Заполнение декларации по ндс застройщиком
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение декларации по ндс застройщиком (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.10.2024 N 17АП-6790/2022-АК по делу N А60-1190/2022
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления конкурсного управляющего о взыскании убытков.
Решение: Определение оставлено без изменения.Рыночная стоимость строительных работ по возведению спорного многоквартирного дома по состоянию на 24.12.2018 (дата ввода объекта в эксплуатацию) составляет 261 063 440,58 руб. (без НДС), 313 276 128,70 руб. (с НДС), что подтверждается представленным в материалы дела заключением ООО "Бизнес эксперт", в связи с чем, превышение общей стоимости строительства (195 210 792, 75 руб.) над стоимостью, указанной в проектной декларации (170 762 000 руб.), не свидетельствует о причинении застройщику ущерба.
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления конкурсного управляющего о взыскании убытков.
Решение: Определение оставлено без изменения.Рыночная стоимость строительных работ по возведению спорного многоквартирного дома по состоянию на 24.12.2018 (дата ввода объекта в эксплуатацию) составляет 261 063 440,58 руб. (без НДС), 313 276 128,70 руб. (с НДС), что подтверждается представленным в материалы дела заключением ООО "Бизнес эксперт", в связи с чем, превышение общей стоимости строительства (195 210 792, 75 руб.) над стоимостью, указанной в проектной декларации (170 762 000 руб.), не свидетельствует о причинении застройщику ущерба.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 11 декларации по НДС заполняют только те застройщики, которые при выполнении своих функций осуществляют посредническую деятельность в интересах другого лица (например, инвестора) (п. 61 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 11 декларации по НДС заполняют только те застройщики, которые при выполнении своих функций осуществляют посредническую деятельность в интересах другого лица (например, инвестора) (п. 61 Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 11 декларации по НДС заполняют только те застройщики, которые при выполнении своих функций осуществляют посредническую деятельность в интересах другого лица (например, инвестора) (п. 50 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 11 декларации по НДС заполняют только те застройщики, которые при выполнении своих функций осуществляют посредническую деятельность в интересах другого лица (например, инвестора) (п. 50 Порядка заполнения декларации по НДС).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)59. Раздел 10 декларации заполняется в случае выставления счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции следующими лицами:
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)59. Раздел 10 декларации заполняется в случае выставления счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции следующими лицами:
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если счет-фактура за истекший квартал получен посредником в следующем квартале, но до установленного срока сдачи декларации (журнала) <1>, т.е. до 25-го числа (20-го числа) следующего месяца, то он отражается <2> в журнале истекшего квартала (т.е. того квартала, в котором он был составлен продавцом) (п. 3 Правил ведения журнала).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если счет-фактура за истекший квартал получен посредником в следующем квартале, но до установленного срока сдачи декларации (журнала) <1>, т.е. до 25-го числа (20-го числа) следующего месяца, то он отражается <2> в журнале истекшего квартала (т.е. того квартала, в котором он был составлен продавцом) (п. 3 Правил ведения журнала).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Раздел 10 декларации заполняют плательщики НДС, включая застройщиков, налоговые агенты, освобожденные от уплаты НДС, а также налоговые агенты - неплательщики НДС в случае выставления ими счетов-фактур при осуществлении посреднической деятельности на основе договоров комиссии, агентских договоров или договоров транспортной экспедиции.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Раздел 10 декларации заполняют плательщики НДС, включая застройщиков, налоговые агенты, освобожденные от уплаты НДС, а также налоговые агенты - неплательщики НДС в случае выставления ими счетов-фактур при осуществлении посреднической деятельности на основе договоров комиссии, агентских договоров или договоров транспортной экспедиции.
Готовое решение: Порядок заполнения учреждением формы декларации по НДС за налоговые периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 120 разд. 3 декларации по НДС отразите все вычеты, которые вы не включили в строки 130 - 185 разд. 3 и в разд. 4 - 6 (п. п. 38.13, 41.3, 42.6, 42.9, 43.4 Порядка заполнения декларации по НДС). В том числе включите в эту строку НДС, предъявленный вам подрядчиками (застройщиками, техническими заказчиками) по выполненным работам при капитальном строительстве (сборке, монтаже) или ликвидации (разборке, демонтаже) ОС. Отдельно эту сумму НДС вы должны отразить в строке 125 разд. 3;
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 120 разд. 3 декларации по НДС отразите все вычеты, которые вы не включили в строки 130 - 185 разд. 3 и в разд. 4 - 6 (п. п. 38.13, 41.3, 42.6, 42.9, 43.4 Порядка заполнения декларации по НДС). В том числе включите в эту строку НДС, предъявленный вам подрядчиками (застройщиками, техническими заказчиками) по выполненным работам при капитальном строительстве (сборке, монтаже) или ликвидации (разборке, демонтаже) ОС. Отдельно эту сумму НДС вы должны отразить в строке 125 разд. 3;
Готовое решение: По каким кодам отражаются операции в разд. 7 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Для работ подрядчика, которые выполняются по договору строительного подряда, заключенного с физлицом, используйте в разд. 7 код 1011235. Его можно применять до внесения изменений в Приложение N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС (Письмо ФНС России от 19.06.2025 N СД-4-3/5962@).
