Заполнение декларации по НДС комиссионером
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение декларации по НДС комиссионером (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Как комитент заполняет декларацию по НДС при продаже товаров через комиссионера
(КонсультантПлюс, 2025)Как комитент заполняет декларацию по НДС при продаже товаров через комиссионера
Готовое решение: НДС у комитента при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Как комитент заполняет декларацию по НДС при покупке товаров через комиссионера
(КонсультантПлюс, 2025)Как комитент заполняет декларацию по НДС при покупке товаров через комиссионера
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При отражении в журнале учета данных заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в графе 15 указывается сумма налога на добавленную стоимость, указанная в графе 20 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При отражении в журнале учета данных заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в графе 15 указывается сумма налога на добавленную стоимость, указанная в графе 20 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Приказ ФНС России от 26.12.2023 N ЕД-7-15/1003@
"Об утверждении форм, порядка заполнения и форматов представления реестров, предусмотренных подпунктами 1, 2, 4 - 6 пункта 1, пунктами 2 и 2.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.02.2024 N 77385)8. В строке "Налоговый период (код)" указывается код, определяющий налоговый период, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется реестр, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1, пунктом 2.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Реестр).
"Об утверждении форм, порядка заполнения и форматов представления реестров, предусмотренных подпунктами 1, 2, 4 - 6 пункта 1, пунктами 2 и 2.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.02.2024 N 77385)8. В строке "Налоговый период (код)" указывается код, определяющий налоговый период, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется реестр, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1, пунктом 2.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Реестр).
Статья: Новости от 19.07.2024
("Главная книга", 2024, N 15)В связи с этим ФНС сообщила: организации, зарегистрированные в странах ЕАЭС (в том числе посредники - комиссионеры, агенты, поверенные), реализующие товары россиянам через онлайн-площадки, обязаны встать на учет в российском налоговом органе и исчислять НДС с этих продаж в РФ. Для таких налогоплательщиков доступны онлайн-сервисы "НДС-офис иностранной интернет-компании" https://lkioreg.nalog.ru/ru и "Личный кабинет налогоплательщика иностранной организации" https://lkio.nalog.ru/#index, через которые можно заполнить заявление о постановке на учет, подать НДС-декларацию, уплатить налог и взаимодействовать с налоговым органом.
("Главная книга", 2024, N 15)В связи с этим ФНС сообщила: организации, зарегистрированные в странах ЕАЭС (в том числе посредники - комиссионеры, агенты, поверенные), реализующие товары россиянам через онлайн-площадки, обязаны встать на учет в российском налоговом органе и исчислять НДС с этих продаж в РФ. Для таких налогоплательщиков доступны онлайн-сервисы "НДС-офис иностранной интернет-компании" https://lkioreg.nalog.ru/ru и "Личный кабинет налогоплательщика иностранной организации" https://lkio.nalog.ru/#index, через которые можно заполнить заявление о постановке на учет, подать НДС-декларацию, уплатить налог и взаимодействовать с налоговым органом.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения разд. 10 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения разд. 10 декларации по НДС
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли принять к вычету НДС, если его при ввозе товаров в РФ уплатил агент или комиссионер
(КонсультантПлюс, 2025)Отмечено, что в случае, когда НДС при ввозе товаров в РФ платит комиссионер, комитент принимает налог к вычету после постановки приобретенных товаров на учет. Основанием для вычета служат документы, подтверждающие уплату налога, а также таможенная декларация (ее копия), оформленная в таможенной процедуре для внутреннего потребления.
Можно ли принять к вычету НДС, если его при ввозе товаров в РФ уплатил агент или комиссионер
(КонсультантПлюс, 2025)Отмечено, что в случае, когда НДС при ввозе товаров в РФ платит комиссионер, комитент принимает налог к вычету после постановки приобретенных товаров на учет. Основанием для вычета служат документы, подтверждающие уплату налога, а также таможенная декларация (ее копия), оформленная в таможенной процедуре для внутреннего потребления.
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения разд. 10 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения разд. 10 декларации по НДС
Готовое решение: Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)вы посредник (комиссионер или агент) и покупаете медные полуфабрикаты, металлолом, вторичный алюминий и его сплавы, шкуры, макулатуру для третьих лиц. В этом случае налоговым агентом является комитент или принципал;
(КонсультантПлюс, 2025)вы посредник (комиссионер или агент) и покупаете медные полуфабрикаты, металлолом, вторичный алюминий и его сплавы, шкуры, макулатуру для третьих лиц. В этом случае налоговым агентом является комитент или принципал;
Готовое решение: Как уплачивается НДС при работе по договору комиссии с иностранной организацией - комиссионером
(КонсультантПлюс, 2025)Если первоначально товары вывозятся с территории РФ с применением иной таможенной процедуры (например, временного вывоза, который не является операцией, облагаемой НДС), помещаются на склад комиссионера и только потом реализуются, то комитент вправе применить по ним налоговую ставку 0% при условии смены таможенного режима на режим экспорта и предоставления всех необходимых документов для подтверждения ставки 0% (Письма Минфина России от 13.10.2016 N 03-07-08/59802, от 06.04.2015 N 03-07-08/19156). Факт вывоза товаров в этом случае подтверждается декларацией на товары, оформленной в связи со сменой таможенного режима (Определение ВАС РФ от 05.05.2008 N 5906/08).
