Заполнение декларации по ндс 1 квартал 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение декларации по ндс 1 квартал 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.05.2023 N 17АП-5101/2023-АК по делу N А50-31432/2022
Требование: Об отмене решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, доначислении НДС, пени.
Решение: В удовлетворении требования отказано.По результатам проведенного анализа налоговой отчетности, представленной ООО "Пермь ресурс" за 2019-2020 годы установлено, что сумма НДС, исчисленного с доходов от реализации товаров (работ, услуг) за 3-й, 4-й квартал 2019 года приближена к сумме налоговых вычетов, доля налоговых вычетов составляет 98,1 и 97 процентов соответственно; налоговые декларации по НДС за 1-й, 2-й кварталы 2019 года, 1 - 4 кварталы 2020 года спорным контрагентом не представлены.
Требование: Об отмене решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, доначислении НДС, пени.
Решение: В удовлетворении требования отказано.По результатам проведенного анализа налоговой отчетности, представленной ООО "Пермь ресурс" за 2019-2020 годы установлено, что сумма НДС, исчисленного с доходов от реализации товаров (работ, услуг) за 3-й, 4-й квартал 2019 года приближена к сумме налоговых вычетов, доля налоговых вычетов составляет 98,1 и 97 процентов соответственно; налоговые декларации по НДС за 1-й, 2-й кварталы 2019 года, 1 - 4 кварталы 2020 года спорным контрагентом не представлены.
Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.03.2023 N 14АП-675/2023 по делу N А52-3186/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности в виде штрафа, доначислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, начислении пени.
Решение: Требование удовлетворено в части.Сделки ООО "Бридж" и предпринимателя не подтверждаются отчетностью спорного контрагента по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС), декларация за 3 квартал 2020 (даты составления УПД с заявителем) ООО "Бридж" не представлена, как не представлены и декларации по НДС за 2 и 4 кварталы 2020, в декларации за 1 квартал 2020 сделки с предпринимателем отсутствуют.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности в виде штрафа, доначислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, начислении пени.
Решение: Требование удовлетворено в части.Сделки ООО "Бридж" и предпринимателя не подтверждаются отчетностью спорного контрагента по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС), декларация за 3 квартал 2020 (даты составления УПД с заявителем) ООО "Бридж" не представлена, как не представлены и декларации по НДС за 2 и 4 кварталы 2020, в декларации за 1 квартал 2020 сделки с предпринимателем отсутствуют.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Западного округа от 07.03.2023 N Ф07-1167/2023 <Об отказе инспекцией предприятию в возмещении НДС>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)Инспекция провела камеральную проверку уточненной декларации по НДС за I квартал 2020 года, представленной обществом 11.06.2020. Согласно данному отчету сумма налога, подлежащая возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 2 статьи 173 ключевого фискального документа, составила 34 888 349 руб.
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)Инспекция провела камеральную проверку уточненной декларации по НДС за I квартал 2020 года, представленной обществом 11.06.2020. Согласно данному отчету сумма налога, подлежащая возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 2 статьи 173 ключевого фискального документа, составила 34 888 349 руб.
Статья: Особенности проведения камеральных проверок в условиях пандемии
(Новикова С.Г.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)К сведению. Из-за карантина по коронавирусу были перенесены сроки сдачи отчетности (см. Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409). В частности, данным документом сроки сдачи налоговой и бухгалтерской (финансовой) отчетности, которые приходятся на март - май 2020 года, были продлены на три месяца. Исключение составляют декларация по НДС и РСВ за I квартал 2020 года - их нужно было сдать не позднее 15 мая. Причем новые сроки сдачи отчетности предусмотрены для всех налогоплательщиков, что подтверждают разъяснения ФНС России, данные в Письме от 06.04.2020 N БС-4-21/5799@.
(Новикова С.Г.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)К сведению. Из-за карантина по коронавирусу были перенесены сроки сдачи отчетности (см. Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409). В частности, данным документом сроки сдачи налоговой и бухгалтерской (финансовой) отчетности, которые приходятся на март - май 2020 года, были продлены на три месяца. Исключение составляют декларация по НДС и РСВ за I квартал 2020 года - их нужно было сдать не позднее 15 мая. Причем новые сроки сдачи отчетности предусмотрены для всех налогоплательщиков, что подтверждают разъяснения ФНС России, данные в Письме от 06.04.2020 N БС-4-21/5799@.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2020 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление декларации в электронной форме по НДС
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление декларации в электронной форме по НДС
Административная практика
Решение Волгоградского УФАС России от 21.04.2021
Обстоятельства: Поступила жалоба на неправомерное отклонение заявки Заявителя, на основании непредставления обязательных документов, которые были установлены в извещении о закупке, а именно: отсутствует извещение о вводе и (или) квитанция о приеме налоговой декларации в электронном виде с отметкой ИФНС за 1 кв 2020 г. и Образец паспорта изделия, с информацией, подтверждающей соответствие требованиям технического задания.
