Заполнение декларации по ндс застройщиком
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение декларации по ндс застройщиком (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.10.2024 N 17АП-6790/2022-АК по делу N А60-1190/2022
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления конкурсного управляющего о взыскании убытков.
Решение: Определение оставлено без изменения.Рыночная стоимость строительных работ по возведению спорного многоквартирного дома по состоянию на 24.12.2018 (дата ввода объекта в эксплуатацию) составляет 261 063 440,58 руб. (без НДС), 313 276 128,70 руб. (с НДС), что подтверждается представленным в материалы дела заключением ООО "Бизнес эксперт", в связи с чем, превышение общей стоимости строительства (195 210 792, 75 руб.) над стоимостью, указанной в проектной декларации (170 762 000 руб.), не свидетельствует о причинении застройщику ущерба.
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления конкурсного управляющего о взыскании убытков.
Решение: Определение оставлено без изменения.Рыночная стоимость строительных работ по возведению спорного многоквартирного дома по состоянию на 24.12.2018 (дата ввода объекта в эксплуатацию) составляет 261 063 440,58 руб. (без НДС), 313 276 128,70 руб. (с НДС), что подтверждается представленным в материалы дела заключением ООО "Бизнес эксперт", в связи с чем, превышение общей стоимости строительства (195 210 792, 75 руб.) над стоимостью, указанной в проектной декларации (170 762 000 руб.), не свидетельствует о причинении застройщику ущерба.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 11 декларации по НДС заполняют только те застройщики, которые при выполнении своих функций осуществляют посредническую деятельность в интересах другого лица (например, инвестора) (п. 61 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 11 декларации по НДС заполняют только те застройщики, которые при выполнении своих функций осуществляют посредническую деятельность в интересах другого лица (например, инвестора) (п. 61 Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 11 декларации по НДС заполняют только те застройщики, которые при выполнении своих функций осуществляют посредническую деятельность в интересах другого лица (например, инвестора) (п. 50 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 11 декларации по НДС заполняют только те застройщики, которые при выполнении своих функций осуществляют посредническую деятельность в интересах другого лица (например, инвестора) (п. 50 Порядка заполнения декларации по НДС).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)59. Раздел 10 декларации заполняется в случае выставления счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции следующими лицами:
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)59. Раздел 10 декларации заполняется в случае выставления счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции следующими лицами:
Готовое решение: Порядок заполнения учреждением формы декларации по НДС за налоговые периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 120 разд. 3 декларации по НДС отразите все вычеты, которые вы не включили в строки 130 - 185 разд. 3 и в разд. 4 - 6 (п. п. 38.13, 41.3, 42.6, 42.9, 43.4 Порядка заполнения декларации по НДС). В том числе включите в эту строку НДС, предъявленный вам подрядчиками (застройщиками, техническими заказчиками) по выполненным работам при капитальном строительстве (сборке, монтаже) или ликвидации (разборке, демонтаже) ОС. Отдельно эту сумму НДС вы должны отразить в строке 125 разд. 3;
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 120 разд. 3 декларации по НДС отразите все вычеты, которые вы не включили в строки 130 - 185 разд. 3 и в разд. 4 - 6 (п. п. 38.13, 41.3, 42.6, 42.9, 43.4 Порядка заполнения декларации по НДС). В том числе включите в эту строку НДС, предъявленный вам подрядчиками (застройщиками, техническими заказчиками) по выполненным работам при капитальном строительстве (сборке, монтаже) или ликвидации (разборке, демонтаже) ОС. Отдельно эту сумму НДС вы должны отразить в строке 125 разд. 3;
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Раздел 10 декларации заполняют плательщики НДС, лица, освобожденные от уплаты НДС, а также налоговые агенты - неплательщики НДС в случае выставления ими счетов-фактур при осуществлении посреднической деятельности на основе договоров комиссии, агентских договоров или договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Раздел 10 декларации заполняют плательщики НДС, лица, освобожденные от уплаты НДС, а также налоговые агенты - неплательщики НДС в случае выставления ими счетов-фактур при осуществлении посреднической деятельности на основе договоров комиссии, агентских договоров или договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если счет-фактура за истекший квартал получен посредником в следующем квартале, но до установленного срока сдачи декларации (журнала) <1>, т.е. до 25-го числа (20-го числа) следующего месяца, то он отражается <2> в журнале истекшего квартала (т.е. того квартала, в котором он был составлен продавцом) (п. 3 Правил ведения журнала).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если счет-фактура за истекший квартал получен посредником в следующем квартале, но до установленного срока сдачи декларации (журнала) <1>, т.е. до 25-го числа (20-го числа) следующего месяца, то он отражается <2> в журнале истекшего квартала (т.е. того квартала, в котором он был составлен продавцом) (п. 3 Правил ведения журнала).
