Заполнение декларации по ндс при экспорте в страны еаэс
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение декларации по ндс при экспорте в страны еаэс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте в Белоруссию
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 7 декларации по НДС не предназначен для отражения в нем операций по реализации товаров, вывезенных с территории РФ в Республику Беларусь, поскольку по таким операциям применяется ставка НДС 0% и они отражаются в других разделах декларации по НДС (в частности, в разд. 4 - 6). Это следует из анализа п. 1 ст. 7, пп. 1.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, п. 1 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 3.3, 50.1 - 50.6 Порядка заполнения декларации по НДС. Это относится и к товарам, реализация которых освобождена от НДС в РФ, поскольку при экспорте в страны ЕАЭС (в том числе в Республику Беларусь) такие товары также облагаются НДС по ставке 0%. Это следует из Письма Минфина России от 20.09.2021 N 03-07-13/1/76053.
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 7 декларации по НДС не предназначен для отражения в нем операций по реализации товаров, вывезенных с территории РФ в Республику Беларусь, поскольку по таким операциям применяется ставка НДС 0% и они отражаются в других разделах декларации по НДС (в частности, в разд. 4 - 6). Это следует из анализа п. 1 ст. 7, пп. 1.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, п. 1 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 3.3, 50.1 - 50.6 Порядка заполнения декларации по НДС. Это относится и к товарам, реализация которых освобождена от НДС в РФ, поскольку при экспорте в страны ЕАЭС (в том числе в Республику Беларусь) такие товары также облагаются НДС по ставке 0%. Это следует из Письма Минфина России от 20.09.2021 N 03-07-13/1/76053.
Готовое решение: По каким кодам отражать операции в разд. 4 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Выбирайте код в зависимости от того, куда вы экспортируете товар: за пределы ЕАЭС или в страны ЕАЭС (п. 44 Порядка заполнения декларации по НДС, разд. III Приложения N 1 к данному Порядку).
(КонсультантПлюс, 2025)Выбирайте код в зависимости от того, куда вы экспортируете товар: за пределы ЕАЭС или в страны ЕАЭС (п. 44 Порядка заполнения декларации по НДС, разд. III Приложения N 1 к данному Порядку).
Вопрос: О применении ставки НДС 0% при реализации российской организацией кыргызской организации товаров, вывозимых с территории РФ в таможенной процедуре экспорта в Германию и Литву.
(Письмо Минфина России от 18.01.2023 N 03-07-13/1/3045)Следует ли применять ставку НДС, равную 0%, применительно к экспорту товаров за пределы ЕАЭС или ставку НДС, равную 0%, применительно к экспорту товаров из одной страны ЕАЭС в другую страну ЕАЭС?
(Письмо Минфина России от 18.01.2023 N 03-07-13/1/3045)Следует ли применять ставку НДС, равную 0%, применительно к экспорту товаров за пределы ЕАЭС или ставку НДС, равную 0%, применительно к экспорту товаров из одной страны ЕАЭС в другую страну ЕАЭС?
Статья: Ставка НДС 0% по международным перевозкам: применяем, подтверждаем, декларируем
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Документы нужно представить вместе с НДС-декларацией, в которой отражена реализация услуг. Срок - не позднее 180 календарных дней с даты оформления (составления) <39>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Документы нужно представить вместе с НДС-декларацией, в которой отражена реализация услуг. Срок - не позднее 180 календарных дней с даты оформления (составления) <39>:
Готовое решение: Реестр деклараций на товары (таможенных) для подтверждения нулевой ставки НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Перемещение товаров в рамках Таможенного союза производится без применения таможенного декларирования. Поэтому заполнять реестры таможенных деклараций по услугам, перечисленным в п. 15 ст. 165 НК РФ, связанным с экспортом товаров в страны ЕАЭС, не нужно. Если такие услуги облагаются на территории РФ по нулевой ставке НДС, то по ним заполните и подайте реестры документов, которые подтверждают вывоз этих товаров (п. 15 ст. 165 НК РФ, пп. 5 п. 1 ст. 25 Договора ЕАЭС, п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)Перемещение товаров в рамках Таможенного союза производится без применения таможенного декларирования. Поэтому заполнять реестры таможенных деклараций по услугам, перечисленным в п. 15 ст. 165 НК РФ, связанным с экспортом товаров в страны ЕАЭС, не нужно. Если такие услуги облагаются на территории РФ по нулевой ставке НДС, то по ним заполните и подайте реестры документов, которые подтверждают вывоз этих товаров (п. 15 ст. 165 НК РФ, пп. 5 п. 1 ст. 25 Договора ЕАЭС, п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта ранее импортированного товара?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)При экспорте за пределы ЕАЭС не подлежащих налогообложению (освобожденных от уплаты НДС) в соответствии со ст. 149 НК РФ товаров нулевая ставка не применяется, документы в налоговые органы одновременно с декларацией по НДС не представляются, счета-фактуры не выставляются. Тогда как экспортер в страны ЕАЭС обязан составить счет-фактуру при совершении операций по реализации товаров, освобожденных от уплаты НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ (пп. 1 и 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)При экспорте за пределы ЕАЭС не подлежащих налогообложению (освобожденных от уплаты НДС) в соответствии со ст. 149 НК РФ товаров нулевая ставка не применяется, документы в налоговые органы одновременно с декларацией по НДС не представляются, счета-фактуры не выставляются. Тогда как экспортер в страны ЕАЭС обязан составить счет-фактуру при совершении операций по реализации товаров, освобожденных от уплаты НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ (пп. 1 и 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока с момента отгрузки товаров (в том же календарном году, в котором истек 180-дневный срок)? При этом на момент истечения 180-дневного срока у организации отсутствовала уверенность в дальнейшем ее подтверждении, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2025)Датой отгрузки признается дата первого по времени составления первичного бухгалтерского (учетного) документа, оформленного на покупателя товаров (первого перевозчика) (абз. 3 п. 5 Протокола).