Решение: Признать жалобу необоснованной.наличие опыта выполнения поставки аналогичного товара за последние 2 года (2019-2020гг.), в подтверждение необходимо предоставить копию исполненного договора (1 шт.) на сумму не менее 600 000,00 рублей без НДС, копии документов, подтверждающие исполнение договора со стороны поставщика в полном объеме (УПД или товарная накладная (торг-12) или акт сверки по данному договору, оформленные с двух сторон);
Обстоятельства: Поступила жалоба на неправомерное отклонение заявки Заявителя, на основании непредставления обязательных документов, которые были установлены в извещении о закупке, а именно: отсутствует извещение о вводе и (или) квитанция о приеме налоговой декларации в электронном виде с отметкой ИФНС за 1 кв 2020 г. и Образец паспорта изделия, с информацией, подтверждающей соответствие требованиям технического задания.
Решение: Признать жалобу необоснованной.наличие опыта выполнения поставки аналогичного товара за последние 2 года (2019-2020гг.), в подтверждение необходимо предоставить копию исполненного договора (1 шт.) на сумму не менее 600 000,00 рублей без НДС, копии документов, подтверждающие исполнение договора со стороны поставщика в полном объеме (УПД или товарная накладная (торг-12) или акт сверки по данному договору, оформленные с двух сторон);
Формы
Форма: Заявление о зачете суммы подлежащего возмещению НДС, заполненное учреждением до 22 октября 2021 г. (включительно) (Форма по КНД 1150057) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2021)Образец составлен на примере бюджетного учреждения с учетом следующих условий.
(КонсультантПлюс, 2021)Образец составлен на примере бюджетного учреждения с учетом следующих условий.
Форма: Заявление о возврате суммы подлежащего возмещению НДС, заполненное учреждением (до 22 октября 2021 г. включительно) (Форма по КНД 1150058) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2021)Образец составлен на примере бюджетного учреждения с учетом следующих условий.
(КонсультантПлюс, 2021)Образец составлен на примере бюджетного учреждения с учетом следующих условий.
Статья: Опубликованы очередные данные о структуре начисления НДС
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 11)Средняя доля вычетов по операциям, облагаемым НДС по ненулевым ставкам, например, по г. Москве составила 89,1% (10 845 031 455 руб. / 12 176 177 656 руб. x 100%). (Безопасная доля вычетов НДС в Москве за I квартал 2020 года составила 89%, за II квартал - 89,8%.)
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 11)Средняя доля вычетов по операциям, облагаемым НДС по ненулевым ставкам, например, по г. Москве составила 89,1% (10 845 031 455 руб. / 12 176 177 656 руб. x 100%). (Безопасная доля вычетов НДС в Москве за I квартал 2020 года составила 89%, за II квартал - 89,8%.)
"Денежные расчеты"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Для справки. За I квартал 2020 г. налоговая декларация по НДС заполняется с учетом поправок, внесенных Приказом ФНС России от 20.11.2019 N ММВ-7-3/579@ "О внесении изменений в Приложение N 2 к Приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме".
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Для справки. За I квартал 2020 г. налоговая декларация по НДС заполняется с учетом поправок, внесенных Приказом ФНС России от 20.11.2019 N ММВ-7-3/579@ "О внесении изменений в Приложение N 2 к Приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме".
Статья: Информация для налоговых агентов по НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 3)ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ ПО НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 3)ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ ПО НДС
Вопрос: О сроках уплаты и представления деклараций по налогу на прибыль за 2019 г. и НДС за I квартал 2020 г. в условиях ухудшения ситуации в связи с коронавирусной инфекцией.
(Письмо Минфина России от 13.05.2020 N 03-07-11/38645)Учитывая, что сведения из книги покупок и книги продаж, составляемых до 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, включаются в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, представляемую налогоплательщиком в налоговый орган, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет за I квартал 2020 года, определяется налогоплательщиком на основании сведений из книги покупок и книги продаж, составляемых до 25 апреля 2020 года, и отражается в налоговой декларации, представляемой налогоплательщиком в налоговый орган в срок до 15 мая 2020 года.
