Заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 11.10.2021 N 304-ЭС21-17388 по делу N А27-13268/2020
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку суды не дали оценку доводам налогового органа о недобросовестности общества, так как срок исковой давности по обязательствам последнего истек, но доход не задекларирован с целью преодоления установленной обязанности уплатить налог.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как усматривается из судебных актов, инспекцией проведена камеральная налоговая проверка представленной обществом налоговой декларации по налогу на прибыль за 12 месяцев 2019 года, по результатам составлен акт и вынесено решение от 30.03.2020 N 837, которым начислены авансовые платежи по налогу на прибыль, подлежащие уплате в 1 квартале 2019 года в размере 12 375 900 рублей и пени в размере 945 595 рублей 14 копеек по состоянию на 30.03.2020.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку суды не дали оценку доводам налогового органа о недобросовестности общества, так как срок исковой давности по обязательствам последнего истек, но доход не задекларирован с целью преодоления установленной обязанности уплатить налог.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как усматривается из судебных актов, инспекцией проведена камеральная налоговая проверка представленной обществом налоговой декларации по налогу на прибыль за 12 месяцев 2019 года, по результатам составлен акт и вынесено решение от 30.03.2020 N 837, которым начислены авансовые платежи по налогу на прибыль, подлежащие уплате в 1 квартале 2019 года в размере 12 375 900 рублей и пени в размере 945 595 рублей 14 копеек по состоянию на 30.03.2020.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Архив. Архив отчетности и форм по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс)Образец заполнения декларации по налогу на прибыль организаций за I квартал 2019 г.
(КонсультантПлюс)Образец заполнения декларации по налогу на прибыль организаций за I квартал 2019 г.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2019 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Декларант (физическое лицо, представившее специальную декларацию)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Декларант (физическое лицо, представившее специальную декларацию)
Вопрос: ...У вновь созданной организации выручка за 12 месяцев 2018 г. превысила лимит. Она представила уточненную декларацию за 9 месяцев, указав ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, подлежащие уплате в I квартале 2019 г. Инспектор указал, что обязанность по их уплате возникает в II квартале. Кто прав?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 3)Вопрос: Вновь созданная организация зарегистрирована 17.04.2018, и за девять месяцев 2018 года превышения по выручке от реализации не было, поэтому организация не уплачивала авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно, не рассчитывала ежемесячные авансовые платежи на следующие кварталы и не заполняла соответствующие строки в декларации по налогу на прибыль. Однако по результатам работы за 12 месяцев 2018 года выручка в налоговом учете превысила лимит (5 млн руб. в месяц). В связи с этим организация представила в налоговый орган уточненную декларацию за девять месяцев 2018 года, зафиксировав в ней ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, подлежащие уплате в I квартале 2019 года. Инспектор посчитал действия организации неверными и указал, что обязанность уплаты ежемесячных авансовых платежей возникает у организации только в II квартале 2019 года. Кто прав в данной ситуации?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 3)Вопрос: Вновь созданная организация зарегистрирована 17.04.2018, и за девять месяцев 2018 года превышения по выручке от реализации не было, поэтому организация не уплачивала авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно, не рассчитывала ежемесячные авансовые платежи на следующие кварталы и не заполняла соответствующие строки в декларации по налогу на прибыль. Однако по результатам работы за 12 месяцев 2018 года выручка в налоговом учете превысила лимит (5 млн руб. в месяц). В связи с этим организация представила в налоговый орган уточненную декларацию за девять месяцев 2018 года, зафиксировав в ней ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, подлежащие уплате в I квартале 2019 года. Инспектор посчитал действия организации неверными и указал, что обязанность уплаты ежемесячных авансовых платежей возникает у организации только в II квартале 2019 года. Кто прав в данной ситуации?
Вопрос: ...В декабре 2018 года образовательному учреждению были оказаны услуги в качестве пожертвования. Результаты услуг стали использоваться с января 2019 года, но с иными целями, чем определены жертвователем. Когда возникает внереализационный доход? С какого момента доход нужно отражать в листе 07 декларации?
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 4)В состав декларации по налогу на прибыль за I квартал 2019 года лист 07 не включается, поскольку данный лист заполняется только в составе декларации, представляемой за налоговый период.
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 4)В состав декларации по налогу на прибыль за I квартал 2019 года лист 07 не включается, поскольку данный лист заполняется только в составе декларации, представляемой за налоговый период.