(Консультация эксперта, 2025)Датой отгрузки признается дата первого по времени составления первичного бухгалтерского (учетного) документа, оформленного на покупателя товаров (первого перевозчика) (абз. 3 п. 5 Протокола).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока? При этом на момент истечения 180-дневного срока подтверждения ставки НДС 0% у организации отсутствовала уверенность в ее дальнейшем подтверждении, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2025)Датой отгрузки признается дата первого по времени составления первичного бухгалтерского (учетного) документа, оформленного на покупателя товаров (первого перевозчика) (абз. 3 п. 5 Протокола).
(Консультация эксперта, 2025)Датой отгрузки признается дата первого по времени составления первичного бухгалтерского (учетного) документа, оформленного на покупателя товаров (первого перевозчика) (абз. 3 п. 5 Протокола).
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по НДС в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 050 отразите вычеты "входного" ("ввозного") НДС по ранее подтвержденной "нулевой" операции, право на которые возникло в истекшем квартале (п. 46.5 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 050 отразите вычеты "входного" ("ввозного") НДС по ранее подтвержденной "нулевой" операции, право на которые возникло в истекшем квартале (п. 46.5 Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при экспорте в страны ЕАЭС в общем случае начисляется по ставке 0% (в т.ч. при применении специальных пониженных ставок НДС при УСН). Для этого представьте в инспекцию экспортный контракт, заполненное покупателем заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками его налогового органа, а также транспортные или товаросопроводительные документы. Документы нужно собрать в течение 180 календарных дней с даты отгрузки.
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при экспорте в страны ЕАЭС в общем случае начисляется по ставке 0% (в т.ч. при применении специальных пониженных ставок НДС при УСН). Для этого представьте в инспекцию экспортный контракт, заполненное покупателем заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками его налогового органа, а также транспортные или товаросопроводительные документы. Документы нужно собрать в течение 180 календарных дней с даты отгрузки.
Статья: НДС-последствия для экспортера при замене товаров ненадлежащего качества
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Для целей НДС передача иностранному покупателю новых товаров взамен возвращаемых - обычная экспортная реализация этих товаров. Она облагается НДС в общем порядке, то есть с применением ставки 0% при условии ее документального подтверждения <11>. Это относится и к ситуации, когда покупатель находится в стране ЕАЭС <12>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Для целей НДС передача иностранному покупателю новых товаров взамен возвращаемых - обычная экспортная реализация этих товаров. Она облагается НДС в общем порядке, то есть с применением ставки 0% при условии ее документального подтверждения <11>. Это относится и к ситуации, когда покупатель находится в стране ЕАЭС <12>.
Вопрос: Организация покупает товар в Армении. При возврате качественного товара сдали уточненную декларацию по НДС и уточненное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Налоговым органом отказано в подтверждении и предложено сдать вторую уточненную декларацию с первоначальными данными. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2023)Соответственно, если по договору поставки с поставщиком страны - члена ЕАЭС предусмотрена возможность возврата качественного товара, то данная операция по возврату оформляется как реализация товара на экспорт.
(Консультация эксперта, 2023)Соответственно, если по договору поставки с поставщиком страны - члена ЕАЭС предусмотрена возможность возврата качественного товара, то данная операция по возврату оформляется как реализация товара на экспорт.