(Письмо Минфина России от 13.05.2020 N 03-07-11/38645)Учитывая, что сведения из книги покупок и книги продаж, составляемых до 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, включаются в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, представляемую налогоплательщиком в налоговый орган, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет за I квартал 2020 года, определяется налогоплательщиком на основании сведений из книги покупок и книги продаж, составляемых до 25 апреля 2020 года, и отражается в налоговой декларации, представляемой налогоплательщиком в налоговый орган в срок до 15 мая 2020 года.
Статья: Отдельные вопросы исчисления и уплаты НДС операторами связи
(Корсаков Д.М.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)Минфин отметил, что сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет за I квартал 2020 года, рассчитывается налогоплательщиком на основании сведений из книги покупок и книги продаж, составляемых до 25 апреля 2020 года, и отражается в налоговой декларации, представляемой налогоплательщиком в налоговый орган в срок до 15 мая 2020 года.
(Корсаков Д.М.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)Минфин отметил, что сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет за I квартал 2020 года, рассчитывается налогоплательщиком на основании сведений из книги покупок и книги продаж, составляемых до 25 апреля 2020 года, и отражается в налоговой декларации, представляемой налогоплательщиком в налоговый орган в срок до 15 мая 2020 года.
Вопрос: Как заполнить разд. 7 декларации по НДС за I квартал 2020 года при совершении учреждением операции, освобождаемой от обложения НДС по пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ (передача детской спортивной школе спортивного инвентаря, приобретенного за 150 000 руб. у поставщика, применявшего УСНО и не начислявшего НДС)?
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)"Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)"Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4
Вопрос: В конце марта отгрузили товар покупателю. Стоимость товара без НДС - 100 000 руб., сумма НДС - 20 000 руб. Она указана и в накладной, и в счете-фактуре. Но потом выяснилось, что ошиблись в цене товара: согласованная в договоре цена - 100 000 руб. с учетом НДС. Как исправить счет-фактуру? На дворе уже июль...
("Главная книга", 2020, N 15)После исправления книги продаж получится, что вам придется подать уточненную декларацию за I квартал 2020 г. Она будет с суммой налога к уменьшению. В итоге у вас может образоваться переплата по НДС, которую можно зачесть в счет предстоящих платежей или вернуть.
("Главная книга", 2020, N 15)После исправления книги продаж получится, что вам придется подать уточненную декларацию за I квартал 2020 г. Она будет с суммой налога к уменьшению. В итоге у вас может образоваться переплата по НДС, которую можно зачесть в счет предстоящих платежей или вернуть.
Статья: Последствия подачи "уточненки" после составления акта камеральной проверки предыдущей отчетности
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)По результатам проведенной камеральной налоговой проверки уточненной декларации по НДС (корректировка N 2) по НДС за I квартал 2020 года инспекция составила акт (от 09.10.2020) и дополнение к нему (от 18.03.2021) и вынесла решение (в дальнейшем поддержанное УФНС) от 27.05.2021 о привлечении к налоговой ответственности (обществу доначислено более 5 млн руб. НДС, начислено около 500 тыс. руб. пеней, более 1 млн руб. штрафа по п. 1 ст. 122 НК РФ). Основанием тому послужили выводы ИФНС о необоснованности применения вычетов по НДС по хозяйственным операциям с двумя компаниями (ООО "НЕК СИСТЕМ" и ООО "Монтаж-Строй").
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)По результатам проведенной камеральной налоговой проверки уточненной декларации по НДС (корректировка N 2) по НДС за I квартал 2020 года инспекция составила акт (от 09.10.2020) и дополнение к нему (от 18.03.2021) и вынесла решение (в дальнейшем поддержанное УФНС) от 27.05.2021 о привлечении к налоговой ответственности (обществу доначислено более 5 млн руб. НДС, начислено около 500 тыс. руб. пеней, более 1 млн руб. штрафа по п. 1 ст. 122 НК РФ). Основанием тому послужили выводы ИФНС о необоснованности применения вычетов по НДС по хозяйственным операциям с двумя компаниями (ООО "НЕК СИСТЕМ" и ООО "Монтаж-Строй").
Вопрос: Учреждение освобождено от исполнения обязанностей плательщика НДС. Оно не представляет декларацию по НДС. В I квартале 2020 года в рамках благотворительной деятельности учреждение безвозмездно оказало услуги школе. Возникает ли у учреждения обязанность представить декларации по НДС за этот налоговый период?
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)Таким образом, из Порядка заполнения следует, что в рассматриваемой ситуации у учреждения в I квартале 2020 года не возникает обязанность по представлению декларации по НДС.
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)Таким образом, из Порядка заполнения следует, что в рассматриваемой ситуации у учреждения в I квартале 2020 года не возникает обязанность по представлению декларации по НДС.