов Республики Татарстан: http://www.r16.nalog.ru/document.php?id=93836&topic=ns16).
(Филимонова Е.М.)
("Главная книга", 2006, N 4)Поскольку стоимость патента не зависит от фактической величины доходов и расходов предпринимателя, никакой налоговый учет доходов, расходов и операций вести не надо, в частности не надо заполнять Книгу учета доходов и расходов при УСНО <34> (см., например, разъяснения налоговых органов Республики Татарстан: http://www.r16.nalog.ru/document.php?id=93836&topic=ns16).
Вопрос: ...Следует ли религиозной организации, применяющей УСН, отражать расходы в книге учета, если она не ведет коммерческую деятельность и существует на пожертвования? Обязана ли она сдавать бухгалтерскую отчетность?
(Консультация эксперта, 2016)Учитывая, что религиозная организация не осуществляет деятельности, направленной на получение доходов, расходы, произведенные за счет пожертвований, не учитываются при определении налоговой базы по УСН и в книге учета доходов и расходов также не отражаются (п. 2.5 Порядка).
(Консультация эксперта, 2016)Учитывая, что религиозная организация не осуществляет деятельности, направленной на получение доходов, расходы, произведенные за счет пожертвований, не учитываются при определении налоговой базы по УСН и в книге учета доходов и расходов также не отражаются (п. 2.5 Порядка).
Статья: О некоторых вопросах уплаты налогов индивидуальным предпринимателем
(Лысенко Д.В.)
("Все для бухгалтера", 2013, N 5)Согласно п. 5 ст. 174 НК РФ не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура с выделенной суммой налога, организация обязана представить в налоговую инспекцию декларацию по НДС, в составе которой заполняются титульный лист и разд. 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика" (абз. 6 п. 3 разд. I Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения").
(Лысенко Д.В.)
("Все для бухгалтера", 2013, N 5)Согласно п. 5 ст. 174 НК РФ не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура с выделенной суммой налога, организация обязана представить в налоговую инспекцию декларацию по НДС, в составе которой заполняются титульный лист и разд. 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика" (абз. 6 п. 3 разд. I Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения").
Вопрос: ИП на УСН продает в розницу запчасти для авто. Документов по закупке этих запчастей у него нет, так как он закупает двигатели на зарубежных аукционах, разбирает и продает. Кассу ведет, чеки пробивает, 6% с дохода по УСН платит, но расходная часть никак не ведется. Правомерно ли это?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)В разд. I вам нужно указывать только поступление доходов. Расходы (кроме некоторых) отражайте по своему усмотрению.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)В разд. I вам нужно указывать только поступление доходов. Расходы (кроме некоторых) отражайте по своему усмотрению.
Статья: "Упрощенцы" отчитываются за 2014 год по-новому
(Клементьева И., Подпорин Ю.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 7)Общим изменением является то, что все данные для расчета налоговой базы теперь нужно приводить нарастающим итогом с разбивкой на квартал, полугодие, девять месяцев и за налоговый период (п. п. 6.3 - 6.9, 7.3 - 7.12 Порядка заполнения декларации).
(Клементьева И., Подпорин Ю.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 7)Общим изменением является то, что все данные для расчета налоговой базы теперь нужно приводить нарастающим итогом с разбивкой на квартал, полугодие, девять месяцев и за налоговый период (п. п. 6.3 - 6.9, 7.3 - 7.12 Порядка заполнения декларации).
Статья: Налоговый учет доходов и расходов: принципы и подходы к организации
(Сапелкина А.А.)
("Финансы", N 4, 2002)Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций установлен Приказом Минфина РФ от 21.03.01 г. N 24н и МНС БГ-3-08/419. Установленный порядок предусматривает ведение Книги учета доходов и расходов, данные которой являются основой для исчисления налоговой базы по налогам, плательщиком которых индивидуальный предприниматель является (налог на доходы физических лиц, налог с продаж и т.д.). В Книге учета позиционным способом фиксируются хозяйственные операции предпринимателя, связанные с формированием доходов (расходов). Доходы и расходы отражаются по кассовому методу, т.е. только после фактического получения денежных средств или оплаты расходов. Информация для расчета налоговой базы обобщается в заключительном разделе Книги "Определение налогооблагаемой базы", на основании которого заполняется декларация о доходах индивидуального предпринимателя.
(Сапелкина А.А.)
("Финансы", N 4, 2002)Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций установлен Приказом Минфина РФ от 21.03.01 г. N 24н и МНС БГ-3-08/419. Установленный порядок предусматривает ведение Книги учета доходов и расходов, данные которой являются основой для исчисления налоговой базы по налогам, плательщиком которых индивидуальный предприниматель является (налог на доходы физических лиц, налог с продаж и т.д.). В Книге учета позиционным способом фиксируются хозяйственные операции предпринимателя, связанные с формированием доходов (расходов). Доходы и расходы отражаются по кассовому методу, т.е. только после фактического получения денежных средств или оплаты расходов. Информация для расчета налоговой базы обобщается в заключительном разделе Книги "Определение налогооблагаемой базы", на основании которого заполняется декларация о доходах индивидуального предпринимателя.
Вопрос: Должна ли некоммерческая организация, применяющая УСН, представлять в налоговый орган по окончании налогового периода лист N 7 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности..." налоговой декларации по налогу на прибыль?
("Малая бухгалтерия", 2007, N 3)При определении налоговой базы не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) (п. 2 ст. 251 НК РФ). К ним относятся целевые поступления из бюджета бюджетополучателям и целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно от других организаций и (или) физических лиц и использованные указанными получателями по назначению. При этом налогоплательщики - получатели указанных целевых поступлений обязаны вести отдельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевых поступлений.
("Малая бухгалтерия", 2007, N 3)При определении налоговой базы не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) (п. 2 ст. 251 НК РФ). К ним относятся целевые поступления из бюджета бюджетополучателям и целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно от других организаций и (или) физических лиц и использованные указанными получателями по назначению. При этом налогоплательщики - получатели указанных целевых поступлений обязаны вести отдельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевых поступлений.
Вопрос: У ИП убыток. Можно ли его учесть на УСН "доходы" и как отразить в декларации?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Поэтому, даже если ваши расходы превысили годовой доход, на расчет налога по УСН с объектом "доходы" это не повлияет.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Поэтому, даже если ваши расходы превысили годовой доход, на расчет налога по УСН с объектом "доходы" это не повлияет.
Статья: Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2013 г.
(Клочкова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 14)Форма декларации по налогу на прибыль и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 22 марта 2012 г. N ММВ-7-3/174@. В ее состав входят семь листов и одно Приложение. Обязательно налогоплательщиками заполняются титульный лист (лист 01), подраздел 1.1 разд. 1 (кроме налоговых агентов, некоммерческих организаций и резидентов ОЭЗ), лист 02, Приложения N N 1 и 2 к листу 02. Прочие составляющие декларации предназначены только для организаций, имеющих доходы, расходы, убытки или средства, подлежащие отражению в соответствующих подразделах, листах и приложениях отчетности.
(Клочкова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 14)Форма декларации по налогу на прибыль и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 22 марта 2012 г. N ММВ-7-3/174@. В ее состав входят семь листов и одно Приложение. Обязательно налогоплательщиками заполняются титульный лист (лист 01), подраздел 1.1 разд. 1 (кроме налоговых агентов, некоммерческих организаций и резидентов ОЭЗ), лист 02, Приложения N N 1 и 2 к листу 02. Прочие составляющие декларации предназначены только для организаций, имеющих доходы, расходы, убытки или средства, подлежащие отражению в соответствующих подразделах, листах и приложениях отчетности.