Заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 кв 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 кв 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 11.10.2021 N 304-ЭС21-17388 по делу N А27-13268/2020
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку суды не дали оценку доводам налогового органа о недобросовестности общества, так как срок исковой давности по обязательствам последнего истек, но доход не задекларирован с целью преодоления установленной обязанности уплатить налог.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как усматривается из судебных актов, инспекцией проведена камеральная налоговая проверка представленной обществом налоговой декларации по налогу на прибыль за 12 месяцев 2019 года, по результатам составлен акт и вынесено решение от 30.03.2020 N 837, которым начислены авансовые платежи по налогу на прибыль, подлежащие уплате в 1 квартале 2019 года в размере 12 375 900 рублей и пени в размере 945 595 рублей 14 копеек по состоянию на 30.03.2020.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку суды не дали оценку доводам налогового органа о недобросовестности общества, так как срок исковой давности по обязательствам последнего истек, но доход не задекларирован с целью преодоления установленной обязанности уплатить налог.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как усматривается из судебных актов, инспекцией проведена камеральная налоговая проверка представленной обществом налоговой декларации по налогу на прибыль за 12 месяцев 2019 года, по результатам составлен акт и вынесено решение от 30.03.2020 N 837, которым начислены авансовые платежи по налогу на прибыль, подлежащие уплате в 1 квартале 2019 года в размере 12 375 900 рублей и пени в размере 945 595 рублей 14 копеек по состоянию на 30.03.2020.
Определение Верховного Суда РФ от 22.12.2022 N 308-ЭС22-21205 по делу N А32-30180/2021
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об оспаривании решения налогового органа о доначислении налога на прибыль организаций, пеней.
Решение: Дело передано для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ, поскольку заслуживает внимания довод заявителя о том, что суды фактически определили в качестве налоговой базы по налогу на прибыль организаций всю выручку от реализации имущественных прав, кроме того, налогоплательщик не соглашается с выводами судов о том, что он фактически не понес реальных затрат по приобретению долей в виде стоимости вносимого имущества, ранее полученного от его участников.Налоговым органом проведена камеральная налоговая проверка уточненной налоговой декларации общества по налогу на прибыль за 3 месяца 2020 года, по результатам которой составлен акт от 30.10.2020 N 13/7082 и вынесено решение от 19.02.2021 N 13/466 об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об оспаривании решения налогового органа о доначислении налога на прибыль организаций, пеней.
Решение: Дело передано для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ, поскольку заслуживает внимания довод заявителя о том, что суды фактически определили в качестве налоговой базы по налогу на прибыль организаций всю выручку от реализации имущественных прав, кроме того, налогоплательщик не соглашается с выводами судов о том, что он фактически не понес реальных затрат по приобретению долей в виде стоимости вносимого имущества, ранее полученного от его участников.Налоговым органом проведена камеральная налоговая проверка уточненной налоговой декларации общества по налогу на прибыль за 3 месяца 2020 года, по результатам которой составлен акт от 30.10.2020 N 13/7082 и вынесено решение от 19.02.2021 N 13/466 об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение N 2 к декларации по налогу на прибыль нужно заполнить, если вы являетесь стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений в соответствии с Федеральным законом от 01.04.2020 N 69-ФЗ и включены в реестр соглашений (п. 23.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Это Приложение включается в декларацию за I квартал, полугодие, 9 месяцев и за год.
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение N 2 к декларации по налогу на прибыль нужно заполнить, если вы являетесь стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений в соответствии с Федеральным законом от 01.04.2020 N 69-ФЗ и включены в реестр соглашений (п. 23.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Это Приложение включается в декларацию за I квартал, полугодие, 9 месяцев и за год.
Статья: Новости от 22.05.2020
("Главная книга", 2020, N 11)Организация, у которой за II, III, IV кварталы 2019 г. и I квартал 2020 г. доходы от реализации не превысили в среднем 25 млн руб. за каждый квартал, может перейти на уплату только квартальных авансовых платежей по итогам отчетных периодов 2020 г. и при составлении "прибыльной" декларации за I квартал 2020 г. не исчислять ежемесячные авансы на II квартал 2020 г.