(КонсультантПлюс, 2025)Если первоначально товары вывозятся с территории РФ с применением иной таможенной процедуры (например, временного вывоза, который не является операцией, облагаемой НДС), помещаются на склад комиссионера и только потом реализуются, то комитент вправе применить по ним налоговую ставку 0% при условии смены таможенного режима на режим экспорта и предоставления всех необходимых документов для подтверждения ставки 0% (Письма Минфина России от 13.10.2016 N 03-07-08/59802, от 06.04.2015 N 03-07-08/19156). Факт вывоза товаров в этом случае подтверждается декларацией на товары, оформленной в связи со сменой таможенного режима (Определение ВАС РФ от 05.05.2008 N 5906/08).
Готовое решение: Как комитент выставляет счета-фактуры при продаже товаров через комиссионера
(КонсультантПлюс, 2025)После отгрузки товара комиссионером покупателю и при получении копии счета-фактуры от комиссионера начислите НДС и выставите комиссионеру счет-фактуру, оформленный на имя покупателя, которому комиссионер продал товары (работы, услуги) (пп. "и" - "л" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-07-09/47). Данные для заполнения счета-фактуры возьмите из копии.
(КонсультантПлюс, 2025)После отгрузки товара комиссионером покупателю и при получении копии счета-фактуры от комиссионера начислите НДС и выставите комиссионеру счет-фактуру, оформленный на имя покупателя, которому комиссионер продал товары (работы, услуги) (пп. "и" - "л" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-07-09/47). Данные для заполнения счета-фактуры возьмите из копии.
Готовое решение: Какие коды экспортных операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Обычно образцы товаров вывозят по таможенной процедуре временного вывоза (например, для демонстрации в торговом зале комиссионера, реализующего товары, или для оформления выставочных стендов). В декларации по НДС такие операции не отражают. Это связано с тем, что имущество на момент вывоза не предназначено для реализации и, соответственно, вывоз не является объектом обложения НДС по пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Указание в разд. 7 декларации таких операций не предусмотрено.
(КонсультантПлюс, 2025)Обычно образцы товаров вывозят по таможенной процедуре временного вывоза (например, для демонстрации в торговом зале комиссионера, реализующего товары, или для оформления выставочных стендов). В декларации по НДС такие операции не отражают. Это связано с тем, что имущество на момент вывоза не предназначено для реализации и, соответственно, вывоз не является объектом обложения НДС по пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Указание в разд. 7 декларации таких операций не предусмотрено.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 04.04.2024 N СД-4-3/3936@ <Как правильно заполнить книгу покупок и журнал счетов-фактур при ввозе товаров из ЕАЭС>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)Суммы "ввозного" НДС по товарам из ЕАЭС отражают в декларации по косвенным налогам. Бланк декларации по косвенным налогам и правила заполнения утверждены Приказом ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@ (в ред. Приказа ФНС России от 12.04.2023 N ЕД-7-3/238@).
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)Суммы "ввозного" НДС по товарам из ЕАЭС отражают в декларации по косвенным налогам. Бланк декларации по косвенным налогам и правила заполнения утверждены Приказом ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@ (в ред. Приказа ФНС России от 12.04.2023 N ЕД-7-3/238@).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В Письме указано, что отражение в разд. 9 декларации по НДС сведений о покупателе и (или) о посреднике (комиссионере, агенте) не является обязательным элементом в файле обмена. Поэтому в случае отсутствия у продавца информации об ИНН/КПП покупателя графа 8 книги продаж не заполняется, в связи с чем по строке 100 разд. 9 декларации по НДС сведения об ИНН/КПП покупателя будут отсутствовать.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В Письме указано, что отражение в разд. 9 декларации по НДС сведений о покупателе и (или) о посреднике (комиссионере, агенте) не является обязательным элементом в файле обмена. Поэтому в случае отсутствия у продавца информации об ИНН/КПП покупателя графа 8 книги продаж не заполняется, в связи с чем по строке 100 разд. 9 декларации по НДС сведения об ИНН/КПП покупателя будут отсутствовать.