Вопрос: О применении застройщиком вычетов сумм НДС в отношении затрат на строительство остающейся в его собственности части нежилых помещений в офисном здании, а также о заполнении декларации по НДС.
(Письмо Минфина России от 07.02.2023 N 03-07-10/9430)В связи с письмом по вопросам применения застройщиком вычетов сумм налога на добавленную стоимость в отношении затрат на строительство части нежилых помещений в объекте недвижимости, остающихся в собственности застройщика, а также порядка заполнения раздела 11 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость Департамент налоговой политики сообщает.
(Письмо Минфина России от 07.02.2023 N 03-07-10/9430)В связи с письмом по вопросам применения застройщиком вычетов сумм налога на добавленную стоимость в отношении затрат на строительство части нежилых помещений в объекте недвижимости, остающихся в собственности застройщика, а также порядка заполнения раздела 11 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость Департамент налоговой политики сообщает.
Статья: Застройщику о расчетах по НДС в случае привлечения соинвестора
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В 2023 году принято решение о привлечении соинвестора. В соответствии с заключенным договором соинвестор обязан перечислить организации определенную сумму денежных средств, в связи с уплатой которых у него возникает право требовать, чтобы организация-застройщик передала 30% площади здания до оформления права собственности на него.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В 2023 году принято решение о привлечении соинвестора. В соответствии с заключенным договором соинвестор обязан перечислить организации определенную сумму денежных средств, в связи с уплатой которых у него возникает право требовать, чтобы организация-застройщик передала 30% площади здания до оформления права собственности на него.
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 120 - все вычеты, которые вы не включили в строки 130 - 185 разд. 3 и в разд. 4 - 6 (п. п. 38.11, 44.2, 46.5, 46.8, 48.2 Порядка заполнения декларации по НДС);
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 120 - все вычеты, которые вы не включили в строки 130 - 185 разд. 3 и в разд. 4 - 6 (п. п. 38.11, 44.2, 46.5, 46.8, 48.2 Порядка заполнения декларации по НДС);
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 11.10.2022 N Ф06-23518/2022 <О доначислениях фирме, выставлявшей счета-фактуры с выделением НДС>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Представители правосудия пришли к выводу, что фактически заявитель льготой по освобождению от налогообложения услуг застройщика не пользовался. Это вытекает в том числе из НДС-деклараций за рассматриваемый период, в которых все операции отражались в общем порядке. Раздел отчета, предназначенный для льготируемых операций, компания не заполняла, исчисляя налоговую базу стандартно.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Представители правосудия пришли к выводу, что фактически заявитель льготой по освобождению от налогообложения услуг застройщика не пользовался. Это вытекает в том числе из НДС-деклараций за рассматриваемый период, в которых все операции отражались в общем порядке. Раздел отчета, предназначенный для льготируемых операций, компания не заполняла, исчисляя налоговую базу стандартно.
Статья: Выход соинвестора из проекта и вычеты НДС у застройщика
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Вправе ли застройщик принять к вычету накопленную сумму "входного" НДС, обязанность передачи которой соинвестору прекратилась? Как правильно заявить вычеты: путем представления уточненных деклараций за периоды строительства или отражения всей суммы налоговых вычетов в декларации за тот квартал, в котором оформлено допсоглашение о прекращении участия соинвестора в реализации инвестиционного проекта? Вправе ли ИФНС отказать в вычетах по тем счетам-фактурам, которые были выставлены продавцами и генподрядчиком более трех лет назад?
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Вправе ли застройщик принять к вычету накопленную сумму "входного" НДС, обязанность передачи которой соинвестору прекратилась? Как правильно заявить вычеты: путем представления уточненных деклараций за периоды строительства или отражения всей суммы налоговых вычетов в декларации за тот квартал, в котором оформлено допсоглашение о прекращении участия соинвестора в реализации инвестиционного проекта? Вправе ли ИФНС отказать в вычетах по тем счетам-фактурам, которые были выставлены продавцами и генподрядчиком более трех лет назад?
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если счет-фактура за истекший квартал получен посредником в следующем квартале, но до установленного срока сдачи декларации (журнала) <256>, т.е. до 25-го числа (20-го числа) следующего месяца, то он отражается <257> в журнале истекшего квартала (т.е. того квартала, в котором он был составлен продавцом) (п. 3 Правил ведения журнала).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если счет-фактура за истекший квартал получен посредником в следующем квартале, но до установленного срока сдачи декларации (журнала) <256>, т.е. до 25-го числа (20-го числа) следующего месяца, то он отражается <257> в журнале истекшего квартала (т.е. того квартала, в котором он был составлен продавцом) (п. 3 Правил ведения журнала).