(КонсультантПлюс, 2026)Для работ подрядчика, которые выполняются по договору строительного подряда, заключенного с физлицом, используйте в разд. 7 код 1011235. Его можно применять до внесения изменений в Приложение N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС (Письмо ФНС России от 19.06.2025 N СД-4-3/5962@).
Вопрос: О применении застройщиком вычетов сумм НДС в отношении затрат на строительство остающейся в его собственности части нежилых помещений в офисном здании, а также о заполнении декларации по НДС.
(Письмо Минфина России от 07.02.2023 N 03-07-10/9430)В связи с письмом по вопросам применения застройщиком вычетов сумм налога на добавленную стоимость в отношении затрат на строительство части нежилых помещений в объекте недвижимости, остающихся в собственности застройщика, а также порядка заполнения раздела 11 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость Департамент налоговой политики сообщает.
(Письмо Минфина России от 07.02.2023 N 03-07-10/9430)В связи с письмом по вопросам применения застройщиком вычетов сумм налога на добавленную стоимость в отношении затрат на строительство части нежилых помещений в объекте недвижимости, остающихся в собственности застройщика, а также порядка заполнения раздела 11 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость Департамент налоговой политики сообщает.
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по НДС в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 120 - все вычеты, которые вы не включили в строки 130 - 185 разд. 3 и в разд. 4 - 6 (п. п. 38.11, 44.2, 46.5, 46.8, 48.2 Порядка заполнения декларации по НДС);
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 120 - все вычеты, которые вы не включили в строки 130 - 185 разд. 3 и в разд. 4 - 6 (п. п. 38.11, 44.2, 46.5, 46.8, 48.2 Порядка заполнения декларации по НДС);
Статья: Застройщику о расчетах по НДС в случае привлечения соинвестора
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В 2023 году принято решение о привлечении соинвестора. В соответствии с заключенным договором соинвестор обязан перечислить организации определенную сумму денежных средств, в связи с уплатой которых у него возникает право требовать, чтобы организация-застройщик передала 30% площади здания до оформления права собственности на него.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В 2023 году принято решение о привлечении соинвестора. В соответствии с заключенным договором соинвестор обязан перечислить организации определенную сумму денежных средств, в связи с уплатой которых у него возникает право требовать, чтобы организация-застройщик передала 30% площади здания до оформления права собственности на него.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если счет-фактура за истекший квартал получен посредником в следующем квартале, но до установленного срока сдачи декларации (журнала) <256>, т.е. до 25-го числа (20-го числа) следующего месяца, то он отражается <257> в журнале истекшего квартала (т.е. того квартала, в котором он был составлен продавцом) (п. 3 Правил ведения журнала).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если счет-фактура за истекший квартал получен посредником в следующем квартале, но до установленного срока сдачи декларации (журнала) <256>, т.е. до 25-го числа (20-го числа) следующего месяца, то он отражается <257> в журнале истекшего квартала (т.е. того квартала, в котором он был составлен продавцом) (п. 3 Правил ведения журнала).
Статья: Выход соинвестора из проекта и вычеты НДС у застройщика
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Вправе ли застройщик принять к вычету накопленную сумму "входного" НДС, обязанность передачи которой соинвестору прекратилась? Как правильно заявить вычеты: путем представления уточненных деклараций за периоды строительства или отражения всей суммы налоговых вычетов в декларации за тот квартал, в котором оформлено допсоглашение о прекращении участия соинвестора в реализации инвестиционного проекта? Вправе ли ИФНС отказать в вычетах по тем счетам-фактурам, которые были выставлены продавцами и генподрядчиком более трех лет назад?
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Вправе ли застройщик принять к вычету накопленную сумму "входного" НДС, обязанность передачи которой соинвестору прекратилась? Как правильно заявить вычеты: путем представления уточненных деклараций за периоды строительства или отражения всей суммы налоговых вычетов в декларации за тот квартал, в котором оформлено допсоглашение о прекращении участия соинвестора в реализации инвестиционного проекта? Вправе ли ИФНС отказать в вычетах по тем счетам-фактурам, которые были выставлены продавцами и генподрядчиком более трех лет назад?