("Главная книга", 2020, N 11)Организация, у которой за II, III, IV кварталы 2019 г. и I квартал 2020 г. доходы от реализации не превысили в среднем 25 млн руб. за каждый квартал, может перейти на уплату только квартальных авансовых платежей по итогам отчетных периодов 2020 г. и при составлении "прибыльной" декларации за I квартал 2020 г. не исчислять ежемесячные авансы на II квартал 2020 г.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2020 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Декларант (физическое лицо, представившее специальную декларацию)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Декларант (физическое лицо, представившее специальную декларацию)
Формы
Форма: Декларация по налогу на прибыль по обособленному подразделению за I квартал 2021 г. (Форма по КНД 1151006) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2021)Образец заполнения декларации по налогу на прибыль по обособленному подразделению за I квартал 2021 г.
(КонсультантПлюс, 2021)Образец заполнения декларации по налогу на прибыль по обособленному подразделению за I квартал 2021 г.
Форма: Декларация по налогу на прибыль по обособленному подразделению за I квартал 2021 г., заполненная учреждением (Форма по КНД 1151006) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2021)Образец заполнения учреждением декларации по налогу на прибыль по обособленному подразделению за I квартал 2021 г.
(КонсультантПлюс, 2021)Образец заполнения учреждением декларации по налогу на прибыль по обособленному подразделению за I квартал 2021 г.
Статья: Соглашения о защите и поощрении капиталовложений: новое
(Дурново Д.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)В дальнейшем приложение 2 к декларации по налогу на прибыль представляется за каждый отчетный период (I квартал, полугодие, 9 месяцев) и за налоговый период 2021 года.
(Дурново Д.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)В дальнейшем приложение 2 к декларации по налогу на прибыль представляется за каждый отчетный период (I квартал, полугодие, 9 месяцев) и за налоговый период 2021 года.
Вопрос: В марте организация оказала заказчику охранные услуги, акт об оказанных услугах подписан заказчиком и исполнителем в мае. Правомерно ли исполнителю, применяющему метод начисления, отразить доход при составлении декларации по налогу на прибыль за полугодие, учитывая дату составления и подписания акта?
(Консультация эксперта, 2020)В случае отражения дохода при составлении декларации по налогу на прибыль за полугодие также не стоит исключать, что налоговые органы могут доначислить налог на прибыль за I квартал и взыскать штраф по ст. 122 НК РФ, поскольку налоговая база по налогу на прибыль за I квартал будет занижена.
(Консультация эксперта, 2020)В случае отражения дохода при составлении декларации по налогу на прибыль за полугодие также не стоит исключать, что налоговые органы могут доначислить налог на прибыль за I квартал и взыскать штраф по ст. 122 НК РФ, поскольку налоговая база по налогу на прибыль за I квартал будет занижена.
Вопрос: С нового года в НК РФ внесены поправки, изменившие порядок переноса на будущее убытков прошлых лет. Как в связи с этим следует заполнять налоговую декларацию по налогу на прибыль за I квартал 2017 г. в части убытков?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2017, N 2)Специалисты ФНС России в письме от 09.01.2017 N СД-4-3/61@ отметили, что новый порядок переноса убытков применяется с первого отчетного периода 2017 г. Соответственно, в декларации по налогу на прибыль за 2016 г. убытки отражаются в прежнем порядке. А при заполнении деклараций, представляемых с I квартала 2017 г., нужно учитывать следующее:
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2017, N 2)Специалисты ФНС России в письме от 09.01.2017 N СД-4-3/61@ отметили, что новый порядок переноса убытков применяется с первого отчетного периода 2017 г. Соответственно, в декларации по налогу на прибыль за 2016 г. убытки отражаются в прежнем порядке. А при заполнении деклараций, представляемых с I квартала 2017 г., нужно учитывать следующее:
