Заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 кв 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 кв 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Декларация по налогу на прибыль по обособленному подразделению за I квартал 2021 г. (Форма по КНД 1151006) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2021)Образец заполнения декларации по налогу на прибыль по обособленному подразделению за I квартал 2021 г.
(КонсультантПлюс, 2021)Образец заполнения декларации по налогу на прибыль по обособленному подразделению за I квартал 2021 г.
Форма: Декларация по налогу на прибыль по обособленному подразделению за I квартал 2021 г., заполненная учреждением (Форма по КНД 1151006) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2021)Образец заполнения учреждением декларации по налогу на прибыль по обособленному подразделению за I квартал 2021 г.
(КонсультантПлюс, 2021)Образец заполнения учреждением декларации по налогу на прибыль по обособленному подразделению за I квартал 2021 г.
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 22.12.2022 N 308-ЭС22-21205 по делу N А32-30180/2021
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об оспаривании решения налогового органа о доначислении налога на прибыль организаций, пеней.
Решение: Дело передано для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ, поскольку заслуживает внимания довод заявителя о том, что суды фактически определили в качестве налоговой базы по налогу на прибыль организаций всю выручку от реализации имущественных прав, кроме того, налогоплательщик не соглашается с выводами судов о том, что он фактически не понес реальных затрат по приобретению долей в виде стоимости вносимого имущества, ранее полученного от его участников.Налоговым органом проведена камеральная налоговая проверка уточненной налоговой декларации общества по налогу на прибыль за 3 месяца 2020 года, по результатам которой составлен акт от 30.10.2020 N 13/7082 и вынесено решение от 19.02.2021 N 13/466 об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об оспаривании решения налогового органа о доначислении налога на прибыль организаций, пеней.
Решение: Дело передано для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ, поскольку заслуживает внимания довод заявителя о том, что суды фактически определили в качестве налоговой базы по налогу на прибыль организаций всю выручку от реализации имущественных прав, кроме того, налогоплательщик не соглашается с выводами судов о том, что он фактически не понес реальных затрат по приобретению долей в виде стоимости вносимого имущества, ранее полученного от его участников.Налоговым органом проведена камеральная налоговая проверка уточненной налоговой декларации общества по налогу на прибыль за 3 месяца 2020 года, по результатам которой составлен акт от 30.10.2020 N 13/7082 и вынесено решение от 19.02.2021 N 13/466 об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Определение Верховного Суда РФ от 11.10.2021 N 304-ЭС21-17388 по делу N А27-13268/2020
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку суды не дали оценку доводам налогового органа о недобросовестности общества, так как срок исковой давности по обязательствам последнего истек, но доход не задекларирован с целью преодоления установленной обязанности уплатить налог.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как усматривается из судебных актов, инспекцией проведена камеральная налоговая проверка представленной обществом налоговой декларации по налогу на прибыль за 12 месяцев 2019 года, по результатам составлен акт и вынесено решение от 30.03.2020 N 837, которым начислены авансовые платежи по налогу на прибыль, подлежащие уплате в 1 квартале 2019 года в размере 12 375 900 рублей и пени в размере 945 595 рублей 14 копеек по состоянию на 30.03.2020.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку суды не дали оценку доводам налогового органа о недобросовестности общества, так как срок исковой давности по обязательствам последнего истек, но доход не задекларирован с целью преодоления установленной обязанности уплатить налог.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как усматривается из судебных актов, инспекцией проведена камеральная налоговая проверка представленной обществом налоговой декларации по налогу на прибыль за 12 месяцев 2019 года, по результатам составлен акт и вынесено решение от 30.03.2020 N 837, которым начислены авансовые платежи по налогу на прибыль, подлежащие уплате в 1 квартале 2019 года в размере 12 375 900 рублей и пени в размере 945 595 рублей 14 копеек по состоянию на 30.03.2020.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение N 2 к декларации по налогу на прибыль нужно заполнить, если вы являетесь стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений в соответствии с Федеральным законом от 01.04.2020 N 69-ФЗ и включены в реестр соглашений (п. 23.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Это Приложение включается в декларацию за I квартал, полугодие, 9 месяцев и за год.
