Заполнение 6 ндфл выплата зарплаты
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение 6 ндфл выплата зарплаты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ и заполнении расчета 6-НДФЛ при выплате заработной платы за декабрь 2022 г.
(Письмо Минфина России от 08.02.2023 N 03-04-06/10169)Вопрос: Об НДФЛ и заполнении расчета 6-НДФЛ при выплате заработной платы за декабрь 2022 г.
(Письмо Минфина России от 08.02.2023 N 03-04-06/10169)Вопрос: Об НДФЛ и заполнении расчета 6-НДФЛ при выплате заработной платы за декабрь 2022 г.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@
<По вопросам исчисления и уплаты налоговыми агентами налога на доходы физических лиц с доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период, а также заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)>Заработная плата работника составляет 4 млн. рублей в месяц. Организация выплачивает заработную плату за январь - 03.02.2021, за февраль - 03.03.2021, за март - 03.04.2021.
<По вопросам исчисления и уплаты налоговыми агентами налога на доходы физических лиц с доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период, а также заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)>Заработная плата работника составляет 4 млн. рублей в месяц. Организация выплачивает заработную плату за январь - 03.02.2021, за февраль - 03.03.2021, за март - 03.04.2021.
<Письмо> ФНС России от 11.01.2023 N ЗГ-3-11/125@
<О заполнении формы 6-НДФЛ>Учитывая изложенное, с учетом приведенных ситуаций заработная плата за декабрь 2022 г. в расчете по форме 6-НДФЛ отражается следующим образом.
<О заполнении формы 6-НДФЛ>Учитывая изложенное, с учетом приведенных ситуаций заработная плата за декабрь 2022 г. в расчете по форме 6-НДФЛ отражается следующим образом.
Статья: Разбираем проблемные ситуации с отчетом 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Так, если часть зарплаты работникам выплачивается с 23-го по 30-е (31-е) число месяца, то при заполнении расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года нужно учесть следующее.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Так, если часть зарплаты работникам выплачивается с 23-го по 30-е (31-е) число месяца, то при заполнении расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года нужно учесть следующее.
Вопрос: Как отразить в форме 6-НДФЛ выплату зарплаты за месяц, относящийся к прошлому кварталу?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Налоговые агенты обязаны представлять в налоговый орган расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ за I квартал, полугодие, 9 месяцев и за год. Начиная с первого отчетного периода в 2024 г. (I квартал) применяются утвержденные Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ форма 6-НДФЛ и Порядок ее заполнения (далее - Порядок) (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ, п. п. 1, 3 Приказа ФНС России N ЕД-7-11/649@).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Налоговые агенты обязаны представлять в налоговый орган расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ за I квартал, полугодие, 9 месяцев и за год. Начиная с первого отчетного периода в 2024 г. (I квартал) применяются утвержденные Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ форма 6-НДФЛ и Порядок ее заполнения (далее - Порядок) (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ, п. п. 1, 3 Приказа ФНС России N ЕД-7-11/649@).
Статья: НДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)В январе 2024 г. эту ошибку обнаружили, пересчитали НДФЛ без вычета за июнь и доудержали налог из зарплаты работника за первую половину января, выплаченной 19.01.2024.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)В январе 2024 г. эту ошибку обнаружили, пересчитали НДФЛ без вычета за июнь и доудержали налог из зарплаты работника за первую половину января, выплаченной 19.01.2024.
Вопрос: О заполнении расчета 6-НДФЛ при выплате зарплаты за декабрь в декабре 2022 г. и январе 2023 г.
(Письмо ФНС России от 16.01.2023 N ЗГ-3-11/361@)Вопрос: В соответствии с действующим законодательством расчет заработной платы работников производится организациями (работодателями) за календарный месяц. Согласно ст. 136 ТК РФ при выплате заработной платы работодатель обязан извещать в письменной форме (расчетный лист) каждого работника:
(Письмо ФНС России от 16.01.2023 N ЗГ-3-11/361@)Вопрос: В соответствии с действующим законодательством расчет заработной платы работников производится организациями (работодателями) за календарный месяц. Согласно ст. 136 ТК РФ при выплате заработной платы работодатель обязан извещать в письменной форме (расчетный лист) каждого работника:
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2025)В таком случае перерасчет зарплаты за прошлые периоды не влияет на заполнение расчета 6-НДФЛ за текущий период. Поскольку вы не удерживали излишний налог из доходов сотрудника, у вас не появится и налога к возврату. При этом уточненный расчет надо подать за периоды, на которые приходится дата излишней выплаты зарплаты (п. 6 ст. 81 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В таком случае перерасчет зарплаты за прошлые периоды не влияет на заполнение расчета 6-НДФЛ за текущий период. Поскольку вы не удерживали излишний налог из доходов сотрудника, у вас не появится и налога к возврату. При этом уточненный расчет надо подать за периоды, на которые приходится дата излишней выплаты зарплаты (п. 6 ст. 81 НК РФ).