Вопрос: ...Начиная с какого месяца необходимо уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в бюджет субъекта РФ по месту нахождения обособленного подразделения, созданного организацией в мае?
(Консультация эксперта, 2019)Кроме того, ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате по месту нахождения обособленного подразделения во II квартале 2019 г., должны быть отражены в налоговой декларации по налогу на прибыль за I квартал 2019 г., представляемой в налоговую инспекцию не позднее 29.04.2019, что в данном случае невозможно, так как обособленное подразделение создано 15.05.2019 (п. 3 ст. 289 НК РФ, п. 5.11 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@).
(Консультация эксперта, 2019)Кроме того, ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате по месту нахождения обособленного подразделения во II квартале 2019 г., должны быть отражены в налоговой декларации по налогу на прибыль за I квартал 2019 г., представляемой в налоговую инспекцию не позднее 29.04.2019, что в данном случае невозможно, так как обособленное подразделение создано 15.05.2019 (п. 3 ст. 289 НК РФ, п. 5.11 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@).
Вопрос: ...В III квартале 2018 г. учредителем принято решение по выплате дивидендов за 2017 г., сумма дивидендов - 1 200 000 руб. Наша компания выплачивала дивиденды частями: в ноябре 2018 г. - 850 000 руб., в I квартале 2019 г. - 350 000 руб. Как заполнить раздел А листа 03 за I квартал 2019 г. по строкам 001 и 010?
("Главная книга", 2019, N 9)Ответ: Срок уплаты налога на прибыль с дивидендов - не позднее следующего рабочего дня после их выплаты <1>. Поэтому по мере выплаты дивидендов в "прибыльной" декларации нужно заполнять лист 03. Поскольку у вас вторая часть дивидендов выплачена в I квартале 2019 г., то в декларации за этот период в разделе А листа 03 надо указать:
("Главная книга", 2019, N 9)Ответ: Срок уплаты налога на прибыль с дивидендов - не позднее следующего рабочего дня после их выплаты <1>. Поэтому по мере выплаты дивидендов в "прибыльной" декларации нужно заполнять лист 03. Поскольку у вас вторая часть дивидендов выплачена в I квартале 2019 г., то в декларации за этот период в разделе А листа 03 надо указать:
Статья: Порядок признания расходов на страхование
(Чурсина И.Ю.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2018, N 7)Определим сумму страхового взноса в расчете на один день. Она составит 1 600 руб. (584 000 руб. / 365 дн.).
(Чурсина И.Ю.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2018, N 7)Определим сумму страхового взноса в расчете на один день. Она составит 1 600 руб. (584 000 руб. / 365 дн.).
Статья: Поправки в НК РФ: исчисление отдельных налогов усовершенствовали, взаимодействие ИФНС с налогоплательщиками упростили
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2019, NN 6, 7)Вступившие с 15 апреля изменения в пункт 4.1 статьи 271 НК РФ в совокупности с нормой пункта 4 статьи 3 Закона N 63-ФЗ позволяют организации подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2018 год, в которой необходимо уменьшить на 75 000 руб. сумму внереализационных доходов.
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2019, NN 6, 7)Вступившие с 15 апреля изменения в пункт 4.1 статьи 271 НК РФ в совокупности с нормой пункта 4 статьи 3 Закона N 63-ФЗ позволяют организации подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2018 год, в которой необходимо уменьшить на 75 000 руб. сумму внереализационных доходов.
Вопрос: В январе 2019 г. было обнаружено, что в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2018 г. по строке 290 листа 02 не начислены ежемесячные авансовые платежи. Как исправить ситуацию?
(Консультация эксперта, 2019)В соответствии с п. 5.11 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@, по строкам 290 - 310 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за отчетным периодом, за который представлена декларация.
(Консультация эксперта, 2019)В соответствии с п. 5.11 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@, по строкам 290 - 310 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за отчетным периодом, за который представлена декларация.
Форма: Расчет инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций за I квартал 2019 г. по форме, рекомендованной ФНС России (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2019)Налоговая база для расчета налога на прибыль за I квартал 2019 г. составила 10 000 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2019)Налоговая база для расчета налога на прибыль за I квартал 2019 г. составила 10 000 000 руб.
Готовое решение: Заполнение листа 05 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 г. и предыдущие периоды
(КонсультантПлюс, 2019)В листе 05 декларации по налогу на прибыль за I квартал 2019 г. организация отразит:
(КонсультантПлюс, 2019)В листе 05 декларации по налогу на прибыль за I квартал 2019 г. организация отразит: