Заполнение декларации по ндс при межценовой разнице
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение декларации по ндс при межценовой разнице (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение ВАС РФ от 23.06.2011 N ВАС-5176/11 по делу N А03-2794/2010
Требование: О пересмотре в надзорном порядке судебных актов по делу об отмене решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку налогоплательщиком не нарушен порядок уплаты налога. Излишне полученные предпринимателем денежные средства от покупателей сельскохозяйственной продукции могут быть им возвращены в порядке гражданско-правовых отношений.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано.Статья 154 Кодекса посвящена порядку определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость, которая рассчитывается в налоговой декларации: при реализации сельскохозяйственной продукции, закупленной у физических лиц, налоговая база определяется как разница между ценой товара с учетом налога и ценой приобретения этого товара.
Требование: О пересмотре в надзорном порядке судебных актов по делу об отмене решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку налогоплательщиком не нарушен порядок уплаты налога. Излишне полученные предпринимателем денежные средства от покупателей сельскохозяйственной продукции могут быть им возвращены в порядке гражданско-правовых отношений.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано.Статья 154 Кодекса посвящена порядку определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость, которая рассчитывается в налоговой декларации: при реализации сельскохозяйственной продукции, закупленной у физических лиц, налоговая база определяется как разница между ценой товара с учетом налога и ценой приобретения этого товара.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 5 строки 030 или в графе 5 строки 040 разд. 3 декларации в зависимости от того, какая ставка применяется при расчете НДС с межценовой разницы (20/120 или 10/110) (п. 38.1 Порядка заполнения декларации по НДС);
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 5 строки 030 или в графе 5 строки 040 разд. 3 декларации в зависимости от того, какая ставка применяется при расчете НДС с межценовой разницы (20/120 или 10/110) (п. 38.1 Порядка заполнения декларации по НДС);
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 5 строки 030 разд. 3 декларации, если при расчете налога используется ставка 20/120. Если же налог с межценовой разницы рассчитывается по ставке 10/110, 7/107 или 5/105, отразите его сумму соответственно в графе 5 строки 040, 033 или 034 (п. 38 Порядка заполнения декларации по НДС);
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 5 строки 030 разд. 3 декларации, если при расчете налога используется ставка 20/120. Если же налог с межценовой разницы рассчитывается по ставке 10/110, 7/107 или 5/105, отразите его сумму соответственно в графе 5 строки 040, 033 или 034 (п. 38 Порядка заполнения декларации по НДС);
Статья: Норма об исчислении НДС с межценовой разницы при реализации автомобилей дополнена
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 5)Если автомобиль продан по цене закупки у населения либо ниже ее, налоговая база будет равна нулю. Тогда в строке 030 декларации нужно проставить это значение.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 5)Если автомобиль продан по цене закупки у населения либо ниже ее, налоговая база будет равна нулю. Тогда в строке 030 декларации нужно проставить это значение.
Статья: Особенности уплаты НДС при реализации продукции, закупленной у физических лиц
(Гришина О.П.)
("НДС: проблемы и решения", 2015, N 10)Однако, если в налоговой декларации сведения по операциям, где налоговой базой считается межценовая разница и в отношении которых применяются расчетные ставки, отражены правильно <7>, налогоплательщикам, как правило, удается "отбиться" от подобных претензий контролеров. Арбитры, принимая их сторону, отмечают: при составлении налоговой декларации не нарушен порядок исчисления НДС, обязанность по уплате налога исполнена в полном объеме. Неправильное оформление счета-фактуры в данной ситуации не является основанием для доначисления налога (см., например, Постановления ФАС ЗСО от 16.04.2012 по делу N А45-9133/2011, от 27.12.2010 по делу N А03-2794/2010 <8>, ФАС СКО от 11.08.2011 по делу N А25-1519/2010).
(Гришина О.П.)
("НДС: проблемы и решения", 2015, N 10)Однако, если в налоговой декларации сведения по операциям, где налоговой базой считается межценовая разница и в отношении которых применяются расчетные ставки, отражены правильно <7>, налогоплательщикам, как правило, удается "отбиться" от подобных претензий контролеров. Арбитры, принимая их сторону, отмечают: при составлении налоговой декларации не нарушен порядок исчисления НДС, обязанность по уплате налога исполнена в полном объеме. Неправильное оформление счета-фактуры в данной ситуации не является основанием для доначисления налога (см., например, Постановления ФАС ЗСО от 16.04.2012 по делу N А45-9133/2011, от 27.12.2010 по делу N А03-2794/2010 <8>, ФАС СКО от 11.08.2011 по делу N А25-1519/2010).
Вопрос: Налогоплательщик - продавец имущества, в стоимость которого включен НДС, оформил счет-фактуру покупателю с полной суммы реализации исходя из ставки НДС 18%. В налоговой декларации при этом НДС исчислен с межценовой разницы по расчетной ставке 18/118. Каковы налоговые последствия данного факта для продавца?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, N 9)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, N 9
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, N 9)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, N 9
Статья: Корректируйте, используя новые нормы главы 21 НК РФ
(Зайцева С.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2011, N 18)По корректировочному счету-фактуре, выставленному в феврале, НДС после изменения цены составил 540 000 руб. Разница между измененным и первоначальным значением налога - 69 000 руб. Эту сумму поставщик начислит и уплатит в бюджет. В частности, он увеличит облагаемую базу по НДС за IV квартал 2011 г., доначислит 69 000 руб. налога и подаст уточненную налоговую декларацию.