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение N 2 к декларации по налогу на прибыль нужно заполнить, если вы являетесь стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений в соответствии с Федеральным законом от 01.04.2020 N 69-ФЗ и включены в реестр соглашений (п. 23.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Это Приложение включается в декларацию за I квартал, полугодие, 9 месяцев и за год.
Статья: Новости от 22.05.2020
("Главная книга", 2020, N 11)Организация, у которой за II, III, IV кварталы 2019 г. и I квартал 2020 г. доходы от реализации не превысили в среднем 25 млн руб. за каждый квартал, может перейти на уплату только квартальных авансовых платежей по итогам отчетных периодов 2020 г. и при составлении "прибыльной" декларации за I квартал 2020 г. не исчислять ежемесячные авансы на II квартал 2020 г.
("Главная книга", 2020, N 11)Организация, у которой за II, III, IV кварталы 2019 г. и I квартал 2020 г. доходы от реализации не превысили в среднем 25 млн руб. за каждый квартал, может перейти на уплату только квартальных авансовых платежей по итогам отчетных периодов 2020 г. и при составлении "прибыльной" декларации за I квартал 2020 г. не исчислять ежемесячные авансы на II квартал 2020 г.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2020 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Декларант (физическое лицо, представившее специальную декларацию)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Декларант (физическое лицо, представившее специальную декларацию)
Статья: "Убыточные" нюансы заполнения "прибыльной" декларации
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2020, N 14)Подробно о заполнении авансовых строк "прибыльной" декларации мы рассказывали: 2020, N 6, с. 22.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2020, N 14)Подробно о заполнении авансовых строк "прибыльной" декларации мы рассказывали: 2020, N 6, с. 22.
Вопрос: Организация в 2018 г. получила убыток. Необходимость воспользоваться правом на уменьшение налогооблагаемой базы возникла начиная с декларации за 9 месяцев 2021 г. Нужно ли сдать корректирующие декларации за 2018, 2019 и 2020 гг.? Следует ли представить уточненные декларации за I квартал и полугодие 2021 г.?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 10)Нужно ли УК сдать в налоговый орган корректирующие декларации по налогу на прибыль за 2018, 2019 и 2020 годы с включением в них дополнительно приложения 4 к листу 02 и указанием в нем убытка прошлых лет? Или можно не сдавать уточненные декларации, так как данное приложение не влияет на расчет налога на прибыль? Следует ли представить уточненные декларации по налогу на прибыль за I квартал и полугодие 2021 года, чтобы в строке 110 листа 02 указать 50% от прибыли (за эти периоды УК не уменьшала прибыль на убыток)? Или все-таки можно было, заполнив приложение 4 к листу 02 в декларации за I квартал (показан справочно переносимый убыток), прибыль за I квартал и полугодие не уменьшать?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 10)Нужно ли УК сдать в налоговый орган корректирующие декларации по налогу на прибыль за 2018, 2019 и 2020 годы с включением в них дополнительно приложения 4 к листу 02 и указанием в нем убытка прошлых лет? Или можно не сдавать уточненные декларации, так как данное приложение не влияет на расчет налога на прибыль? Следует ли представить уточненные декларации по налогу на прибыль за I квартал и полугодие 2021 года, чтобы в строке 110 листа 02 указать 50% от прибыли (за эти периоды УК не уменьшала прибыль на убыток)? Или все-таки можно было, заполнив приложение 4 к листу 02 в декларации за I квартал (показан справочно переносимый убыток), прибыль за I квартал и полугодие не уменьшать?
Статья: Сменили способ уплаты "прибыльных" авансов: как теперь отчитаться за I квартал
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2020, N 14)Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за I квартал 2020 г. в связи с пандемией продлен для всех организаций до 28.07.2020 включительно.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2020, N 14)Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за I квартал 2020 г. в связи с пандемией продлен для всех организаций до 28.07.2020 включительно.
Статья: Уведомление об изменении уплаты налога на прибыль: новая форма в 2020 году (часть 2)
(Курбангалеева О.А.)