Вопрос: Организация в 2018 г. получила убыток. Необходимость воспользоваться правом на уменьшение налогооблагаемой базы возникла начиная с декларации за 9 месяцев 2021 г. Нужно ли сдать корректирующие декларации за 2018, 2019 и 2020 гг.? Следует ли представить уточненные декларации за I квартал и полугодие 2021 г.?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 10)Нужно ли УК сдать в налоговый орган корректирующие декларации по налогу на прибыль за 2018, 2019 и 2020 годы с включением в них дополнительно приложения 4 к листу 02 и указанием в нем убытка прошлых лет? Или можно не сдавать уточненные декларации, так как данное приложение не влияет на расчет налога на прибыль? Следует ли представить уточненные декларации по налогу на прибыль за I квартал и полугодие 2021 года, чтобы в строке 110 листа 02 указать 50% от прибыли (за эти периоды УК не уменьшала прибыль на убыток)? Или все-таки можно было, заполнив приложение 4 к листу 02 в декларации за I квартал (показан справочно переносимый убыток), прибыль за I квартал и полугодие не уменьшать?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 10)Нужно ли УК сдать в налоговый орган корректирующие декларации по налогу на прибыль за 2018, 2019 и 2020 годы с включением в них дополнительно приложения 4 к листу 02 и указанием в нем убытка прошлых лет? Или можно не сдавать уточненные декларации, так как данное приложение не влияет на расчет налога на прибыль? Следует ли представить уточненные декларации по налогу на прибыль за I квартал и полугодие 2021 года, чтобы в строке 110 листа 02 указать 50% от прибыли (за эти периоды УК не уменьшала прибыль на убыток)? Или все-таки можно было, заполнив приложение 4 к листу 02 в декларации за I квартал (показан справочно переносимый убыток), прибыль за I квартал и полугодие не уменьшать?
Статья: Меры поддержки туристического и гостиничного бизнеса
(Столяров Д.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)За II, III, IV кварталы 2019 года и I квартал 2020 года доходы от реализации не превысили в среднем 25 млн руб. за каждый квартал
(Столяров Д.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)За II, III, IV кварталы 2019 года и I квартал 2020 года доходы от реализации не превысили в среднем 25 млн руб. за каждый квартал
Статья: Итоги I квартала: заполняем декларацию по прибыли, учитываем расходы
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2022, N 8)Строка 210 декларации за I квартал:
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2022, N 8)Строка 210 декларации за I квартал:
Статья: "Убыточные" нюансы заполнения "прибыльной" декларации
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2020, N 14)Подробно о заполнении авансовых строк "прибыльной" декларации мы рассказывали: 2020, N 6, с. 22.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2020, N 14)Подробно о заполнении авансовых строк "прибыльной" декларации мы рассказывали: 2020, N 6, с. 22.
"Практический справочник по налогу на прибыль"
(Горохова Т.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Приложение N 4 к листу 02 заполняется и представляется в налоговую инспекцию только в составе декларации за I квартал и за год (п. 1.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(Горохова Т.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Приложение N 4 к листу 02 заполняется и представляется в налоговую инспекцию только в составе декларации за I квартал и за год (п. 1.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Статья: Уведомление об изменении уплаты налога на прибыль: новая форма в 2020 году
(Курбангалеева О.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2020, N 4)В декларации по налогу на прибыль за I квартал 2020 г. по филиалу "Центральный" были рассчитаны авансовые платежи по налогу на прибыль на II квартал 2020 г. в размере 11 000 000 руб. по срокам 28 апреля, 28 мая и 28 июня.
(Курбангалеева О.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2020, N 4)В декларации по налогу на прибыль за I квартал 2020 г. по филиалу "Центральный" были рассчитаны авансовые платежи по налогу на прибыль на II квартал 2020 г. в размере 11 000 000 руб. по срокам 28 апреля, 28 мая и 28 июня.
Статья: Убытки прошлых лет в "прибыльной" декларации
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2017, N 16)Как известно, компания может уменьшить налогооблагаемую прибыль текущего отчетного или налогового периода на убытки прошлых лет, причем в период с 01.01.2017 по 31.12.2020 база может быть уменьшена не более чем на 50% <1>. А как при этом нужно заполнить "прибыльную" декларацию, покажем на примере.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2017, N 16)Как известно, компания может уменьшить налогооблагаемую прибыль текущего отчетного или налогового периода на убытки прошлых лет, причем в период с 01.01.2017 по 31.12.2020 база может быть уменьшена не более чем на 50% <1>. А как при этом нужно заполнить "прибыльную" декларацию, покажем на примере.