(Зайцева С.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2011, N 18)По корректировочному счету-фактуре, выставленному в феврале, НДС после изменения цены составил 540 000 руб. Разница между измененным и первоначальным значением налога - 69 000 руб. Эту сумму поставщик начислит и уплатит в бюджет. В частности, он увеличит облагаемую базу по НДС за IV квартал 2011 г., доначислит 69 000 руб. налога и подаст уточненную налоговую декларацию.
Статья: Когда применяется вычет и как быть с налогом на прибыль. НДС по расчетной ставке
(Рабинович А.)
("Финансовая газета", 2016, N 26)Но уменьшает ли продавец прав для целей налога на прибыль свой доход (межценовую разницу) на сумму исчисленного с нее НДС?
(Рабинович А.)
("Финансовая газета", 2016, N 26)Но уменьшает ли продавец прав для целей налога на прибыль свой доход (межценовую разницу) на сумму исчисленного с нее НДС?
Вопрос: ...Организация приобрела у физлица автомобиль с целью его дальнейшей реализации по цене ниже цены приобретения. Что отражается по строке 030 разд. 3 налоговой декларации по НДС при отсутствии иных операций, отражаемых по данной строке, если налоговая база и сумма НДС равны нулю, - прочерки или нули?
(Консультация эксперта, 2014)Обоснование: При реализации автомобилей, приобретенных у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками) для перепродажи, налоговая база по НДС определяется как разница между ценой, определяемой в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом налога и ценой приобретения указанных автомобилей (п. 5.1 ст. 154 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2014)Обоснование: При реализации автомобилей, приобретенных у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками) для перепродажи, налоговая база по НДС определяется как разница между ценой, определяемой в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом налога и ценой приобретения указанных автомобилей (п. 5.1 ст. 154 НК РФ).
Вопрос: Как правильно заполнить декларацию по НДС при совершении операции по реализации организацией в 2001 г. мебели (приобретенной для непроизводственных целей) по цене 50 тыс. руб., числящейся в учете по стоимости с учетом уплаченного налога (при остаточной балансовой стоимости с учетом переоценки 60 тыс. руб.)?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2002)Вопрос: Как правильно заполнить декларацию по НДС при совершении операции по реализации организацией в 2001 г. мебели (приобретенной для непроизводственных целей) по цене 50 тыс. руб., числящейся в учете по стоимости с учетом уплаченного налога (при остаточной балансовой стоимости с учетом переоценки 60 тыс. руб.)?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2002)Вопрос: Как правильно заполнить декларацию по НДС при совершении операции по реализации организацией в 2001 г. мебели (приобретенной для непроизводственных целей) по цене 50 тыс. руб., числящейся в учете по стоимости с учетом уплаченного налога (при остаточной балансовой стоимости с учетом переоценки 60 тыс. руб.)?
Статья: Обзор практики рассмотрения федеральными арбитражными судами налоговых споров с участием банков
(Лермонтов Ю.)
("Бухгалтерия и банки", 2018, NN 4 - 12; 2019, NN 2 - 12; 2020, NN 1, 2, 3, 4)В дальнейшем банк реализовал вышеуказанные нежилые помещения по договору купли-продажи от 23.11.2013. С учетом дополнительного соглашения общая сумма по договору составила 444 960 000 руб., в том числе НДС в сумме 7 032 202 руб. 95 коп. Указанная сумма НДС исчислена банком с межценовой разницы в соответствии с пунктом 3 статьи 154 НК РФ, отражена в книге продаж и декларации по НДС за четвертый квартал 2013 года и уплачена в бюджет в полном объеме.
(Лермонтов Ю.)
("Бухгалтерия и банки", 2018, NN 4 - 12; 2019, NN 2 - 12; 2020, NN 1, 2, 3, 4)В дальнейшем банк реализовал вышеуказанные нежилые помещения по договору купли-продажи от 23.11.2013. С учетом дополнительного соглашения общая сумма по договору составила 444 960 000 руб., в том числе НДС в сумме 7 032 202 руб. 95 коп. Указанная сумма НДС исчислена банком с межценовой разницы в соответствии с пунктом 3 статьи 154 НК РФ, отражена в книге продаж и декларации по НДС за четвертый квартал 2013 года и уплачена в бюджет в полном объеме.
Статья: Продажа имущества, учтенного с НДС
(Луговая Н.Н.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)Допустим, счет-фактура оформлен исходя из полной цены реализации (п. 1 ст. 154 НК РФ), причем эти данные соответствуют договорным. Однако в декларации НДС отражен исходя из налоговой базы в виде межценовой разницы с применением расчетной налоговой ставки.
(Луговая Н.Н.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)Допустим, счет-фактура оформлен исходя из полной цены реализации (п. 1 ст. 154 НК РФ), причем эти данные соответствуют договорным. Однако в декларации НДС отражен исходя из налоговой базы в виде межценовой разницы с применением расчетной налоговой ставки.
Вопрос: Налогоплательщик, обнаружив, что цена, примененная им в сделке с взаимозависимым лицом, существенно отличается от рыночной, решил скорректировать начисленный НДС исходя из рыночной цены сделки. В каких строках декларации по НДС отражается разница между фактической и рыночной ценами сделки?
("НДС: проблемы и решения", 2016, N 6)Ответ: Разницу между рыночной и фактической ценой сделки следует указать в строках 105 - 109 (в зависимости от применяемой ставки налога) графы 3 разд. 3 декларации по НДС <1>.
("НДС: проблемы и решения", 2016, N 6)Ответ: Разницу между рыночной и фактической ценой сделки следует указать в строках 105 - 109 (в зависимости от применяемой ставки налога) графы 3 разд. 3 декларации по НДС <1>.