("Советник в сфере образования", 2020, N 3)Организация уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль в размере 1/3 налога на прибыль за предыдущий квартал. В декларации по налогу на прибыль за I квартал 2020 года по филиалу "Центральный" были рассчитаны авансовые платежи по налогу на прибыль на II квартал 2020 года в размере 11 000 руб. по срокам 28 апреля, 28 мая и 28 июня.
(Курбангалеева О.А.)
("Советник в сфере образования", 2020, N 3)Организация уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль в размере 1/3 налога на прибыль за предыдущий квартал. В декларации по налогу на прибыль за I квартал 2020 года по филиалу "Центральный" были рассчитаны авансовые платежи по налогу на прибыль на II квартал 2020 года в размере 11 000 руб. по срокам 28 апреля, 28 мая и 28 июня.
Статья: Убытки прошлых лет в "прибыльной" декларации
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2017, N 16)Как известно, компания может уменьшить налогооблагаемую прибыль текущего отчетного или налогового периода на убытки прошлых лет, причем в период с 01.01.2017 по 31.12.2020 база может быть уменьшена не более чем на 50% <1>. А как при этом нужно заполнить "прибыльную" декларацию, покажем на примере.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2017, N 16)Как известно, компания может уменьшить налогооблагаемую прибыль текущего отчетного или налогового периода на убытки прошлых лет, причем в период с 01.01.2017 по 31.12.2020 база может быть уменьшена не более чем на 50% <1>. А как при этом нужно заполнить "прибыльную" декларацию, покажем на примере.
Статья: Итоги I квартала: заполняем декларацию по прибыли, учитываем расходы
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2022, N 8)Строка 210 декларации за I квартал:
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2022, N 8)Строка 210 декларации за I квартал:
"Практический справочник по налогу на прибыль"
(Горохова Т.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Приложение N 4 к листу 02 заполняется и представляется в налоговую инспекцию только в составе декларации за I квартал и за год (п. 1.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(Горохова Т.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Приложение N 4 к листу 02 заполняется и представляется в налоговую инспекцию только в составе декларации за I квартал и за год (п. 1.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Вопрос: ...Организация связи применяет ОСН, ежемесячные платежи по налогу на прибыль не уплачивает, является вновь созданной. Доход за полугодие 2019 г. составил 70 тыс. руб., за 9 месяцев 2019 г. - 70 млн руб. Возникает ли обязанность начислять и уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 г.?
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 5)Вопрос: Организация связи применяет ОСН, ежемесячные платежи по налогу на прибыль не уплачивает, поскольку является вновь созданной. Доход за 2018 год составил 40 тыс. руб., за полугодие 2019 года - 70 тыс. руб., за 9 месяцев 2019 года - 70 млн руб. Возникает ли обязанность начислять и уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года? Если возникает, как заполнить декларацию по налогу на прибыль за этот период в части авансовых платежей по налогу на I квартал 2020 года, учитывая, что организация планирует перейти с 01.01.2020 на УСНО?
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 5)Вопрос: Организация связи применяет ОСН, ежемесячные платежи по налогу на прибыль не уплачивает, поскольку является вновь созданной. Доход за 2018 год составил 40 тыс. руб., за полугодие 2019 года - 70 тыс. руб., за 9 месяцев 2019 года - 70 млн руб. Возникает ли обязанность начислять и уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года? Если возникает, как заполнить декларацию по налогу на прибыль за этот период в части авансовых платежей по налогу на I квартал 2020 года, учитывая, что организация планирует перейти с 01.01.2020 на УСНО?
Статья: Соглашения о защите и поощрении капиталовложений: новое
(Дурново Д.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)В дальнейшем приложение 2 к декларации по налогу на прибыль представляется за каждый отчетный период (I квартал, полугодие, 9 месяцев) и за налоговый период 2021 года.
(Дурново Д.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)В дальнейшем приложение 2 к декларации по налогу на прибыль представляется за каждый отчетный период (I квартал, полугодие, 9 месяцев) и за налоговый период 2021 года.