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)В целях НДФЛ дата получения зарплаты - день ее выплаты работникам <1>. А дата начисления зарплаты в бухучете не важна. При заполнении расчета 6-НДФЛ работодатели должны брать данные из налоговых регистров по НДФЛ. В них дату получения доходов указывают согласно положениям ст. 223 НК РФ. Выплаченная 5 июля зарплата - это доход июля, поэтому ее нужно отразить в строке 120 расчета за 9 месяцев <2>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)В целях НДФЛ дата получения зарплаты - день ее выплаты работникам <1>. А дата начисления зарплаты в бухучете не важна. При заполнении расчета 6-НДФЛ работодатели должны брать данные из налоговых регистров по НДФЛ. В них дату получения доходов указывают согласно положениям ст. 223 НК РФ. Выплаченная 5 июля зарплата - это доход июля, поэтому ее нужно отразить в строке 120 расчета за 9 месяцев <2>.
Вопрос: В организации образовалась задолженность по заработной плате и налогам по ней. Какая налоговая база должна быть указана в РСВ и 6-НДФЛ с учетом долга?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Отметим позицию ведомств по рассматриваемому вопросу. Так, указано, что, если заработная плата за выполнение трудовых обязанностей в одном налоговом периоде выплачивается в другом налоговом периоде, то такой доход относится к другому налоговому периоду при заполнении 6-НДФЛ (Письмо ФНС России от 14.02.2023 N ЗГ-3-11/2128@).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Отметим позицию ведомств по рассматриваемому вопросу. Так, указано, что, если заработная плата за выполнение трудовых обязанностей в одном налоговом периоде выплачивается в другом налоговом периоде, то такой доход относится к другому налоговому периоду при заполнении 6-НДФЛ (Письмо ФНС России от 14.02.2023 N ЗГ-3-11/2128@).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 120 проставьте общую сумму доходов по всем физлицам, к которым применяются ставка налога, указанная в строке 100, и КБК, приведенный в строке 105. Включите сюда только те доходы, дата фактического получения которых приходится на отчетный (налоговый) период (пп. 5 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 120 проставьте общую сумму доходов по всем физлицам, к которым применяются ставка налога, указанная в строке 100, и КБК, приведенный в строке 105. Включите сюда только те доходы, дата фактического получения которых приходится на отчетный (налоговый) период (пп. 5 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как в 6-НДФЛ отразить выплату заработной платы раньше срока
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения разд. 1 расчета 6-НДФЛ при выплате зарплаты за декабрь 2024 г. до его окончания
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения разд. 1 расчета 6-НДФЛ при выплате зарплаты за декабрь 2024 г. до его окончания
Вопрос: Как отразить в расчете по форме 6-НДФЛ перерасчет заработной платы за прошлые периоды?
(Консультация эксперта, 2025)Доплата заработной платы при ее пересчете в сторону увеличения и НДФЛ с нее, по нашему мнению, отражаются при заполнении расчета 6-НДФЛ за I квартал 2025 г. (период фактической выплаты зарплаты после перерасчета) в следующем порядке (ст. 216, пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ, п. п. 24, 25, 26, 28 Порядка, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/649@):
(Консультация эксперта, 2025)Доплата заработной платы при ее пересчете в сторону увеличения и НДФЛ с нее, по нашему мнению, отражаются при заполнении расчета 6-НДФЛ за I квартал 2025 г. (период фактической выплаты зарплаты после перерасчета) в следующем порядке (ст. 216, пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ, п. п. 24, 25, 26, 28 Порядка, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/649@):